根据《小企业会计准则》（财会[2011]17号）规定，
第七十一条 小企业应当按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。
小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。
5601所得税费用
一、本科目核算小企业根据税法规定确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
二、所得税费用的主要账务处理。年度终了，小企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
三、年度终了，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
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