山东省国资委 山东省审计厅印发关于加强省管企业审计监督工作的意见的通知
山东省国资委 山东省审计厅印发关于加强省管企业审计监督工作的意见的通知
鲁国资财监〔2015〕1号
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各省管企业：
《关于加强省管企业审计监督工作的意见》已经省委全面深化改革领导小组第九次会议审议同意，现予印发，请遵照执行。
山东省国资委 山东省审计厅
2015年2月28日
关于加强省管企业审计监督工作的意见
为切实加强省管企业审计监督，促进企业规范管理、依法经营、防范和化解风险，服务企业改革发展，实现国有资产保值增值，现提出以下意见。
一、充分发挥审计监督的作用
构建内部审计与外部审计相结合，国家审计、企业内部审计与社会审计共同参与的审计监督体系，对省管企业依法依规开展各项审计，提高审计覆盖面和有效性，充分发挥审计监督的作用。
（一）定期开展全面审计。由国家审计机关或聘请国内外知名第三方中介机构对省管企业进行全面审计，重点审计企业法人治理结构完善和运行情况、财经及国资监管制度执行情况、投融资及并购重组等重大事项决策和实施情况、企业改革改制及产权流转情况、选人用人及薪酬分配制度完善和执行情况，财务信息和经营绩效的真实性，以及政府交办和出资人关注的其他事项。按照上市公司标准对企业法人治理结构的规范性、管理制度的合规性、内部控制的有效性、决策管理的科学性等作出全面客观的综合评价。建立全面审计常态机制，从2015年开始，每三年对省管企业全面审计一次。加强全面审计结果的应用，审计结果在一定范围内公开，加大审计发现问题的整改力度，需要追究责任的，按规定分别移送有关部门严格处理问责，发挥全面审计在揭示问题、规范管理、防范风险、促进改革等方面的作用。同时将审计结果作为评价企业年度决算审计中介机构执业质量的重要依据。
（二）加强企业领导人员经济责任审计。充分发挥国家审计的作用，国家审计机关按照《审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及其实施细则、《山东省审计监督条例》等规定，开展省管企业领导人员经济责任审计，科学评价企业领导人员经营业绩和经济责任。重点审计企业领导人员贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，推动企业可持续发展情况；遵守有关法律法规和财经纪律情况；企业发展战略的制定和执行情况及其效果；有关目标责任制完成情况；重大经济决策情况；企业财务收支的真实合法和效益情况，以及资产负债损益情况；国有资本保值增值和收益上缴情况；重要项目的投资、建设、管理及效益情况；企业法人治理结构的健全和运转情况，以及财务管理、业务管理、风险管理、内部审计等内部管理制度的制定和执行情况，厉行节约反对浪费和职务消费等情况，对所属单位的监管情况；履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况，以及本人遵守有关廉洁从业规定情况；以往审计发现问题的整改情况等。坚持任中审计和离任审计相结合，对企业主要领导一个任期内至少审计1次。开展企业领导人员离任经济事项交接审计，确保交的清楚、接的明白。加强经济责任审计结果的运用，建立健全经济责任审计情况通报、审计整改及责任追究等结果运用制度。
（三）强化企业年度财务决算审计。公开选聘第三方中介机构开展企业年度财务决算审计，重点审计编报范围的齐全性、经济业务确认计量的合规性、财务成果的真实性、内控机制的有效性，夯实企业会计信息质量。省国资委加大对经审计的决算报告审核力度，完善审计发现问题整改落实制度，落实整改责任，实施责任追究。省国资委和省管企业建立健全审计质量评价制度，将执业质量达不到委托要求的中介机构列入黑名单管理。
（四）严格企业改制清产核资和财务审计。公开选聘第三方中介机构开展企业改制清产核资和财务审计，客观反映企业财务状况、经营成果和资产质量，重点关注影响企业净资产的事项，防止改制过程中的国有资产流失。省管企业要建立健全审计结果审核制度，完善工作程序、落实工作责任。省国资委要加强对企业审核工作的督导检查力度，着力完善相关配套监管措施。对审计发现因失职、渎职和利用改制之机隐匿、转移、侵占国有资产的，严肃追究责任。
（五）完善企业内部审计。省管企业要进一步建立健全内部审计工作制度，完善企业内部审计体制，明确内审机构的职责权限。建立内审部门直接向董事会或高级管理层主要负责人报告制度，确保内部审计工作的独立性和权威性。拓展内部审计监督范围，将企业发展战略计划和年度经营计划执行情况、内部控制、信息化系统纳入审计，发挥内部审计的确认和咨询功能。加强对内部管理的领导干部的经济责任审计。建立境外企业定期审计制度，强化对境外企业的内审监督。建立企业内部审计情况向省国资委报告制度，企业内审年度计划、年度工作情况、重大审计事项、重要人员的经济责任审计结果要向省国资委报告，省国资委对企业内部审计情况进行检查和评估。建立审计公告制度，提高审计的透明度和影响力。加强审计结果运用，建立完善审计整改落实和审计问责制度，对审计发现的涉嫌违法违纪问题，及时移送有关部门处理。
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