一带一路走出去，如在境外国家缴纳税款的税种名称与我国不同，企业如何确定境外缴纳税款是否属于可抵免的境外所得税？

【情景问答】

2.问：如在境外国家缴纳税款的税种名称与我国不同，企业如何确定境外缴纳税款是否属于可抵免的境外所得税？
答：符合以下条件的税款，均可确定为可抵免的境外所得税税额：
（1）企业来源于中国境外的所得，依照中国境外税收法律及相关规定计算而缴纳的税额。
（2）缴纳的属于企业所得税性质的税额，而不拘泥于名称。
不同国家对企业所得税的称呼可能存在不同的表述，如法人所得税、利得税、公司所得税等。判定是否属于企业所得税性质的税额，主要看其是否是针对企业净所得征收的税额。
（3）限于企业应当缴纳且已实际缴纳的税额。
税收抵免旨在解决重复征税问题，仅限于企业应当缴纳且已实际缴纳的税额（除另有饶让抵免或其他规定外）。
（4）可抵免的企业所得税税额，如果是税收协定非适用所得税项目，或来自非协定国家的所得，无法判定是否属于对企业征收的所得税税额的，应层报国家税务总局裁定。

【政策依据】 
1.《中华人民共和国企业所得税法》第三条，第四条，第十七条，第二十三条，第二十四条
2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六条，第七条，第七十七条，第七十八条，第七十九条，第八十一条
3.《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号)第一条，第二条，第三条，第四条，第十二条
4.《国家税务总局关于发布《企业境外所得税收抵免操作指南》的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）第一条，第二条，第三条，第四条，第八条
5.《国家税务总局关于企业境外所得适用简易征收和饶让抵免的核准事项取消后有关后续管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第70号）

境外所得税收直接抵免