云南省国家税务局云南省财政厅关于中国人民财产保险股份有限公司云南省分公司等 32户金融企业及其分支机构实行增值税 “预征结算”管理办法的通知

云国税发〔2016〕126号

各州、市国家税务局、财政局，镇雄县、宣威市、腾冲市国家税务局、财政局：

为规范营业税改征增值税后金融企业增值税征收管理，根据《财政部国家税务总局关于固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关政策的通知》（财税〔2012〕9号）、《云南省国家税务局关于印发《增值税一般纳税人跨地区设置非独立核算分支机构增值税管理办法》的通知

》（云国税发〔2006〕2号

）的规定，经云南省国家税务局和云南省财政厅同意，中国人民财产保险股份有限公司云南省分公司等32户金融企业（名单详见附件1）及其分支机构实行增值税“预征结算”管理办法。现将有关事项通知如下：
一、中国人民财产保险股份有限公司云南省分公司等32户金融企业（以下简称32户金融企业）销售服务、无形资产或者不动产（以下简称销售服务），销售货物和提供加工修理修配劳务（以下简称销售货物劳务），其分支机构分别适用各自增值税预征率计算缴纳增值税。
32户金融企业销售货物劳务增值税预征率按0.5%执行，销售服务增值税预征率按2.5%执行。
二、32户金融企业缴纳增值税操作办法
（一）总机构应纳增值税的计算
总机构应当依据《汇总纳税企业通用传递单》（见附件2），汇总计算当期销售服务及销售货物劳务的增值税应纳税额，抵减分支机构已缴纳的增值税额后，向主管税务机关申报纳税。抵减不完的，可以结转下期继续抵减。
应纳税额=汇总销项税额－汇总进项税额
应补（退）税额=应纳税额－分支机构预征税额
（二）分支机构应纳增值税计算
分支机构销售货物劳务和销售服务分别依核定的预征率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额，向所在地主管税务机关申报纳税，公式为：
销售货物劳务增值税=应税货物劳务销售额/(1+适用税率)×货物劳务预征率
销售服务增值税=应税服务销售额/(1+适用税率)×服务预征率
（三）32户金融企业增值税预缴机构为州、市级分支机构。州、市级分支机构需汇总所辖县、区级分支机构销售额计算预缴增值税。州、市级分支机构需将所辖分支机构清册报主管国税机关备案（清册应包括纳税人识别号、纳税人名称、经营地址）。
（四）分支机构在经营过程中取得的进项税额，其增值税专用发票由所在地主管税务机关进行认证后，连同其《汇总纳税企业通用传递单》传递至总机构汇总统一进行抵扣，对增值税专用发票上购货单位名称、纳税人识别号（分支机构单位名称）与总机构名称、纳税人识别号不一致的，可视同购货单位一致予以抵扣。
（五）总机构需将所辖分支机构清册报主管国税机关备案（清册应包括纳税人识别号、纳税人名称、经营地址）。新增设的分支机构，需要实行增值税“预征结算”管理办法的，须将其新增设分支机构名单和有关资料分别报总机构及分支机构所在地主管国家税务局备案后，可按本通知执行（预征率调整、政策变动等特殊情况外）。
（六）特殊业务规定
1.总分机构经营业务中含有已按规定选择适用简易计税办法征收增值税（销售自用固定资产除外）和申请享受增值税即征即退税收优惠政策的，不实行增值税“预征结算”管理办法。
2.分支机构经营业务中有按规定享受增值税减税、免税优惠政策的，减免税统一由总机构办理备案（审批）、申报手续，发票由分支机构开具。
3.分支机构购买税控设备和支付技术维护费，按规定可抵减当期应纳税额的，统一由总机构办理抵减备案和申报手续。
三、32户金融企业总机构、分支机构的纳税期限为一个月。
总机构及其分支机构的其他增值税涉税事项，按照《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）、《财政部国家税务总

