自贡市人民政府办公室关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的实施意见

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各区、县人民政府，高新区管委会，市级各部门：

为深入贯彻落实省政府办公厅《关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的实施意见》（川办发〔2017〕4号）精神，进一步加强和改进企业国有资产监督，防止国有资产流失，经市政府同意，提出以下实施意见。

一、总体要求

（一）指导思想。按照党中央、国务院和省、市有关决策部署，以国有资产保值增值、防止流失为目标，坚持问题导向，立足体制机制制度创新，加强和改进党对国有企业的领导，切实强化国有企业内部监督、出资人监督和审计、纪检监察、巡察监督及社会监督，严格责任追究，加快形成全面覆盖、分工明确、协同配合、制约有力的国有资产监督体系，充分体现监督的严肃性、权威性、时效性，促进全市国有企业持续健康发展。

（二）基本原则。

坚持全面覆盖，突出重点。实现企业国有资产监督全覆盖，加强对国有企业权力集中、资金密集、资源丰富、资产聚集等重点部门、重点岗位和重点决策环节的监督，切实维护国有资产安全。

坚持权责分明，协同联合。清晰界定各类监督主体的监督职责，有效整合监督资源，增强监督工作合力，形成内外衔接、上下贯通的国有资产监督格局。

坚持放管结合，提高效率。正确处理好依法加强监督和增强企业活力的关系，改进监督方式，创新监督办法，尊重和维护企业经营自主权，增强监督的针对性和有效性。

坚持完善制度，严肃问责。建立健全企业国有资产监督制度体系，依法依规开展监督工作，完善责任追究制度，对违法违规造成国有资产损失及监督工作中失职渎职的责任主体，严肃追究责任。

二、强化企业内部监督

（三）完善企业内部监督机制。企业集团应当建立涵盖各治理主体及审计、纪检监察、巡察、法律、财务等部门的监督工作体系，明确机构职责，落实人员配置，创新工作方法，强化对各业务板块的专业监督和子企业的纵向监督，确保监督工作全覆盖。健全涉及财务、采购、营销、投资、资产处置、资产核销等方面的内部监督制度，强化对权力集中、资金密集、资源富集、资产聚集部门和岗位的监督，增强监督的针对性和有效性。完善内控机制，推行分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗，特别是在建设工程及大宗物资采购招投标、资金拆借、资产处置、赊销经营等敏感业务方面增强流程管控的刚性约束，创造条件开展内部控制审计，全面构建“以风险为导向、以制度为基础、以流程为纽带、以系统为抓手”的内控系统，发挥内部控制管理对保障企业稳健经营和防范风险的重要基础作用。严格企业股权配置、产权转让工作程序，产权转让项目一律进入产权市场公开挂牌，确保程序公开规范。充分发挥总会计师作用，强化资金风险、融资规模、偿债能力的跟踪监管，加强对重大经营管理活动的财务审核把关。普遍建立企业总法律顾问制度，加快实现总法律顾问的专职化、专业化，注重事前事中风险防范，进一步发挥对企业重大决策和重要经营活动的法律审核把关作用。建立完善企业股权（产权）代表管理办法，全面规范股权（产权）代表的委派、管理和考核工作，落实其对股东负责、为企业尽力的双重职责，防止形成内部人控制。进一步加强内部审计工作，建立健全内部审计机构及工作机制，配强企业内部审计队伍，积极推进内部审计工作全覆盖，充分发挥内部审计的监督、评价和服务作用。加强企业内部监督各项工作的联动配合，建立企业监督联席会议制度，提升信息化监管水平，实现企业内部信息共享，形成监督合力，提升整体监督效能。

（四）强化董事会规范运作和对经理层的监督。深入推进规范的董事会建设，根据《自贡市市属国有企业董事会专职外部董事管理办法（试行）》（自府办发〔2016〕50号文印发），加强外部董事队伍建设，逐步增加外部董事比例，调整优化董事会结构。加强董事会内部的制衡约束，建立董事会年度报告工作制度和董事会议事规则、考核评价制度、责任追究办法，依法规范董事会决策程序和董事长履职行为，落实董事对董事会决议承担的法定责任。全面推行高级管理人员契约化管理，积极探索职业经理人制度，落实董事会对经理层的选聘管理、考核评价以及薪酬分配等职权，通过监督检查、定期听取汇报、接受职工群众反映等方式，切实加强董事会对经理层落实董事会决议情况的监督。对执行董事会决议不力、情节严重的经理层人员，要及时调整、解聘，造成重大损失的要严格依法追究责任。设置由外部董事组成的审计委员会，建立审计部门向董事会负责的工作机制，有计划地独立开展财务、效益、风险等内部审计事务，实现离任审计全覆盖，并逐年增大任中审计比例。董事会依法审议批准企业年度审计计划和重要审计报告，分类处理审计中发现的重大问题，增强董事会运用内部审计规范运营、管控风险的能力。

