根据《企业会计准则第10号——企业年金基金》(财会[2006]3号)规定,
第十二条 企业年金基金的净资产,是指企业年金基金的资产减去负债后的余额。资产负债表日,应当将当期各项收入和费用结转至净资产。 净资产应当分别企业和职工个人设置账户,根据企业年金计划按期将运营收益分配计入各账户。