局关于全面推开营业税改征

增值税试点的通知

》（财税〔20

〕36号

）及相关规定执行。
本通知自 2016年 5月 1日执行。

附件：1.32户金融企业名单
2.汇总纳税企业通用传递单

云南省国家税务局云南省财政厅
2016 年4 月26 日

32户金融企业名单

序号	类型	纳税人识别号	纳税人名称	经营地址
1	财保	915300000546747214	诚泰财产保险股份有限公司云南分公司	昆明市西山区日新中路360号凯旋大厦3-4楼及附楼
2	财保	530102323105077	中华联合财产保险股份有限公司云南分公司	昆明市五华区学府路万科学府3-5层
3	财保	91530000745285274E	天安财产保险股份有限公司云南省分公司	昆明市西山区东寺街石桥铺路1号三层
4	财保	915300007638921667	中国大地财产保险股份有限公司云南分公司	昆明市盘龙区拓东街道办事处北京路408号
5	财保	530103566204942	安盛天平财产保险股份有限公司云南分公司	昆明市盘龙区鼓楼街道办事处白塔路387号星耀大厦15楼
6	财保	915300006708890725	渤海财产保险股份有限公司云南分公司	昆明市五华区南屏街1号楼8层
7	财保	915300007928556556	阳光财产保险股份有限公司云南省分公司	昆明市官渡区太和街道办事处塘双路205号
8	财保	530102795197328	都邦财产保险股份有限公司云南分公司	昆明市东风西路288号德春商务大厦8楼
9	财保	91530000757154861K	永安财产保险股份有限公司云南分公司	昆明市祥云街55-59号国资银佳大厦9楼CD座
10	财保	915300007452857686	中国平安财产保险股份有限公司云南分公司	昆明市二环西路高新区段1号
11	财保	530103799886518	太平财产保险有限公司云南分公司	昆明市盘龙区东华街道办事处白龙路19号滇高商务大厦23、23A层
12	财保	91530000216549350J	中国太平洋财产保险股份有限公司云南分公司	昆明市五华区护国街道办事处圆通街23号
13	财保	53010377269521X	华安财产保险股份有限公司云南分公司	昆明市高新开发区海源北路769号民爆大厦科研1号楼六楼
14	财保	91530000916550096E	中国人民财产保险股份有限公司云南省分公司	昆明市官渡区太和街道办事处春城路277号
15	财保	91530000790283614U	永诚财产保险股份有限公司云南分公司	昆明市二环西路高新科技信息中心主楼9层
16	财保	91530112MA6K33JF4B	紫金财产保险股份有限公司云南分公司	昆明市西山区严家地融城优郡B座写字楼1003-1006室
17	人保	915300009165369051	中国平安人寿保险股份有限公司云南分公司	昆明市西山区前兴路妇产科医院以南蓝光昆仑中心19-21层
18	人保	91530000781672626J	中国人民健康保险股份有限公司云南分公司	昆明市官渡区春城路219号东航投资大厦第一层2号商铺及第十一层整层
19	人保	91530000799870022E	平安养老保险股份有限公司云南分公司	昆明市东风西路18号中银大厦十七楼、十八楼
20	人保	915301036626241467	太平人寿保险有限公司云南分公司	昆明市盘龙区东风东路47号5、6、8、11层
21	人保	91530000799870022E	平安养老保险股份有限公司云南分公司	昆明市东风西路18号中银大厦十七楼、十八楼
22	人保	91530102584814971C	华夏人寿保险股份有限公司云南分公司	昆明市五华区昆师路2号
23	人保	915300009165503444	中国人寿保险股份有限公司云南省分公司	昆明市盘龙区拓东街道办事处拓东路80号
24	人保	91530000734319125P	中国太平洋人寿保险股份有限公司云南分公司	昆明市穿金路197号A幢
25	人保	530103741459791	新华人寿保险股份有限公司云南分公司	昆明市北京路612号银海国际公寓2、3楼
26	人保	91530000673623659E	中国人寿财产保险股份有限公司云南省分公司	昆明市盘龙区拓东街道办事处白塔路131号汇都国际B座7楼
27	人保	9153011256622920X8	富德生命人寿保险股份有限公司云南分公司	昆明市西山区金碧街道办事处金碧路26号大德大厦5、6、21楼
28	人保	915300007343342108	泰康人寿保险股份有限公司云南分公司	昆明市白塔路131号金石广场写字楼9-10楼
29	证券	530102064288066	中国银河证券股份有限公司云南分公司	昆明市五华区大观办事处东风西路１１号顺城东塔９楼
30	证券	91530000757165982D	太平洋证券股份有限公司	昆明市青年路389号志远大厦18层
31	证券	91530000734309760N	红塔证券股份有限公司	昆明市北京路155号附1号
32	期货	915300001000213357	红塔期货有限责任公司	昆明市北辰财富中心商住楼A幢28楼(2801-ABCD号)

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