新疆维吾尔自治区地税局2017年11月22日“环境保护税热点问题”局长在线访谈实录

新疆维吾尔自治区地税局2017年11月22日“环境保护税热点问题”局长在线访谈 实录

主持：各位网友，大家好，欢迎大家参与由自治区地税局举办的局长在线访谈，本期的主题为“解读环保税  共筑绿水青山”。今天我们非常荣幸地邀请到自治区地税局党组成员、副局长蔡子婴和相关业务干部，做客在线访谈直播间，与广大网友在线交流，欢迎各位嘉宾的到来。 [2017-11-22 16:02:20]

主持：下面，请蔡局长给各位网友简单介绍一下环保税出台的背景和意义及目前环保税开征前的准备情况。 [2017-11-22 16:06:11]

蔡子婴：主持人、各位网友，大家下午好！首先，由我简单介绍一下环保税出台的背景和意义：我国当前有一些地区环境污染问题比较严重，目前，各地主要以征收排污费的方式抑制涉污行业环境污染。现行的排污收费制度始于20世纪80年代，其原则是“谁污染谁付费”，对超标排放进行处罚直至关停。在具体实施中，排污费制度还存在一些弊端和问题。因此，经第十二届全国人大常委会第二十五次会议审议，《中华人民共和国环境保护税法》于2016年12月25日通过，将于2018年1月1日起施行。这预示着环保税作为一个全新税种，将从明年1月1日起正式开征，改过去由环保部门征收排污费为“税务机关征收，环保部门配合”，今后的征管模式就是  “企业申报、税务征收、环保监测、信息共享”。为做好环保税开征准备工作，自治区地税局、环保厅、兵团建设局（环保局）9月29日正式签署印发《关于建立环境保护税征管协作机制的通知》；9月28日、10月15日分批全部移交了21个地州市（含兵团市）排污费征收电子档案资料，顺利完成移交工作任务；地税部门多次与区、地、县环保部门座谈，重点对大气、水污染以及医疗业、固体废物、畜禽养殖、小型企业等排污费征收管理情况进行交流研讨；认真开展环保税纳税人识别和税源数据库建设，积极做好征管信息化准备，于10月23日顺利开通环境保护税数据传输专线,提前完成了线路铺设、开通、调试等前期准备工作。 [2017-11-22 16:06:11]

主持：从今天算，也就是再有38天，运行38年的排污费制度将成为历史。环保税自去年颁布以来便被寄予厚望，得到大家的广泛关注。都希望通过此次在线访谈，能够揭开环保税的面纱，对环保税有更加深入的了解。现在就请蔡局长回答网友问题。 [2017-11-22 16:07:06]

牛顿：为什么要实行环境保护费改税? [2017-11-22 16:08:41]

蔡子婴：税收是促进生态环境保护的重要经济手段。“推动环境保护费改税”、“用严格的法律制度保护生态环境”是党的十八届三中、四中全会提出的一项重要任务。习近平总书记在党的十九大报告中强调：“坚持人与自然和谐共生。建设生态文明是中华民族永续发展的千年大计。”开征环境保护税是落实税收法定原则的一项基本要求。我国现行税收政策在促进生态环境保护方面发挥了积极作用，但仍不能满足我国加大环保力度、改善生态环境的迫切要求。开征环境保护税，具有十分重要的意义。一是有利于解决排污费制度存在的执法刚性不足、地方政府干预等问题。二是有利于提高纳税人环保意识和遵从度，强化企业治污减排的责任。三是有利于构建促进经济结构调整、发展方式转变的绿色税制体系，强化税收调控作用，形成有效的约束激励机制，提高全社会环境保护意识，推进生态文明建设和绿色发展。四是通过“清费立税”，有利于规范政府分配秩序，优化财政收入结构，强化预算约束。[2017-11-22 16:08:41]


小木：环境保护税的纳税义务人都包括哪些？ [2017-11-22 16:10:57]

蔡子婴：为保证环境保护“费改税”工作平稳过渡，此次环境保护税纳税人的确定与环境保护法“排放污染物的企事业单位和其他生产经营者，应当按照国家有关规定缴纳排污费”的规定进行了有效衔接。税法规定：在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。上述对纳税人的规定，在纳税义务上对两种情况做了排除：一是不直接向环境排放应税污染物的，不缴纳环境保护税；二是居民个人不属于纳税人，不用缴纳环境保护税。 [2017-11-22 16:10:57]

跳刀后TP：居民个人也产生废水和垃圾，请问属于环保税的纳税人吗？ [2017-11-22 16:12:13]

蔡子婴：环境保护税法第二条规定，“在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳环境保护税”居民个人排放的生活污水和垃圾，由于我国大部分地区的生活污水和垃圾已集中处理，不直接向环境排放，对环境的影响在有效控制范围内。同时，居民个人不属于税法规定的企业事业单位的其他生产经营者，因此环境保护税法未将排放生活污水和垃圾的居民个人列入征税范围。[2017-11-22 16:12:13]


小木：环境保护税的征税对象是什么？ [2017-11-22 16:14:58]

