国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告【部分条款废止】

优策网提示：根据《 国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》 （ 国家税务总局公告2020年第24号）规定，相关表单和填报说明同时废止

USHUI.NET^®提示：根据《 国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》 （ 国家税务总局公告2021年第34号）规定，修订了部分报表，本文上述表单和填报说明同时废止。请结合引用。适用于2021年度及以后年度企业所得税汇算清缴

USHUI.NET^®提示：根据《 国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号》规定， 2024年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报,相关表单和填报说明同时废止。请结合引用

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步优化纳税申报，现将修订企业所得税年度纳税申报表有关问题公告如下：

一、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单和填报说明进行修订，修订后的部分表单和填报说明详见附件。

（一）对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《纳税调整项目明细表》（A105000）、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）的表单样式及填报说明进行修订。

（二）对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）、《所得减免优惠明细表》（A107020）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）的填报说明进行修订。

二、企业申报享受研发费用加计扣除政策时，按照《 国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告》 （ 国家税务总局公告2018年第23号）的规定执行，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》。《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。

三、本公告适用于2019年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。《 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的公告》 （ 国家税务总局公告2017年第54号）、《国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单样式及填报说明的公告》 （ 国家税务总局公告2018年第57号）、《 国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类2018年版）》等部分表单样式及填报说明的公告》 （ 国家税务总局公告2019年第3号