财政部关于印发《注册会计师行业诚信建设纲要》的通知

各省、自治区、直辖市财政厅（局），深圳市财政局，新疆生产建设兵团财政局，各会计师事务所，有关单位：

  为贯彻落实《中共中央办公厅 国务院办公厅关于进一步加强财会监督工作的意见》、《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》 （ 国办发〔2021〕30号）要求，适应新时代高质量发展和全面建设社会主义现代化强国对注册会计师行业诚信建设提出的要求，增强行业诚信观念，提升执业质量，营造守法经营、诚信服务的行业文化，我部制定了《注册会计师行业诚信建设纲要》，现印发给你们，请结合本地实际，认真贯彻落实。

  附件：《注册会计师行业诚信建设纲要》

  财政部

  2023年3月14日

文件正文见附件

  近日，财政部印发了《注册会计师行业诚信建设纲要》（以下简称《纲要》）。中国注册会计师协会（简称中注协）负责人就《纲要》有关问题回答了记者的提问。

  问：请介绍一下《纲要》制定的背景和重要意义。

  答：诚信作为行业的核心价值，是行业的立业之本和发展之要。习近平总书记对注册会计师行业作出“要紧紧抓住服务国家建设这个主题和诚信建设这条主线”的重要批示。2021年，国务院办公厅印发《关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》，明确提出要“加强行业日常监管和信用管理”。2023年，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步加强财会监督工作的意见》，明确要求“加强行业诚信建设，健全行业诚信档案，把诚信建设要求贯穿行业管理和服务工作各环节”。

  财政部始终坚持以诚信建设为主线推进注册会计师行业改革发展，持续加强行业诚信建设，基本形成了符合我国市场经济特点的行业诚信建设体系，行业诚信建设取得积极成效。但从近年来曝光的一些审计失败案例来看，行业诚信建设与新时代高质量发展和全面建设社会主义现代化强国要求不匹配、不协调、不适应的矛盾仍然突出。主要表现为：诚信标准尚不健全；覆盖行业全过程、全链条的诚信监控体系尚未形成，诚信信息采集和披露机制尚不完备，行业从业人员诚信信息仍有缺失；守信激励和失信惩戒机制尚不健全，尚未实现共享和公开相关信息并实施联合惩戒；诚信教育机制尚未覆盖行业服务全环节，履约践诺、诚实守信的诚信文化氛围尚未全面形成。

  为适应新形势新要求，我们认为有必要制定《纲要》，对行业诚信建设进行全面统筹谋划，明确未来一段时间行业诚信建设的方向，对行业诚信建设提出新的要求。印发《纲要》对于加强行业诚信建设，更好地发挥行业维护社会公平正义、规范市场经济秩序、保障国家经济安全等作用，培育和践行社会主义核心价值观等都具有重要意义。

  问：请介绍一下《纲要》制定的指导思想。

  答：《纲要》坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，按照党中央、国务院决策部署，以培育和践行社会主义核心价值观为根本，以行业党的建设为引领，坚持遵循法治轨道和职业道德，着力构建诚信建设长效机制，建立健全贯穿会计师事务所及其从业人员全生命周期的诚信管理体制机制，大力弘扬行业诚信文化，在全行业广泛形成守信光荣、失信可耻的浓厚氛围，使守信者受益、失信者受限，使诚实守信成为全行业的自觉行为规范，更好发挥注册会计师执业监督作用，全面助力社会信用体系建设。

  问：请介绍一下《纲要》的制定过程。

  答：围绕《纲要》的制定我们主要做了以下工作：

  一是切实加强基础理论研究。围绕诚信基础理论、诚信教育、诚信标准建设和诚信立法等方面，专门成立课题组开展研究探讨，形成多篇研究报告，为起草《纲要》奠定理论基础。二是深入开展调查研究。为了解行业诚信建设的成效及不足，面向会计师事务所从业人员、政府机关和企事业单位工作人员、高校和科研院所工作人员以及其他相关人员，发放注册会计师行业诚信建设调研问卷，并赴武汉、杭州等地走访调研，为起草《纲要》巩固实践基础。三是研究拟订初稿。在总结行业诚信建设经验基础上，充分借鉴国内外行业诚信建设和信用体系建设的成功经验，拟订形成《纲要》初稿。四是广泛听取意见。就完善初稿听取有关各方意见，并面向社会公开征求意见，修改完善后成稿制发。

  问：请介绍一下《纲要》制定的总体思路和布局。

  答：《纲要》主要按以下思路谋篇布局：

  围绕一条主线，即围绕以诚信建设推进行业高质量发展为主线，作为工作基点。聚焦两个需求，即聚焦落实社会信用体系建设客观需求和行业高质量发展内在需求，细化有关工作。抓住三个环节，即抓住诚信标准建设、诚信标准执行、诚信监督管理等主要环节，推进构建行业诚信闭环管理体系。统筹发挥四方面主体作用，即统筹财政部门、注册会计师协会、会计师事务所和从业人员等