蔡子婴：大气、水、固体、噪声是影响环境的最主要污染物，国际上一般都选择对这四类污染物征税。我国现行排污费的征收对象也是这四类污染物。 [2017-11-22 16:14:58]

小木：环境保护税的纳税期限如何确定？ [2017-11-22 16:16:10]

蔡子婴：纳税人应当向应税污染物排放地的地税主管税务机关申报缴纳环境保护税。环境保护税按月计算，按季申报缴纳，纳税人应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。 [2017-11-22 16:16:10]

乌鲁木齐晚报记者：新疆排污费征收了多少年？2016年多少企业缴纳？缴纳金额？ [2017-11-22 16:20:28]

蔡子婴：据我们从有关部门了解到的信息，排污费从1979年开始征收。2016年有5000余户企业和个体户缴纳排污费。 [2017-11-22 16:20:28]

乌鲁木齐晚报记者：排污费改税后，全疆如何征收？ [2017-11-22 16:21:38]

蔡子婴：环境保护“费改税”由排污费改环境保护税后，实行“企业申报、税务征收、环保协同、信息共享”的征管模式。环境保护税由地方税务机关征收管理，履行受理纳税申报、比对涉税信息和组织税款入库等职责。环境保护主管部门负责对污染物的监测管理。环境保护税征收中，税务机关将纳税人的纳税申报数据资料与环境保护主管部门交送的相关数据资料进行比对，发现纳税人的纳税申报数据资料异常或者纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，提请环境保护主管部门进行复核，环境保护主管部门自收到税务机关的数据资料之日起十五日内向税务机关出具复核意见。税务机关按照环境保护主管部门复核的数据资料调整纳税人的应纳税额。 [2017-11-22 16:21:38]

小咩：请问环保税的税率是怎么定的呢？ [2017-11-22 16:23:32]

蔡子婴：请网友查阅《中华人民共和国环境保护税法》附表《税目税额表》 [2017-11-22 16:23:32]

牛顿：污染物排放量的监测难度大，为什么不按资源使用量如用水量或产品销售收入征收环境保护税? [2017-11-22 16:27:11]

蔡子婴：企事业单位和其他生产经营者的资源使用量或产品销售收入与其他污染物排放量有一定关系，但不是完全正相关。如工业企业与服务型企业用水量相同，但工业企业排放的污水中所含污染物种类、污染程度高，而一般服务企业排放的污水中所含污染物种类数量较少。再如，企业的产品生产销售量不变，但可以采取设备更新、技术改造等措施，减少污染物排放。因此，以资源使用量或产品销售收入为计税依据，难以对企事业单位和其他生产经营者减少污染物排放起到直接调节作用。 [2017-11-22 16:27:11]

可怜又可爱的咩咩：环保税征收后会不会加重企业负担？ [2017-11-22 16:29:23]

蔡子婴：环境保护费改税，遵循“税负平移”的原则，征税范围、税率基本不会改变。开征环境保护税后，税收刚性增强，征收机制更加严格，会有一些应缴未缴排污费的企业被纳入征税范围。根据实地调研，环境保护税占企业缴纳税费的比重较低，一般在1%以下，不构成企业的主要负担。企业和地方相关部门反映，费改税后对企业成本负担影响不大。此外，征税后对企业的约束机制进一步增强，将促使企业主动采取措施减少污染物排放，一些企业的纳税额还会有所减少。 [2017-11-22 16:29:23]

豆腐脑：有哪些情况可以不用缴纳环保税？ [2017-11-22 16:32:33]

蔡子婴：一是不直接向环境排放应税污染物的，不缴纳环境保护税；二是居民不属于纳税人，不用缴纳环境保护税。 [2017-11-22 16:32:33]

路人甲：请问环保税有什么税收优惠政策？谢谢！ [2017-11-22 16:33:41]

蔡子婴：五项免税政策，两项优惠政策环境保护税法规定，农业生产(不包括规模化养殖)排放的应税污染物；机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物；依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放的不超过国家和地方规定排放标准的相应应税污染物；纳税人符合国家和地方环境保护标准综合利用的固体废物；国务院批准免税的其他情形暂予免征环境保护税。环境保护税法规定纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按百分之五十征收环境保护税。[2017-11-22 16:33:41]

乌鲁木齐晚报记者：环保税现在属于什么阶段？正式启动？ [2017-11-22 16:36:25]

蔡子婴：环境保护税将于2018年1月1日起施行。目前处于开征前的准备阶段。 [2017-11-22 16:36:25]

羊洋洋：您好，砂场需要缴纳环保税么？ [2017-11-22 16:37:25]

蔡子婴：直接向环境排放应税污染物的，就需要缴纳环境保护税。 [2017-11-22 16:37:25]

3355：你好想问一下环保税开征涉税企业需要做什么准备你们会办相应的培训班吗？ [2017-11-22 16:42:38]

蔡子婴：企业需要配合税务部门做好纳税人信息核实和登记工作，熟悉税法，确保环境保护税开征后会算