（五）加强企业内设监事会建设。建立监事会主席由上级母公司依法提名、委派，提高专职监事比例，增强监事会的独立性和权威性。内设监事会直接对股东会或出资人负责。建立各层级监事会业务指导和工作交流制度，完善监事会监督检查工作机制。健全监事会制度体系，建立健全企业监事会管理、监事行为规范、监事责任追究、监事会监督检查报告编报运用等方面制度，规范监事会工作运行，强化监事会及监事的监督责任。加大监事会对董事、高级管理人员履职行为的监督力度，全面落实监事会检查公司财务、纠正董事及高级管理人员损害公司利益行为等职权，重点监督公司重大决策、运营过程中可能涉及国有资产流失的事项和关键环节，建立监事会对企业内部控制体系的监督机制。建立对监事会揭示问题的整改督办和评价制度，切实保障监事会依法行权履职，完善专项查办、督办等机制，严格落实责任追究。

（六）重视企业职工民主监督。健全以职工代表（大）会为载体、信息公开为基本要求的民主管理制度，充分发挥职工代表会议、职工民主议事会、工会等组织的民主监督作用，把推进厂务公开有机融入企业管理制度体系之中。企业职工代表（大）会应定期听取企业负责人履职和廉洁自律情况报告，并对企业领导人员进行民主评议和测评，民主测评结果作为企业领导人员绩效考核的重要依据之一。规范职工董事、职工监事的产生程序，明确权利义务，加强履职保障，切实发挥其在参与公司决策和治理中的作用。大力推进厂务公开，逐步建立完善厂务公开各项制度、公开事项清单制度，明确公开内容，规范公开程序，创新公开载体，推进厂务公开标准化、规范化管理，试行职工代表参与企业重大决策制度，保障职工知情权、参与权和监督权。探索推行职工代表民主评价工作，将企业经营投资、基本建设、采购招标等重大事项纳入民主评价范围，增强民主监督工作活力。

（七）发挥企业党组织保证监督作用。通过公司章程，明确党组织在公司法人治理结构中的地位，切实把加强党的领导和完善公司治理统一起来。坚持权责对等、权责一致的原则，健全党组织参与重大决策的体制机制，明确党组织参与重大决策的内容、途径、程序和方式，清晰划定企业党组织与其他公司治理主体之间的职责边界。落实党组织在企业党风廉政建设和反腐败工作中的主体责任和纪检机构的监督责任，创新国有企业党组织发挥政治核心作用的途径和方式，强化党组织对企业领导人员履职行为的监督，确保企业决策部署及其执行过程符合党和国家方针政策、法律法规。

三、加强企业外部监督

（八）完善国有资产监管机构监督。国有资产监管机构要坚持出资人管理和监督的有机统一，以管资本为主推进国有资产监管机构职能转变，突出出资人监督职责。健全国有企业规划投资、改制重组、产权管理、财务评价、业绩考核、选人用人、薪酬分配等规范国有资本运作、防止流失的制度，着力管好国有资本布局、规范资本运作、提高资本回报、维护资本安全，重点对企业改制、资产重组、投资并购、员工持股、资产处置（特别是协议转让）、资产核销、融资担保、采购询价等易发风险的业务实行监督检查，切实防止权力寻租、利益输送和暗箱操作。建立出资人主导、有关监督部门和专业机构参与的资产巡查制度，探索重大投资与资产重组项目后评价、低效闲置资产统计分析等管理制度，实行国有产权变动实时登记，切实保障国有资本权益。加大对国有资产监管制度执行情况的监督力度，定期开展对各业务领域制度执行情况的检查，针对不同时期的重点任务和突出问题不定期开展专项抽查。完善国有资产监管机构内部组织设置和职能配置，建立监管权力清单和责任清单，优化监管流程，提高监管效率。国有资产监管机构要健全稽查机制，组织精干力量，负责分类处置和督办监督工作中发现的需要企业整改的问题，组织开展国有资产重大损失调查，提出有关责任追究的意见建议。积极推进经营性国有资产统一监管，切实发挥国有资产监管机构专业化优势。开展国有资产监管机构向所出资企业依法委派总会计师试点工作，完善总会计师述职、履职评估制度，强化出资人对企业重大财务事项的监督。加强企业境外国有资产监督，重视在法人治理结构中运用出资人监督手段，强化和落实对企业境外投资、运营和产权状况的监督，严格规范境外大额资金使用、集中采购和佣金管理，确保企业境外国有资产安全可控、有效运营。国有企业与境外投资者开展合资、合作经营，必须按规定征得国有资产管理部门同意，依法对用作出资的国有资产进行评估，并将评估结果作为企业商事登记、经营决策、企业管理、风险承担以及利益分配的主要依据。

