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小规模纳税人代开增值税普通发票,税率显示***,该如何填报增值税申报表?
15.
小规模
纳税人代开
增值税
普通发票,税率显示***,该如何填报
增值税
申报表?
答:对于
增值税
小规模
纳税人向税务机关申请代开的
增值税
普通发票,月代开发票金额合计未超过10万元,税率栏次显示***的情况,应分以下情况填报
增值税
申报表:
若
小规模
纳税人当期销售额超过10万元(按季30万元),则应当按照相关政策确认当期销售额适用的征收率,准确填写《
增值税
纳税申报
表(
小规模
纳税人适用)》对应栏次。
若
小规模
纳税人当期销售额未超过10万元(按季30万元),则应当按照
《
国家税务总局关于
小规模
纳税人免征
增值税
政策有关征管问题的公告
》 (
国家税务总局公告2019年第4号
)
规定,将当期销售额填入《
增值税
纳税申报
表(
小规模
纳税人适用)》免税销售额相关栏次。
按照现行政策规定,
小规模
纳税人当期若发生销售不动产业务,以扣除不动产销售额后的当期销售额来判断是否超过10万元(按季30万元)标准。适用
增值税
差额征税政策的
小规模
纳税人,以差额后的当期销售额来判断是否超过10万元(按季30万元)标准。
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相关法规
【国家税务总局公告2019年第4号】 国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告
【财税[2019]13号】 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
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