浙江省财政厅浙江省国家税务局关于广发证券股份有限公司浙江分公司等单位汇总缴纳增值税有关问题的通知

浙财税政〔2016〕11号

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各市、县（市、区）财政局、国家税务局(宁波不发)，省国家税务局直属税务分局：

为规范营改增后浙江省增值税征收管理，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知

》（财税〔2016〕36号

，以下简称“36号

文”）和《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告

》（国家税务总局公告2016年第23号

）的有关规定，结合我省试点纳税人的实际情况，现就广发证券股份有限公司浙江分公司等单位汇总缴纳增值税有关问题通知如下：

一、增值税应纳税额的计算

（一）广发证券股份有限公司浙江分公司等单位（名单见附件1）采用省级机构汇总计算增值税应纳税额，分别由省级机构本级和各市、县级机构缴纳增值税的办法，即省级机构应当汇总计算其本级及所属市、县级机构的销售货物、修理修配劳务和提供36号

文规定的应税行为（以下简称“应税行为”）的增值税销售收入、销项税额、进项税额，再计算出当期增值税应纳税额后（当期汇总应纳税额=当期汇总销项税额－当期汇总的允许抵扣的进项税额），按应税销售收入比例分摊到省级机构本级和各市、县级机构就地申报缴纳入库。

省级机构或市、县级机构缴纳税款具体方法为：省级机构或市、县级机构当期应缴纳增值税=当期省级机构汇总计算的应纳增值税额×（省级机构或市、县级机构当期应税销售收入÷省级机构当期汇总的应税销售收入）。

（二）省级机构汇总的销售收入，为省级机构及其市、县级机构销售货物、修理修配劳务和提供应税行为的销售额。省级机构汇总的销项税额，按照销售额和其适用的增值税适用税率计算。汇总的销售额包括免税项目的销售额。

（三）省级机构汇总的进项税额，是指省级机构及其市、县级机构销售货物、修理修配劳务和提供应税行为而购进货物、加工修理修配劳务和应税行为支付或者负担的增值税额。

汇总的进项税额包括用于免税项目的进项税额。按规定不得抵扣的进项税额统一由省级机构计算。

取得名称为省级或市级或县级机构的增值税扣税凭证均可作为进项扣税凭证。

（四）各市、县级机构应按月将销售货物、修理修配劳务和提供应税行为的销售额、进项税额归集汇总，并填写《市、县级机构增值税汇总纳税信息传递单》（见附件2），报送主管国税机关签章确认后，于月度终了后10日内传递给省级机构。

二、增值税申报纳税

（一）各省级机构按当期汇总的销项税额、进项税额，计算当期的应纳税额，编制《增值税纳税申报表》及《省级机构本级及所属市、县级机构应交增值税分配表》（见附件3，以下简称《分配表》），将分配给各市、县级机构缴纳的税额，作为当期本机构已缴税额填列。在办理纳税申报时，同时报送《增值税纳税申报表》主表及其附表、《分配表》。

（二）各市、县级机构应按《分配表》填报各自的《增值税纳税申报表》主表第19栏“应纳税额”栏，并应按规定时限向主管国税机关办理申报纳税，同时报送《分配表》。

（三）省级机构统一核算的当期应纳税额如为负数(即有留抵税额)的，不再计算分配，留待下期抵扣。各市、县级机构需向主管国税机关办理零申报手续。

三、一般纳税人登记、税控专用设备的发行及发票管理

省级机构及其市、县级机构，分别由主管国税机关登记为增值税一般纳税人。

税控专用设备的发行和增值税发票发售可根据纳税人的实际需要由省级机构本级、市、县级机构分别向所在地主管国税机关办理相关手续。县级机构不需要税控专用设备和领用增值税发票的，可由市级机构统一办理相关手续，统一以市级机构名义对外开具发票。

四、有关资料报备

广发证券股份有限公司浙江分公司等单位应于每月月底前将所属的市、县级机构的增减变动情况（名称、所在地、开业时间等）分别报送省国家税务局及所在地主管国税机关。未发生增减变动的，无需报送相关资料。

五、日常管理

全省各级国税机关应做好广发证券股份有限公司浙江分公司等单位省级机构本级和市、县级机构的户籍登记管理，并定期或不定期对其纳税情况进行检查。市、县级机构应税销售额申报不实的，由其主管国税机关按适用税率全额补征增值税。对未纳入汇总缴纳的相关机构应实行属地管理。