（九）加强和改进外派监事会监督。对国有独资公司依法实行外派监事会制度。外派监事会由政府派出，作为出资人监督的专门力量，围绕企业财务、重大决策、运营过程中涉及国有资产流失的事项和关键环节、董事会和经理层依法依规履职情况等重点，着力强化对企业的当期和事中监督，发挥预防预警功能。监事会要广泛采用听、看、查、问、说、报等方法，深入开展日常监督、专项检查、年度集中检查、境外资产检查等工作，掌握企业重大决策和重大经营管理活动情况，形成高质量的监督信息和检查报告，及时提示企业隐患和风险。进一步完善履职报告制度，外派监事会要逐户向政府报告年度监督检查情况，对重大事项、重要情况、重大风险和违法违纪违规行为“一事一报告”。按照规定的程序和内容，对监事会监督检查情况实行“一企一公开”，也可以按照类别和事项公开。切实保障监事会主席依法行权履职，落实外派监事会的纠正建议权、罢免或者调整建议权，监事会主席根据授权督促企业整改落实有关问题或者约谈企业领导人员。建立外派监事会可追溯、可量化、可考核、可问责的履职记录制度，切实强化责任意识，健全责任倒查机制。加快建立健全核查、移交和整改机制，进一步增强政府外派监事会监督的权威性、独立性和有效性。

（十）健全国有企业审计监督体系。完善国有企业审计制度，进一步厘清政府部门公共审计、出资人审计和企业内部审计之间的职责分工，实现企业国有资产审计监督全覆盖。加大对国有企业领导人员履行经济责任情况的审计力度，坚持离任必审，完善任中审计，探索任期轮审，实现任期内至少审计一次。加强各类审计在数据提供、调查取证、情况通报、结果反馈、落实整改等方面的协调配合，充分运用已有检查结果等信息，提高审计监督整体效能。探索建立国有企业经常性审计制度，对国有企业重大财务异常、重大资产损失及风险隐患、国有企业境外资产等开展专项审计，对重大决策部署和投资项目、重要专项资金等开展跟踪审计。建立审计公告制度，增强审计透明度和影响力。强化审计结果运用，对审计发现的问题要落实整改措施并对相关责任人员予以问责，切实提高审计实效。推进国有企业购买审计服务，扩大购买服务范围，推动审计监督职业化。各级审计部门应加强对国有企业内部审计机构工作的指导和监督。

（十一）进一步增强纪检监察和巡察的监督作用。督促国有企业落实“两个责任”，实行“一案双查”，强化责任追究。以制约和监督领导人员特别是“一把手”廉洁从业、行使权力为重点，深入开展重要领域、重点岗位和关键环节的廉洁风险防控工作。加强对国有企业执行党的纪律情况的监督检查，重点审查国有企业执行党的政治纪律、政治规矩、组织纪律、廉洁纪律情况，严肃查处违反中央八项规定、省委省政府十项规定、市委市政府十一项规定的行为和“四风”问题。查办腐败案件以上级纪委领导为主，线索处置和案件查办在向同级党委报告的同时，必须向上级纪委报告。聚焦“三重一大”事项和侵吞国有资产、利益输送等问题，严肃查办发生在国有企业改制重组、产权交易、投资并购、物资采购、招标投标以及国际化经营等重点领域和关键环节的腐败案件。贯彻中央和省巡视工作方针，聚焦党风廉政建设和反腐败斗争，围绕“四个着力”，加强和改进国有企业巡察工作，紧紧围绕企业国有资产流失的多发易发问题，坚持常规巡察和专项巡察相结合，突出专项巡察，探索国有企业内部巡察制度试点，推动巡察工作不断创新，发现问题，形成震慑，倒逼改革，促进发展。强化巡察成果运用，狠抓对存在问题的整改落实，督促企业领导班子特别是“一把手”落实