金华市人民政府关于进一步加强内部审计工作的意见

金政发〔2016〕20号

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》（金政办发〔2019〕27号

）规定，决定保留

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各县（市、区）人民政府，市政府各部门：
为进一步加强我市内部审计工作，规范内部审计工作行为，更好地发挥内部审计在我市经济社会发展中的服务和保障作用，根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《浙江省审计条例》、《浙江省人民政府关于进一步加强内部审计工作的意见》、《浙江省内部审计工作规定》等有关规定，结合我市实际，提出如下意见。
一、充分认识加强内部审计的重要性
内部审计是我国审计体系的重要组成部分，加强内部审计工作是以科学发展观为指导，深入贯彻党的十八大和十八届历次全会精神，全面落实“四个全面”战略布局的客观要求，是强化内部管理、加强权力制约、防范控制风险的现实需要，对推进全市各级各部门（单位）遵守财经法纪、提高经济和社会效益、促进依法行政、加强廉政建设具有十分重要的意义。各县（市、区）人民政府、各部门（单位）要从战略的高度和长远的角度，充分认识加强内部审计工作的重要性和紧迫性，增强责任感、使命感，采取切实有效的措施，建立健全内部审计制度，创新内部审计机制，规范内部审计行为，提高内部审计质量，为服务经济持续平稳较快发展发挥更大的作用。
二、切实加强和促进内部审计制度与机构建设
（一）建立健全内部审计制度。依法属于审计监督对象的单位应当依照国家和省、市有关规定建立健全内部审计制度。使用财政资金或者管理国有资源数量大、下属单位多的部门、乡镇（街道）、开发区（新区、园区）、国有企业和金融机构，应当明确负责内部审计职责的机构或者配备专职人员，开展内部审计。各单位应根据单位规模大小、业务性质及治理需求等情况，明确内部审计的组织架构、职能定位、审计内容、审计权限、审计程序、质量控制、审计报告与结果应用等内容，实现内部审计对本单位重要资金、重大项目、下属单位和干部经济责任监督的全覆盖。保证内部审计工作的独立性，内部审计工作应当与财务工作的职责分离。
（二）加强内部审计机构建设。符合下列情形之一的单位，在保证内部审计独立性的前提下，应当明确负责内部审计职责的机构或者配备专职审计人员，开展内部审计工作：
1. 行政事业单位和社会团体。下属独立核算单位5个以上或年度财政财务收入（或支出，含下属单位）1亿元以上的；对本系统或下级机构具有管理监督职能的；市属三级公立医院、高等学校等规模较大的行政事业单位和社会团体。
2. 国有企业及金融机构。注册资本金1亿元以上，且下属控股子公司5家以上的；按金融机构、上市公司等有关规定，对设立内部审计机构有明确要求、国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业。大型国有企业、国有上市公司，可在董事会下设置内部审计委员会。
3. 乡镇（街道）和开发区（新区、园区）。市级中心镇，或年度财政财务收入（或支出）1亿元以上的乡镇（街道）；未设置政府审计机构的省级以上开发区（新区、园区）。
规模较小的单位，应当配备专、兼职审计人员或委托社会中介机构履行内部审计职责。
（三）落实内部审计工作责任。各单位主要负责人是本单位内部审计工作的第一责任人，应当直接分管负责单位内部审计工作，及时研究部署，指导督办工作开展。国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业可根据需要，设置首席审计官(或称总审计师），协助单位主要负责人分管负责企业内部审计工作。内部审计机构和内部审计人员应当按照国家法律、法规和《中国内部审计准则》的规定，履行审计职责，组织开展审计事项，报告审计工作。
（四）保障必要的人员配备与工作条件。各单位应当根据单位规模、审计业务量等实际情况，配备开展内部审计工作的必要人员，保障内部审计机构履行职责所必需的经费与工作条件。支持和保障内部审计人员参加各项业务培训，不断提高内部审计人员的理论水平、业务技能和解决实际问题的能力。
三、有效发挥内部审计的监督、保障作用
（一）加强预算执行情况和财政财务收支审计。各单位内部审计机构要重点监督单位预算编制的科学性、合理性以及预算执行情况，关注单位预算收入的真实完整性和预算支出的合法合规性，加强对单位专项资金使用情况的审计监督；加强对下属事业单位、企业等的财务收支审计；乡镇（街道）内部审计机构要重点关注乡镇（街道）的财政收支情况、国有资产管理使用情况、其他资金、乡镇和村集体“三资”管理监督情况。加强对中央八项规定落实和“三公”经费管理支出的监督力度，保障公共资金、国有资产、国有资源的安全完整和经济活动的真实、合法、有效。
（二）加强金融机构、企业内部审计。金融机构和国有企业要以风