厦门市人民政府办公厅关于印发厦门市属国有企业违规经营投资责任追究试行办法的通知

厦府办〔2018〕223号

 
各区人民政府，市直各委、办、局，各开发区管委会，各市属国有企业：

  《厦门市属国有企业违规经营投资责任追究试行办法》已经市政府研究同意，现印发给你们，请认真组织实施。

  厦门市人民政府办公厅

  2018年11月30日

  （此件主动公开）


  第一章 总 则

  第一条 为保障国有资产安全,维护国有资产权益，防止国有资产流失，加强和规范市属国有企业经营投资责任追究工作，根据《国务院办公厅关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的意见》、《国务院办公厅关于建立国有企业违规经营投资责任追究制度的意见》、《中共厦门市委厦门市人民政府关于深化国有企业改革的实施意见》等规定，结合本市实际，制定本办法。

  第二条 本办法适用于市属国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司及其各级全资、控股子企业（以下简称：企业）。

  本办法中“集团”系指市属国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司等一级企业。

  第三条 企业负责人和其他有关人员（以下简称经营管理有关人员）违反国家、省、市有关规定以及企业章程或其他内部管理规章制度，在经营投资中未履行或者未正确履行职责，或者企业内部控制存在重大缺陷，造成企业国有资产损失或其他严重不良后果的，经调查核实和责任认定，应当按照本办法追究其责任。

  第四条 企业违规经营投资责任追究工作，应遵循以下原则：

  （一）依法合规、违规必究。以国家法律法规为准绳，按照国有资产监管规章制度和企业内部管理规定等，对违反规定、未履行或者未正确履行职责，造成国有资产损失或其他严重不良后果的企业经营管理有关人员，严格界定违规经营投资责任，严肃追究问责，实行重大决策终身问责。

  （二）客观公正、责罚适当。在充分调查核实和责任认定的基础上，既考虑量的标准也考虑质的不同，实事求是地确定资产损失程度和责任追究范围，恰当公正地处理相关责任人；在最终处理意见形成之前，充分保障相关责任人陈述、申辩等正当权利。

  （三）分级负责、层层落实。履行出资人职责的机构和企业按照国有资产分级管理要求和干部管理权限，依照“统一要求，分级负责”的原则分别组织开展责任追究工作。

  （四）鼓励创新、容错免责。贯彻落实“三个区分开来”的要求，对企业经营管理有关人员在企业改革创新发展过程中出现的失误，不属于有令不行、有禁不止、不当谋利、主观故意、独断专行等，根据有关规定和程序视情予以容错，保护企业经营管理有关人员干事创业的积极性。

  （五）惩教结合、纠建并举。在严肃追究违规经营投资责任的同时，加强案例总结和警示教育，不断完善规章制度，及时堵塞经营管理漏洞，建立问责长效机制，提高国有企业经营管理水平。

  第五条 在责任追究工作过程中，发现企业经营管理有关人员违纪或职务违法的问题和线索，应当移送相应的纪检监察机构查处；涉嫌犯罪的，应当移送国家监察机关或司法机关查处。

  第二章 责任追究范围

  第六条 企业经营管理有关人员违反国家法律法规和企业内部管理规定，未履行或者未正确履行职责致使发生本办法第七条至第十八条情形，造成国有资产损失或其他严重不良后果的，应当追究相应责任。