本通知自2016年5月1日起执行。

附件：1.增值税汇总纳税申报机构名单

2.市、县级机构增值税汇总纳税信息传递单

3.省级机构本级及所属市、县级机构应交增值税分配表

浙江省财政厅

浙江省国家税务局

2016年6月6日

（此件公开发布）

附件1
增值税汇总纳税申报机构名单
广发证券股份有限公司浙江分公司
序号	机构名称	纳税人识别号	公司地址	主管税务机关
1	广发证券股份有限公司浙江分公司（省级机构）	91330100691740840Q	杭州市上城区钱江路41号201室	浙江省国家税务局直属税务分局
2	广发证券股份有限公司杭州钱江路证券营业部	91330100670616939G	杭州市上城区钱江路41号201室	浙江省国家税务局直属税务分局
3	广发证券股份有限公司杭州密渡桥路证券营业部	91330100796698175U	杭州市密渡桥路白马大厦二、三楼	浙江省国家税务局直属税务分局
4	广发证券股份有限公司杭州凤起路证券营业部	91330000843086260L	杭州市下城区凤起路70号	浙江省国家税务局直属税务分局
5	广发证券股份有限公司杭州天目山路证券营业部	913301007517230744	杭州市天目山路159号现代国际大厦B座9楼	浙江省国家税务局直属税务分局
6	广发证券股份有限公司台州市府大道证券营业部	331001081654646	台州市市府大道243-2号	台州市国家税务局开发区分局
7	广发证券股份有限公司绍兴云东路证券营业部	91330600747045792G	绍兴市越城区云东路105号天元国际A楼二层	绍兴市国家税务局直属税务分局
8	广发证券股份有限公司诸暨暨东路证券营业部	9133068107759453X0	诸暨市暨东路70号诸暨日报报业大厦一楼、九楼	诸暨市国家税务局
9	广发证券股份有限公司温州瓯江路证券营业部	91330300744109316C	温州市鹿城区瓯江路锦玉园4、5幢121、122室	温州市鹿城区国家税务局
和谐健康保险股份有限公司浙江分公司
序号	机构名称	纳税人识别号	公司地址	主管税务机关
1	和谐健康保险股份有限公司浙江分公司（省级机构）	91330106571473442L	杭州市西湖区曙光路122号16层1606、1607、1608、1609室	浙江省国家税务局直属税务分局
2	和谐健康保险股份有限公司金华中心支公司	913307020528353414	浙江省金华市婺城区婺江西路28号金华时代商务中心907、908室	金华市婺城区国家税务局
3	和谐健康保险股份有限公司嘉兴中心支公司	9133040132561350XF	嘉兴市凯旋路88号瑞鑫大厦13楼1301-3、1301-4、1301-5、1301-6室	嘉兴市国家税务局经济开发区税务分局
4	和谐健康保险股份有限公司绍兴中心支公司	91330502MA2884XC00	绍兴市中兴北路601号好望大厦2幢1105室-3	绍兴市国家税务局直属税务分局
长江证券股份有限公司浙江分公司
序号	机构名称	纳税人识别号	公司地址	主管税务机关
1	长江证券股份有限公司浙江分公司（省级机构）	91330102MA27X1HQ0Q	杭州市上城区甘水巷42号	浙江省国家税务局直属税务分局
2	长江证券股份有限公司杭州秋涛北路证券营业部	91330100754404562U	杭州市江干区秋涛北路72号三新银座1501室	浙江省国家税务局直属税务分局
3	长江证券股份有限公司杭州西湖大道证券营业部	91330100788263956Y	杭州市上城区西湖大道58号9楼	浙江省国家税务局直属税务分局
4	长江证券股份有限公司台州市府大道证券营业部	91331000695340561J	台州国际商务广场401号	台州市国家税务局开发区税务分局
5	长江证券股份有限公司温岭中华路证券营业部	913310813077078285	温岭市太平街道中华路547号（交通银行南侧）	温岭市国家税务局
6	长江证券股份有限公司温州车站大道营业部	91330300323500747T	温州市鹿城区车站大道54号	温州市鹿城区国家税务局
7	长江证券股份有限公司绍兴胜利东路营业部	91330600MA28837632	绍兴市迪荡街道昆仑商务中心1幢505室	绍兴市国家税务局直属税务分局

来源:浙江省财政厅官网

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