财政部关于金融企业国有资产评估监督管理有关问题的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），有关金融企业：

  为进一步贯彻落实《金融企业国有资产评估监督管理暂行办法》（财 政部令第47号，以下简称《办法》），加强和规范金融企业国有资产评估监督管理工作，现就有关问题通知如下：

一、关于评估范围的确定问题

  （一）金融企业出现《办法》第六条所述的经济行为时，应按下列要 求确定评估范围：

  1.整体或者 部分改制为有限责任公司或者股份有限公司，合并、分立、清算，或产权转让的，应对企业进行整体资产评估。

  2.对子公司 增资扩股时，因吸收新股东入股或企业原股东未按照原有出资比例追加投资等，造成原国有股东股权比例发生变化的，需要对子公司进行整体资产评估。以非货币性资产增资或出资 的，还应对非货币性资产进行评估。

  3.接受非国 有单位以非货币性资产出资的，应对接受非国有资产的企业进行整体资产评估，还应对非货币性资产进行评估。

  4.以债权转 股权方式进行债务重组的，应对拟转股的企业进行整体资产评估。

  5.收购非国 有单位股权的，应对被收购企业进行整体资产评估。以非货币性资产收购的，还应对非货币性资产进行评估。

  6.以非货币 性资产对外进行长期股权投资，接受非货币性资产抵押或质押，以及以非货币性资产抵债或者接受抵债的，应对非货币性资产进行评估。

  7.收购非国 有单位非股权类资产，处置不良资产，确定涉讼资产价值，或进行资产转让、置换和拍卖的，应对所涉及的资产进行评估。

  8.法律、行 政法规规定的应当进行评估的其他情形，评估范围的确定应视具体情形而定。

  （二）中央直接管理的金融企业与其下属的独资企业之间，或者其下 属独资企业之间的合并，以及资产或者产权置换、转让和无偿划转的，未造成国有股权比例发生变动的，对相关的资产可以不进行评估。

二、关于评估项目的委托问题

  金融企业出现《办法》第六条所述整体或者部分改制为有限责任公司 或者股份有限公司，合并、分立、清算，非上市金融企业国有股东股权比例发生变动，产权转让，债务重组，接受非国有单位以非货币性资产出资等经济行为时，涉及的评估对象属于 金融企业出资人权利的，应由国有出资人直接委托，或书面授权金融企业作为评估委托方。

  中央直接管理的金融企业在出现上述经济行为时，应向国有出资人书 面申请授权其选聘评估机构开展相关资产评估工作，国有出资人根据实际情况进行批复。

  金融企业出现《办法》第六条所述以非货币性资产对外出资，资产转 让、置换、拍卖，债权转股权，接受非货币性资产抵押或质押，处置不良资产，以非货币资产抵债或接受抵债，收购非国有单位资产，确定诉讼资产价值等经济行为时，涉及的评估对 象属于金融企业法人财产权或者金融企业接受非国有资产的，资产评估应由金融企业委托。

三、关于核准（备案）申请需报送的经济行为批准文件

  （一）《办法》第十四条规定的核准申请应报送的经济行为批准文 件，为各级人民政府批准金融企业进行改组改制、拟在境内（外）上市、以非货币性资产与外商合资合作或其他涉及国有资产产权比例变动经济行为事项时的审批文件，或财政部门依 照本级人民政府审批文件出具的、同意金融企业开展相应资产评估事项的批准文件。

  中央直接管理的金融企业需报送的经济行为批准文件，为国务院批准 同意的重组改制等相关经济行为审批文件，或财政部根据国务院审批文件出具的、同意其开展相应资产评估事项的批准文件。

  （二）《办法》第二十条规定的备案申请应报送的经济行为批准文件 分为：

  1.已经设立 股东（大）会、董事会的，根据《中华人民共和国公司法》和公司章程的相关规定，经济行为批准文件为董事会或股东（大）会决议；或按照股东（大）会、董事会对管理层的授权， 由管理层在授权范围内，根据决策议事机制，对经济行为审议同意后形成的文件。对按规定需报财政部门批准的事项，经济行为批准文件为财政部门的审批文件。

  2.尚未设立 股东（大）会、董事会的，根据财务和资产管理制度的有关规定，经济行为批准文件为财政部门的批复文件；或者按规定的内部决策议事机制，经总经理（行长、总裁、党委）办公会 以及其他内部审核部门审议同意后形成的文件。

四、关于评估备案的管理权限问题

  根据《办法》第十八条规定，中央直接管理的金融企业需报财政部备 案的资产评估项目包括：中央直接管理的金融企业资产评估项目；其一级子公司、省级分公司或分行、金融资产管理公司办事处账面资产总额大于或者等于5000万元人民币的资产评估项目。

  因开展信贷、担保等正常经营业务涉及抵（质）押资产、抵债资产、 诉讼资产价值确认以及固定资产等非股权类资产收购处置的评估项目，备案工作由中央直接管理的金融企业负责。

五、关于核准（备案）申请的报送期限

  根据《办法》第十三条的规定，中央直接管理的金融企业的资产评估 项目核准申请应在评估基准日起8个月内、相应经济行为实际发生前，向财政部提出；因经济行为文件未能批复等原因造成未在 规定期限内报送申请的，应至少在评估结果使用有效期截止日之前20个工作日提出申请，逾期财政部不予受理。

  根据《办法》