  企业正常经营投资产生资产损失的，只要企业决策制度完善，决策程序到位，但由于市场环境、行业周期等因素的变化而致亏损或效益不佳的，不予追责。

  第七条 集团管控方面：

  （一）所属子企业发生重大违规违纪违法问题，造成重大资产损失，影响其持续经营能力或造成严重不良后果；

  （二）违反规定程序或超越权限决定、批准和组织实施重大经营投资事项，或决定、批准和组织实施的重大经营投资事项违反党和国家方针政策、决策部署以及国家有关规定；

  （三） 未履行或未正确履行职责致使集团发生较大资产损失，对生产经营、财务状况产生重大影响；

  （四）对集团重大风险隐患、内控缺陷等问题失察，或虽发现但没有及时报告、处理，造成重大风险。

  （五）对国家有关监管机构就经营投资有关重大问题提出的整改工作要求，拒绝整改、拖延整改等。

  第八条 购销管理方面：

  （一）未按照规定订立、履行合同，未履行或未正确履行职责致使合同标的价格明显不公允；

  （二）未正确履行合同，或无正当理由放弃应得合同权益；

  （三）违反规定开展融资性贸易业务或“空转”“走单”等虚假贸易业务；

  （四）违反规定利用关联交易输送利益；

  （五）未按规定进行招标或未执行招标结果；

  （六）违反规定提供赊销信用、资质、担保（含抵押、质押等）或预付款项，利用业务预付或物资交易等方式变相融资或投资；

  （七）违规开展商品期货、期权、股票等高风险业务；

  （八）未按规定对应收款项及时追索或采取有效保全措施等。

  第九条 工程承包建设方面:

