汇算清缴申报中这3个易错点

1、易错点一  
《企业基础信息表》的人数与资产
104从业人数以及105资产总额（万元） 按照月平均来计算或者直接填列2016年最后一个月的人数、资产数，这是错误的。
正确的计算方法：
从业人数以及资产总额指标，按企业全年季度平均值确定，具体计算公式如下：
季度平均值=（季初值+季末值）÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
2、易错点二   
工资支出不需要填报《职工薪酬纳税调整明细表》
A105050《职工薪酬纳税调整明细表》主要是用来调整超过税前扣除标准的职工福利、职工教育费、工会经费、社会保险、补充保险等，工资由于可以全部扣除，不需要填报《职工薪酬纳税调整明细表》，这是错误的。
正确的做法：
对企业发生有工资薪金支出的，应该遵循发生即填报的要求，即使没有纳税调整，企业也要如实填报A105050《职工薪酬纳税调整明细表》。
也就是在该表的第一行：工资薪金支出的账载金额和税收金额列填列相同的金额即可，纳税调整金额列自动为0.   
3、易错点三
是否可以适用技术先进型服务企业所得税优惠
自2016年1月1日起至2018年12月31日止，青岛新增为中国服务外包示范城市，可以按照《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2014〕59号)的有关规定，适用技术先进型服务企业所得税优惠政策。