广东省国资委关于印发《广东省省属企业国有资产评估管理实施办法》的通知

 
各地级以上市国资委（经贸局，财政局），各省属企业：

    现将《广东省省属企业国有资产评估管理实施办法》印发给你们，请遵照执行。执行中遇到问题，请向我委反映。
    附件：广东省省属企业国有资产评估管理实施办法

二OO五年十二月九日


广东省政府国资委办公室 2005年12月14日

 
附件：
 


第一章 总则

    第一条 为了进一步规范企业国有资产评估行为，加强企业国有资产评估的监督管理，维护国有资产出资人的合法权益，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第378号）、《国有资产评估管理办法》（国务院令第91号）和《企业国有资产评估管理暂行办法》（国务院国资委令第12号，以下简称《暂行办法》）等有关法律法规，制定本办法。

    第二条 广东省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称省国资委）履行出资人职责的企业（以下统称所出资企业）及其各级子企业涉及的资产评估，适用本办法。 省级国有资产监督管理机构负责对全省企业国有资产评估监管工作进行指导和监督。各地级市国有资产监督管理机构负责履行出资人职责的企业及其各级子企业的资产评估监督管理工作。 

    第三条 省国资委履行下列监管职责：
   （一）指导和监督所出资企业资产评估工作，依法查处企业资产评估的违法违规行为；
   （二）组织或指导重大资产评估项目的专家咨询会；
   （三）按规定的权限对企业国有资产评估项目进行核准和备案；
   （四）履行省政府和国务院国资委赋予的其他监管职责。 

   第四条 所出资企业履行以下职责：
   （一）制定本企业的资产评估管理规定，明确内部管理部门，报省国资委备案；
   （二）执行国家和省关于资产评估管理的相关规定，组织或指导本企业及其各级子企业资产评估工作；
   （三）按规定权限做好资产评估核准和备案工作，并以出资人的身份对资产评估结果进行审核，恰当使用资产评估报告；
   （四）完成本企业的资产评估数据汇总、统计、分析和上报工作。

    第五条 省国资委及其所出资企业依法保障评估机构的正常执业活动不受干预。
 

第二章 资产评估项目的核准

    第六条 经省政府批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，由省国资委负责核准。 

    第七条 凡需经核准的资产评估项目，企业在资产评估前应当按《暂行办法》第十二条和第十三条规定逐级向省国资委报告有关事项。 第八条 核准程序：
   （一）所出资企业提出或受理所属国有资产占有单位（以下简称占有单位）的资产评估报告前，应按照本办法第六章有关规定进行公示；
   （二）所出资企业对资产评估报告进行初审，自评估基准日起8个月内向省国资委提出核准申请，初审意见应当由所出资企业董事会或领导班子办公会（非公司制企业，下同）表决通过；
  （三）省国资委收到核准申请后，对符合要求的，组织专家咨询会，在20个工作日内完成对评估报告的核准；不符合要求的，予以退回。 

    第九条 所出资企业提出资产评估项目核准申请时，应向省国资委报送下列文件材料： 
   （一）《暂行办法》第十五条规定的文件材料；
   （二）资产评估报告公示情况和公示反馈的书面意见；
   （三）董事会或领导班子办公会的表决意见（包括表决时的个人异议意见）；
   （四）《初审意见表》（附件1）；
   （五）省国资委认为需要报送的其他文件材料。 