  （一）未按规定对合同标的进行调查论证，未经授权或超越授权投标，中标价格严重低于成本；

  （二）违反规定擅自签订或变更合同，合同约定未经严格审查，存在重大疏漏；

  （三）工程以及与工程建设有关的工程物资、服务未按规定招标或规避招标；

  （四）违反规定转包、分包；

  （五）工程组织管理混乱，致使工程无法达到法定或约定等级，工程成本严重超支。

  第十条 转让产权、上市公司股权和资产方面：

  （一）未按规定履行决策和审批程序或超越授权范围转让；

  （二）财务审计和资产评估违反相关规定；

  （三）隐匿应当纳入审计、评估范围的资产，组织提供和披露虚假信息，授意、指使中介机构出具虚假财务审计、资产评估鉴证结果及法律意见书等；

  （四）未按相关规定执行回避制度；

  （五）违反相关规定和公开公平交易原则，低价转让企业产权、上市公司股权和资产等；

  （六）未按规定进场交易。

  第十一条 固定资产投资方面：

  （一）未按规定进行可行性研究或风险分析；

  （二）项目概算未经严格审查，严重偏离实际；

  （三）未按规定履行决策和审批程序擅自投资；

  （四）购建项目未按规定招标，干预、规避或操纵招标；

  （五）外部环境和项目本身情况发生重大变化，未及时调整投资方案并采取止损措施；

  （六）未经相关主管部门批准擅自变更工程设计、建设内容；

  （七）项目管理混乱，致使建设严重拖期、成本明显高于同类项目；

  （八）违反合同约定超计价、超进度付款等；

  （九）违反规定开展列入负面清单禁止类的投资项目。

  第十二条 投资并购方面：

  （一）投资并购未按规定开展尽职调查，或尽职调查未进行风险分析等，存在重大疏漏；

  （二）财务审计、资产评估或估值违反相关规定，或投资并购过程中授意、指使中介机构或有关单位出具虚假报告；

  （三）未按规定履行决策和审批程序，决策未充分考虑重大风险因素，未制定风险防范预案；

  （四）违规以各种形式为其他合资合作方提供垫资，或通过高溢价并购等手段向关联方输送利益；

  （五）投资合同、协议及标的企业公司章程中国有权益保护条款缺失，致使对标的企业管理失控；

  （六）投资及并购项目实施后未行使股东权利，未对项目进行跟踪管理，对被投资企业的财务状况和经营成果恶化未及时采取止损措施；

  （七）违反合同约定提前支付并购价款；

  （八）违反规定开展列入负面清单的投资项目。

  第十三条 改组改制方面：

  （一）未按规定履行决策和审批程序；

  （二）未按规定组织开展清产核资、财务审计和资产评估；

  （三）故意转移、隐匿国有资产或向中介机构提供虚假信息，授意、指使中介机构出具虚假清产核资、财务审计与资产评估鉴证结果；

  （四）将国有资产以明显不公允低价折股、出售或无偿分给其他单位或个人；

  （五）在发展混合所有制经济、实施员工持股计划、破产重整或清算等改组改制过程中变相套取、私分国有股权；

  （六）未按规定收取国有资产转让价款；

  （七）改制后的公司章程中国有权益保护条款缺失。

  第十四条 资金管理方面：

  （一）违反决策和审批程序或超越权限筹集和使用资金；

  （二）设立“小金库”；

  （三）违规集资、发行股票或债券、捐赠、担保、委托理财、拆借资金或开立信用证、办理银行票据等；

  （四）虚列支出套取资金；

  （五）违规以个人名义留存资金、收支结算、开立银行账户等；

  （六）违规超发、滥发职工薪酬福利；

  （七）因财务内控缺失或未按照财务内控制度执行，发生资金挪用、侵占、盗取、欺诈等。

  第十五条 风险管理方面：

  （一）内控及风险管理制度缺失，内控流程存在重大缺陷或内部控制执行不力；

  （二）对经营投资重大风险未能及时分析、识别、评估、预警、应对和报告；

  （三）对企业规章制度、经济合同和重要决策的法律审核不到位；

  （四）未执行国有资产监管有关规定，过度负债危及企业持续经营，恶意逃废金融债务；

  （五）未按照企业风险管理规定，未对担保事项的资信及风险进行充分论证、尽职调查、跟踪和监督，对异常情况未及时预警并采取有效措施；未落实有效的反担保措施，造成权益受损；担保存在重大差错、舞弊行为，导致企业利益受损；

  （六）瞒报、漏报或迟报重大风险及风险损失事件，指使财务人员或中介机构编制虚假财务报告，企业账实严重不符等；

  （七）违反风险管理规定，致使企业发生被诈骗案件或被生效法律文书判定承担较大赔偿责任，造成资产损失或恶劣影响。

  第十六条 境外经营投资方面：

  （一）未按规定建立企业境外投资管理相关制度，导致境外投资管控缺失；

  （二）开展列入负面清单禁止类的境外投资项目；

  （三）未按规定履行必要审批程序，开展列入负面清单的一般监管类和特别监管类的境外投资项目；

  （四）未按规定进行风险评估并采取有效风险防控措施对外投资或承揽境外项目；

  （五）违反规定采取不当经营行为，以及不顾成本和代价进行恶性竞争；

  （六）违反本章其他有关规定或存在国家明令禁止的其他境外经营投资行为的。

  第十七条 在企业资产租赁和专业化招商经营过程中，违反我市国有企业资产出租管理相关规定，未按规定公开招租、未履行内部决策程序、对出租的资产未履行或者未正确履行管理职责导致租赁期结束后出租的资产无法及时收回等，造成国有资产损失或其他严重不良后果的。

  第十八条 其他违反规定，应当追究责任的情形。

  第三章 资产损失认定

  第十九条 对企业经营投资发生的资产损失，应当在调查核实的基础上，依据有关规定认定损失金额及影响。

  第二十条 经营投资发生的资产损失包括直接损失和间接损失。直接损失是与相关人员行为有直接因果关系的资产损失金额及影响；间接损失是由相关人员行为引发或者导致的，除直接损失金额之外、能够确认计量的其他资产损失金额及影响。

  第二十一条 资产损失分为一般资产损失、较大资产损失、重大资产损失，按以下绝对值或相对值孰低确定。

  （一）一般资产损失是指单笔资产损失价值在500万元以下，或者占发生损失企业责任认定年度上年末合并资产总额1.5%以下；

  （二）较大资产损失是指单笔资产损失价值在500万元以上3000万元以下，或者占发生损失企业责任认定年度上年末合并资产总额1.5%以上3%以下；

  （三）重大资产损失是指单笔资产损失价值在3000万元以上，或者占发生损失企业责任认定年度上年末合并资产总额3%以上。

  以上绝对值或相对值表述中，“以下”不含本数，“以上”含本数。

  涉及违纪违法和犯罪行为查处的损失标准，遵照党内法规和国家法律法规的有关规定执行。

  第二十二条 能够证明资产损失的金额及影响的各种事实，均可作为损失认定证据。主要包括：

  （一）司法机关、行政机关等依法出具的与资产损失相关的书面文件；

  （二）具有相应资质的会计师事务所、资产评估事务所、律师事务所、税务师事务所等社会中介机构出具的的专项审计、评估或鉴证报告；

  （三）企业内部证明材料；

  （四）可以认定资产损失的其他证明材料。

  资产损失的金额及影响可依据以上四类材料综合研判认定。

  第二十三条 相关违规经营投资虽尚未形成事实损失，经中介机构评估在可预见未来将发生的损失，且能可靠计量资产损失金额的，经中介机构评估可以认定为或有资产损失，计入资产损失。

