一带一路走出去，公司2016年经认定已取得高新技术企业证书并享受企业所得税15%税率优惠。2016年，在境外某国的分公司实现税前所得为1000万元，并已在该国缴纳100万的所得税，请问在2016年度的汇算清缴中该境外分公司所得需如何计算缴纳企业所得税？

【情景问答】
问：我公司2016年经认定已取得高新技术企业证书并享受企业所得税15%税率优惠。2016年，在境外某国的分公司实现税前所得为1000万元，并已在该国缴纳100万的所得税，请问在2016年度的汇算清缴中该境外分公司所得需如何计算缴纳企业所得税？
答：以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外的所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。
因此，你公司境内、外均可以按照15%的优惠税率在境内缴纳企业所得税，假设该笔境外所得不需要按照国内法进行纳税调整，则应纳税所得额为1000*15%=150万元，可抵免境外所得税税额为100万元，小于抵免限额，可据实抵扣。因此就境外某国分公司所得部分实际应纳所得税额为150-100=50万元。
【政策依据】 
1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十三条，第二十八条
2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十七条，第七十八条，第七十九条，第九十三条
3.《财政部国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税〔2011〕47号)
4.《科技部财政部国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》(国科发火〔2016〕32号)
5.《科技部财政部国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》(国科发火〔2016〕195号)

高新技术企业境外所得享受15%优惠税率

为支持科技创新，鼓励国内高新技术企业走出去，公平税负，增强高新技术企业的国际竞争力，自2010年1月1日起，符合规定的高新技术企业取得的境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税。
【适用主体】
取得境外所得的高新技术企业。
【政策规定】
高新技术企业境外所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。
【适用条件】
1.高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。
2.以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定为高新技术企业。