    第十条 省国资委结合资产评估报告的公示情况和董事会或领导班子办公会的表决意见，按照《暂行办法》第十六条规定进行审核。 
 

  第三章 资产评估项目的备案
 

    第十一条 经省国资委批准经济行为的事项、报省国资委备案的重大投资项目涉及的资产评估项目备案工作由省国资委负责，其他资产评估项目备案工作由所出资企业负责。 

    第十二条 备案程序：
   （一）所出资企业提出或受理所属占有单位的资产评估报告前，应按照本办法第六章有关规定进行公示；
   （二）报省国资委备案的项目，所出资企业应对资产评估报告进行初审，自评估基准日起9个月内向省国资委提出备案申请。其中，对重大评估事项的初审意见应当由所出资企业董事会或领导班子办公会表决通过，对其他评估事项的初审意见可由董事会或领导班子办公会授权企业内部相关管理部门表决通过；
   （三）省国资委或所出资企业收到备案申请后，对符合要求的，在20个工作日内办理备案手续；报送材料不符合要求的，待企业补充完善有关材料后，在20个工作日内予以办理。需提请专家咨询会的评估项目，应在资料齐备后的20个工作日内办理。 

    第十三条 所出资企业提出资产评估项目备案申请时，应向省国资委报送下列文件材料：
   （一）《暂行办法》第十八条规定的文件材料；
   （二）资产评估报告公示情况和公示反馈的书面意见；
   （三）董事会或领导班子办公会表决意见，或者授权部门表决意见（包括表决时的个人异议意见）；
   （四）《初审意见表》（附件1）；
   （五）省国资委认为需要报送的其他文件材料。

    第十四条 省国资委、所出资企业应结合资产评估报告的公示情况和董事会或领导班子办公会等的表决意见，按照《暂行办法》第十九条进行审核。 在审核过程中，如涉及无形资产等特殊资产的，应对该类资产做出调查、分析，判断其评估的合理性。 

   第十五条 资产评估项目涉及多个国有资产出资者，按持有股权比例最大出资者的产权隶属关系办理备案手续；持股比例相等的，可经协商后由其中一方办理备案手续。
 

第四章 资产评估机构的选择及要求

    第十六条 占有单位发生《暂行办法》第六条规定的行为时，应当由其国有产权持有单位委托具有相应资质的评估机构进行评估。资产评估委托方具体为： 凡涉及国有资产占有单位股权变动的评估项目，评估委托方应当为占有单位的国有股权持有单位；涉及国有资产占有单位部分资产处置的评估项目，评估委托方为占有单位。 涉及相关非国有资产的评估项目，资产占有方为非国有单位，评估委托方应当为该经济行为对应的国有资产占有单位，或由国有资产占有单位与非国有单位协商委托；如果该经济行为引起国有资产占有单位股权变动的，评估委托方应当为占有单位的国有股权持有单位，或国有股权持有单位与非国有单位协商委托。 涉及多个国有股权持有单位的企业，其股权变动的评估项目，评估委托方原则上是股权持有比例最大的单位，也可经国有股权持有单位协商后委托。 

    第十七条 评估机构的选择按“公开、公平、公正”的原则，采用招标或国家认可的其他方式予以确定，评估委托方不得违规指定评估机构。 评估委托方应按照《暂行办法》第九条规定选择评估机构 ，并在此基础上 根据资产评估机构的资质情况、行业信誉、经营规模、从业经验、收费水平以及委托评估项目负责人、具体经办人员的工作经验、业务素质等择优选聘。 对在国资委系统和行业协会内部有不良记录的评估机构和注册评估师，在相应期限内不予选聘。 

    第十八条 以下资产评估项目应参照《中华人民共和国招标投标法》等相关法律、法规采用招标方式选聘评估机构：
   （一）实施核准的评估项目；
   （二）国有企业（包括国有独资公司）整体改制的评估项目；
   （三）账面总资产2亿元以上的占有单位企业股权变动达到或超过5%的评估项目；
   （四）处置账面值5000万元以上的非货币资产的评估项目；
   （五）产权持有单位认为有必要的评估项目。 占有单位上述资产评估项目应由评估委托方担当招标人组织招标；公开招标的，还应同时在省国资委和所出资企业网站上发布招标公告。