  第四章 经营投资责任认定

  第二十四条 企业经营管理人员任职期间违反规定，未履行或未正确履行职责造成国有资产损失或其他严重不良后果的，应当追究其相应责任；已调任其他岗位、离职或退休的，应当纳入责任追究范围，实行重大决策终身责任追究制度。

  第二十五条 经营投资责任根据工作职责划分为直接责任、主管责任和领导责任。

  （一）直接责任是指相关人员在其工作职责范围内，违反规定，未履行或未正确履行职责，对造成的资产损失或其他不良后果起决定性直接作用时应当承担的责任。

  （二）主管责任是指相关人员在其直接主管（分管）工作职责范围内，违反规定，未履行或未正确履行职责，对造成的资产损失或不良后果应当承担的责任。

  （三）领导责任是指主要负责人在其工作职责范围内，违反规定，未履行或未正确履行职责，对造成的资产损失或不良后果应当承担的责任。

  第二十六条 企业负责人存在以下情形的，应当承担直接责任：

  （一）本人或与他人共同违反国家法律法规、国有资产监管规章制度和企业内部管理规定；

  （二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家法律法规、国有资产监管规章制度和企业内部管理规定；

  （三）未经民主决策、相关会议讨论或文件传签、报审等规定程序，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成重大资产损失或其他严重不良后果；

  （四） 主持相关会议讨论或以文件传签等其他方式研究时，在多数人不同意的情况下，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，造成重大资产损失或其他严重不良后果；

  （五）将按有关法律法规制度规定应作为第一责任人（总负责）的事项，授权（委托）其他领导干部决策且决策不当或决策失误造成重大资产损失或其他严重不良后果；

  （六）其他失职、渎职和应当承担直接责任的行为。

  第二十七条 企业未建立内控管理制度或者内控管理制度存在重大缺陷，未建立廉洁风险防控制度或者廉洁风险防控制度不落实，造成企业重大资产损失或其他严重不良后果的，除按本办法对相关责任人进行责任认定外，企业分管负责人和企业主要负责人应当分别承担主管责任和领导责任。

  第二十八条 子企业违规经营投资致使发生本条（一）、（二）所列情形的，上级企业经营管理有关人员应当承担相应的责任。

  （一）上一级企业有关人员应当承担相应责任的情形包括：

  1.发生重大资产损失且对企业生产经营、财务状况产生重大影响的；

  2.多次发生较大、重大资产损失，或造成其他严重不良后果的。

  （二）除上一级企业有关人员外，更高层级企业有关人员也应当承担相应责任的情形包括：

  1.发生违规违纪违法问题，造成资产损失金额巨大且危及企业生存发展的；

  2.在一定时期内多家所属子企业连续集中发生重大资产损失，或造成其他严重不良后果的。

  第二十九条 企业违反规定瞒报、漏报或谎报重大资产损失的，对企业主要负责人和分管负责人比照领导责任和主管责任进行责任认定。

  第三十条 企业未按规定和有关工作职责要求组织开展责任追究工作的，对其企业负责人及有关人员比照领导责任、主管责任和直接责任进行责任认定。

  第三十一条 企业相关人员违反有关规定，未履行或者未正确履行职责，或企业以集体决策名义实施的违规行为或未经集体决策，导致决策失误造成重大资产损失的，企业主要负责人应当承担直接责任，参与决策的其他人员应当承担相应的责任。参与决策的其他人员经证明决策时曾表明异议并记载于会议记录的，可以免除相应的责任。

