广州市地方税务局关于明确土地增值税征管中有关问题的通知

附件1

与收入相关的面积审核调整明细表

填报单位（盖章）：

单位：平方米

项目

行次

普通住宅

其他项目

合计

非普通住宅

车位

商铺

办公楼

学校等公共配套设施

小计

1

2

3

4

5

6

7=2+3+4+5+6

8=1+7

使用土地面积

1

*

*

*

*

*

*

*

总建筑面积

2

总可售建筑面积

3

*

出租或自用的可售建筑面积

4

*

可售建筑面积（已减去出租或自用部分）

5=3-4

*

已售建筑面积

6

*

未售建筑面积

7=5-6

*

各类商品房已售建筑面积占可售建筑面积（已减去出租或自用部分）的比例

8

*

各类已售商品房建筑面积占总已售建筑面积比例

9

*

填表说明：

1、本表阴影栏不填；

2、学校等公共配套设施出售的，应在可售建筑面积和已售建筑面积中填列相应数据，并计算分摊比例；

3、8行1列=6行1列/5行8列，8行2列=6行2列/5行8列，8行3列=6行3列/5行8列，8行4列=6行4列/5行8列，8行5列=6行5列/5行8列，9行1列=6行1列/6行8列，9行2列=6行2列/6行8列，9行3列=6行3列/6行8列，9行4列=6行4列/6行8列，9行5列=6行5列/6行8列

4、面积依据来源于房屋测绘所测量报告书等资料。

附件2

扣除项目及成本结转汇总表1（各类型房地产应共同分摊的成本费用）

填报单位（盖章）：

单位：元

行次

项目

清算单位取得土地出让金、开发成本和开发费用审核调整合计

审核后不予扣除的取得土地出让金、开发成本和开发费用
（如出租或自用部分）

清算单位可扣除取得土地出让金、开发成本和开发费用
（不含出租或自用部分）

清算单位允许扣除取得土地出让金、开发成本和开发费用（已售部分）

普通住宅按已售面积分配数

其他项目按已售面积分配数

1=2+3

2

3

4=5+6
（第1行除外）

5

6

1

成本费用分摊比例

*

*

*

2

一、取得土地使用权所支付的金额

3

二、开发成本3=4+5+6+7+8+9

4

土地征用及拆迁补偿

5

前期工程费

6

建筑安装工程费

7

基础设施费

8

公共配套设施费

9

开发间接费

10

三、房地产开发费用10=11+12

11

利息支出

12

其他房地产开发费用

13

合 计13=2+3+10

*

*

*

填表说明:

1、1行4列=附表5第8行8列,1行5列=附表5第9行1列,1行6列=附表5第9行7列；

2、2-9行4列=2-9行3列*1行4列；

3、2-9行5列=2-9行4列*1行5列；

4、2-9行6列=2-9行4列*1行6列；

5、如财务费用中的利息支出不允许据实扣除，10行4列=（2行4列+3行4列）*10%、10行5列=（2行5列+3行5列）*10%、10行6列=（2行6列+3行6列）*10%；如财务费用中的利息支出允许据实扣除，则11行4列=11行3列*1行4列，11行5列=11行4列*1行5列，11行6列=11行4列*1行6列。

6、2-9行2列=2-9行1列/附表5第2行第8列*附表5第4行第8列（仅适用于没有独立受益对象的项目）。