    第十九条 评估机构的委托程序、具体方式以及对评估机构服务质量的监督检查等依照省国资委制定的相关规定执行。
 

第五章 重大资产评估项目专家咨询管理
 

    第二十条 省国资委会同广东省资产评估协会等单位共同建立资产评估咨询专家库，设立资产评估专家咨询平台，由省国资委组织或指导企业对重大资产评估项目审核实行专家咨询。 

    第二十一条 各占有单位应大力支持专家库的建设，积极为专家库推荐各类专业人才，并支持专家做好重大资产评估项目的专家咨询工作。 

    第二十二条 资产评估咨询专家库的专家，应在资产评估或相关专业技术领域具有丰富的知识和经验，有较强的业务能力，能够认真维护资产评估的客观公正，坚持原则，实事求是，勤勉尽责，清正廉洁，并符合下列条件之一：
   （一）执业8年以上的各类注册评估师、注册会计师、律师；
   （二）具有副高职称（或相当于副高职称）以上的相关领域的教学、科研人员和经济、技术权威人士；
   （三）资深专家，社会公众知名人士。
 
    第二十三条 以下资产评估项目应由省国资委召开专家咨询会：
   （一）需报核准的资产评估项目；
   （二）省国资委认为有必要咨询专家的资产评估项目。
 
    第二十四条 以下资产评估项目应由所出资企业召开专家咨询会：
   （一）涉及商誉等较复杂无形资产的评估项目。 
   （二）当事人对评估结果分歧较大，难以达成一致意见的评估项目；
   （三）涉及资产类型较复杂且价值较大的评估项目； 
   （四）所出资企业认为有必要咨询专家的资产评估项目。
 
    第二十五条 需要进行专家咨询的资产评估项目，由省国资委或所出资企业根据资产评估项目情况和回避原则，从专家库随机抽取三至七名专家组成专家咨询会。参加咨询会的专家应坚持独立、公正、科学的态度，每份评估报告须经两名以上专家独立审核，并对审核的资产评估报告发表客观的书面意见。 

    第二十六条 参加咨询会的专家不得向被评估企业或评估机构通报身份及联系方式，不得私下与被评估企业或评估机构相互沟通、联系，不得泄漏企业商业机密，并须与省国资委或所出资企业签订保密协议。专家违反以上规定或经核实出具显失公平的意见，省国资委将其从专家库中予以除名。 

    第二十七条 专家咨询会从行业操作规范、专业技术、经济和法律角度出发，为评估结果的使用提供决策参考意见，主要从以下几方面做出审查和判断：
   （一）资产评估报告是否符合资产评估准则和评估操作规范；
   （二）评估范围与资产清查核实的范围及经济行为所要求的范围是否一致；
   （三）影响被评估资产价值的因素是否考虑全面、正确；
   （四）评估依据是否充分； 
   （五）评估方法及引用的标准是否科学合理，评估参数是否适宜，评估计算是否准确；
   （六）其他需要考虑的因素。
 
    第二十八条 专家咨询会的具体程序：
   （一）由被评估企业介绍基本情况、行为依据和评估范围及评估前标的物帐面价值等有关情况；
   （二）由评估机构介绍评估范围、评估依据、评估方法、现场核查情况及主要问题处理等；
   （三）除1-2名联系、辅助人员外，被评估企业、评估机构的相关人员撤离评审现场；
   （四）由组织专家咨询会的省国资委或所出资企业工作人员分发评估报告，各位专家独立进行审核； 
   （五）在咨询过程中，专家咨询会可对被评估企业和评估机构进行质询；
   （六）每位专家向专家咨询会提出独立的书面咨询意见，并对其提交的意见负个人责任；
   （七）专家咨询会确定是否进行复核；
   （八）专家集中讨论重大问题，整理汇总出书面咨询意见，并由每位专家签字确认，交省国资委或所出资企业存档；
   （九）专家咨询会与被评估企业交换意见，专家协助做好具体说明工作。

    第二十九条 专家咨询会出具否定性意见时，省国资委或所出资企业不应采用该评估结果。 评估相关各方及相