  第五章 责任追究处理

  第三十二条 根据资产损失程度、问题性质等，对相关责任人的责任追究主要包括：组织处理、扣减薪酬、禁入限制、纪律处分和移送国家监察机关或司法机关等方式处理。追究责任时可以单独使用，也可以合并使用。

  （一）组织处理。包括批评教育、责令书面检查、通报批评、诫勉、停职、调离工作岗位、降职、责令辞职、免职等。

  （二）扣减薪酬。扣减和追索绩效年薪或任期激励收入，终止或收回中长期激励收益，取消参加中长期激励资格等。

  （三）禁入限制。五年内直至终身不得担任国有企业董事、监事、高级管理人员。

  （四）纪律处分。由相应的纪检监察机关查处。

  （五）移送国家监察机关或司法机关处理。依据国家有关法律规定，移送国家监察机关或司法机关依法查处。

  第三十三条 企业发生资产损失，经过查证核实和责任认定后，除依据有关规定移送国家监察机关或司法机关处理外，应当按以下方式处理：

  （一）发生一般资产损失的，对直接责任人和主管责任人给予批评教育、责令书面检查、通报批评、诫勉等处理，可以扣减和追索责任认定年度5%-50%的绩效年薪。

  （二）发生较大资产损失的，对直接责任人和主管责任人给予通报批评、诫勉、停职、调离工作岗位、降职等处理，同时按照以下标准扣减薪酬：扣减和追索责任认定年度50%-100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度（含）前三年50%-100%的任期激励收入并延期支付绩效年薪，终止尚未行使的中长期激励权益、上缴责任认定年度及前一年度的全部中长期激励收益、五年内不得参加企业新的中长期激励。

  对领导责任人给予通报批评、诫勉、停职、调离工作岗位等处理，同时按照以下标准扣减薪酬：扣减和追索责任认定年度30%-70%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度（含）前三年30%-70%的任期激励收入并延期支付绩效年薪，终止尚未行使的中长期激励权益、三年内不得参加企业新的中长期激励。

  （三）发生重大资产损失的，对直接责任人和主管责任人给予降职、责令辞职、免职和禁入限制等处理，同时按照以下标准扣减薪酬：扣减和追索责任认定年度100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度（含）前三年100%的任期激励收入并延期支付绩效年薪，终止尚未行使的中长期激励权益、上缴责任认定年度（含）前三年的全部中长期激励收益、不得参加企业新的中长期激励。

  对领导责任人给予调离工作岗位、降职、责令辞职、免职和禁入限制等处理，同时按照以下标准扣减薪酬：扣减和追索责任认定年度70%-100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度（含）前三年70%-100%的任期激励收入并延期支付绩效年薪，终止尚未行使的中长期激励权益、上缴责任认定年度（含）前三年的全部中长期激励收益、五年内不得参加企业新的中长期激励。

  （四）责任人在责任认定年度已不在本企业领取绩效年薪的，按离职前一年度全部绩效年薪及前三年任期激励收入总和计算，参照上述标准追索扣回其薪酬。

  （五）对同一事件、同一责任人的薪酬扣减和追索，按照党纪政纪处分、责任追究等扣减薪酬处理的最高标准执行，但不合并使用。

  第三十四条 子企业发生资产损失，按照本办法应当追究上级企业有关人员责任时，对相关责任人给予通报批评、诫勉、停职、调离工作岗位、降职、责令辞职、免职和禁入限制等处理，同时按照以下标准扣减薪酬：扣减和追索责任认定年度30%-100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度（含）前三年30%-100%的任期激励收入并延期支付绩效年薪，终止尚未行使的其他中长期激励权益、上缴责任认定年度（含）前三年的全部中长期激励收益、三至五年内不得参加企业新的中长期激励。

  第三十五条 对承担集体责任的企业有关经营决策机构，给予批评教育、责令书面检查、通报批评等处理；对造成资产损失金额巨大且危及企业生存发展的，或造成其他特别严重不良后果的，按照规定程序对该决策机构予以改组。

  第三十六条 责任认定年度是指责任追究处理年度。有关责任人在责任追究处理年度无任职或任职不满全年