河南省国税局关于转发《国家税务总局关于做好取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》的通知【全文废止】

USHUI.NET^®提示：根据《 河南省国家税务局关于发布现行有效、全文废止或失效和部分废止或失效税收规范性文件目录的公告》 （ 河南省国家税务局公告2010年第4号）规定，全文废止
 

各省辖市国家税务局：
  现将《国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》( 国税发〔2004〕82号)转发给你们，结合我省实际作如下补充，请一并贯彻执行。
  一、关于取消的企业所得税审批项目的后续管理
  (一)亏损弥补
  按照文件要求，主管税务机关应对发生亏损的纳税人建立亏损弥补台帐加强管理，台帐样式见附件1。
  (二)企业所得税预缴期限的确定
  金融保险企业仍按照有关文件规定按季预缴企业所得税。其它纳税人(征收方式含查账征收、核定征收)按月预缴企业所得税。
  (三)企业广告费税前扣除标准的管理
  按照文件要求，主管税务机关应对当年未能在税前扣除的广告支出建立台帐进行管理，跟踪其以后年度扣除情况，台帐样式见附件2。
  (四)取消准备金提取审核权的后续管理
  取消主管税务机关的事先审核权后，纳税人提取的坏账准备金按照有关规定自主申报扣除，主管税务机关应对以下项目加强事后检查：
  1、企业允许计提准备金的范围(或基数)应按企业会计制度规定执行；
  2、金融企业呆账准备金的税前扣除比例不得超过允许提取呆账准备金的贷款余额的1%；
  3、纳税人发生非购销活动的应收债权以及关联方之间的往来账款，不得提取坏账准备金。
  (五)邮政电信企业购置仪器仪表、监控器支出的管理
  文件中“取消该审批项目后，邮政、电信企业购置的不符合固定资产标准的仪器仪表、监控器等支出，可在购置当年扣除。”，该固定资产标准为企业会计制度规定的固定资产标准。
  (六)非货币性资产投资确认所得、债务重组所得、捐赠收入均匀计入应纳税所得的管理
  按照文件要求，主管税务机关应对一个纳税年度发生非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入占应纳税所得50%及以上的纳税人建立台帐管理，台帐样式见附件3。
  二、关于下放管理的企业所得税审批项目的后续管理
  (一)企业技术改造国产设备投资抵免企业所得税的审批权限
  1、技术改造项目国产设备投资抵免企业所得税纳税人，由实施技术改造的企业在技术改造项目批准立项后两个月内提出申请，层报省局审批抵免资格；具体数额由主管税务机关审批。
  2、主管税务机关对企业技术改造国产设备投资抵免企业所得税应建立台帐加强管理，台帐样式见附件4。
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