辽宁省地方税务局关于印发《企业所得税月（季）度预缴申报表》等报表的通知【全文废止】

全文废止 成文日期：2008-01-31

USHUI.NET^®提示：根据《辽宁省地方税务局关于发布《现行有效 失效 废止税收规范性文件目录》的公告》（辽宁省地方税务局公告2011年第1号）规定，现行有效

USHUI.NET^®提示:根据《辽宁省地方税务局关于公布全文失效废止 部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（辽宁省地方税务局公告2014年第11号）规定，全文废止

各市地方税务局(不含大连)：
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国家税务总局国税函[2008]44号文件规定，省局制定了辽宁省企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（ A 类和 B 类）、汇总纳税分支机构企业所得税分配表及小型微利企业优惠税率备案表及填报说明，现印发你们，请认真贯彻落实。
二ΟΟ八年一月三十一日

中华人民共和国

企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)

税款所属期间年月日 至年月日

纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□

纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）

行次	项 目			本期金额		累计金额
1	一、据实预缴
2	营业收入			――――
3	营业成本			―――――
4	利润总额			―――――
5	税率（25%）			──
6	应纳所得税额（4行×5行 ）			―――――
7	减免所得税额			―――――
8	实际已缴所得税额			──
9	应补（退）的所得税额（6行-7行-8行 ）			──
10	二、按上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴
11	上一纳税年度应纳税所得额			──
12	本月（季）应纳税所得额（11行÷4或11行÷12）					――――
13	税率（25%）					──
14	本月（季）应纳所得税额（12行×13行）					―――――
15	三、按照税务机关确定的其他方法预缴
16	本月（季）确定预缴的所得税额					―――――
17	总分机构纳税人
18	总机构	总机构应分摊的所得税额( 9行或14行或16行×25%)				―――――
19		中央财政集中分配税款的所得税额(9行或14行或16行×25%)				―――――
20		分支机构分摊的所得税额(9行或14行或16行×50%)				―――――
21	分支机构	分配比例				―――――
22		分配的所得税额(20行×21行)				―――――
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）： 年 月 日
纳税人公章： 会计主管： 填表日期： 年 月 日			代理申报中介机构公章： 经办人： 经办人执业证件号码： 代理申报日期： 年 月 日		主管税务机关受理专用章： 受理人： 受理日期： 年 月 日

辽宁省地方税务局监制
企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)说明
一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
二、本表表头项目
1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为所属月（季）度1日最后一日。
企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月（季）实际开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月（季）度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。
三、各列的填报
1、“据实预缴”的纳税人第2行－第9行填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。纳税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第9行“应补（退）所得税额”的数据。
2、“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人第11行至14行及“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人第16行:11行填报上年全年应纳税所得额（累计行），第12行至第16行只填报“本期金额”列,数据为所属月（季）度1日最后一日。
四、各行的填报
本表结构分为两部分：
1、第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报,包括非居民企业设立的分支机构：实行据实预缴的纳税人填报第2至9行；实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行；实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行。
2、第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行；分支机构填报第20至22行。
五、具体项目填报说明
1、第2行“营业收入”：纳税人填报财务会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其财务会计制度核算的收入填报。
2、第3行“营业成本”：纳税人填报财务会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其财务会计制度核算的成本（费用）填报。
3、第4行“利润总额”：填报纳税人按财务会计制度核算的利润总额，事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
4、第5行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。
5、第6行“应纳所得税额”：填报纳税人计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。
6、第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。第7行≤第6行。
7、第8行“实际已预缴的所得税额”：填报纳税人累计已预缴的本年度企业所得税税额，“本期金额”列不填。
8、第9行“应补（退）所得税额”：填报纳税人按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0时，填0，“本期金额”列不填。
9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报纳税人上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。
10、第12行“本季（月）应纳所得税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算出的当期应纳税所得额。
按季预缴企业：第12行=第11行×1/4
按月预缴企业：第12行=第11行×1/12
11、第13行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。
12、第14行“本季（月）应纳所得税额”：填报纳税人计算出的本季（月）应纳所得税额。第14行=第12行×第13行
13、第16行“本季（月）确定预缴的所得税额”：填报纳税人依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本季（月）应缴纳所得税额。
14、第18行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本季或本月预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
A:跨省的总分机构：
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×总机构应分摊的预缴比例25%
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：
第14行×总机构应分摊的预缴比例25%
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×总机构应分摊的预缴比例25%
15、第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本季或本月预缴所得税额为基数，按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的 本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：
第14行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%
16、第20行“供分支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本季或本月预缴所得税额为基数，按供分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×分支机构分摊的预缴比例50%
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：
第14行×分支机构分摊的预缴比例50%
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×分支机构分摊的预缴比例50%
(分支机构本行填报总机构申报的第20行“分支机构分摊的所得税额”)
17、第21行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。
18、第22行“分配的所得税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。
B:跨市、县区的总分机构：
参照跨省总分支填写。
六、与综合申报表对应关系
1、据实预缴企业，依据附表填写综合申报表的方法
（1）附表第2行“营业收入”：对应综合申报表的“收入总额”（要求填写累计数，下同）。
（2）附表第2行“营业收入”-附表第4行 “利润总额”，填入综合申报表的“允许扣除金额”。
（3）附表第4行 “利润总额”填入综合申报表的“计税费金额”。“计税费金额”必须≥0。
（4）综合申报表的税率必须填写25％。
（5）附表第6行“应纳所得税额”：填入综合申报表“申报应纳税额”，并必须等于“计税费金额”×税率，且“申报应纳税额”≥0。
（6）附表第7行“减免所得税额”填入综合申报表“减免税额”，纳税人在填写此栏时，必须填写减免原因代码。并且“减免税额”必须≤“申报应纳税额”。
“减免所得税额”包括过渡期减免税优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。
（7）附表第8行“实际已缴所得税额”填入综合申报表的“已纳税（费）额”，要求填报累计已预缴的本年度企业所得税税额。
（8）附表第9行“应补（退）的所得税额”填入综合申报表的“实际申报税（费）额”。“实际申报税（费）额”=“申报应纳税额”－“减免税额”－“实际已缴所得税额”，且“实际申报税（费）额”＜0时，填0。
2、按照“上一纳税年度应纳税所得额”申报预缴的纳税人，综合申报表的填写方法：
（1）按月预缴纳税人,将附表第11行÷12×实际申报的税款所属期月份（如所属月份为5月,就乘5）得到的数额，填入综合申报表“计税（费）金额栏”；按季度预缴的纳税人，将附表第 11行÷4×实际申报的税款所属期的季度得到的数额，填入综合申报表“计税（费）金额栏”。
（2）将附表的第13行“税率（25％）”填入综合申报表的“税（费）率或预征率”栏。
（3）综合申报表的“申报应纳税费额”＝综合申报表的“计税（费）金额” ×综合申报表的“税（费）率或预征率”。
（4）综合申报表的“已纳税（费）额”填报纳税人在此次申报前本年累计实际缴纳所得税额。
（5）综合申报表的“实际申报税（费）额”＝综合申报表的“申报应纳税费额”－综合申报表的“已纳税（费）额”。
3、纳税人按照税务机关确定的其他方法计算出的本月（季）应缴纳所得税额的申报方法：直接将16行“本月（季）确定预缴的所得税额”填入综合申报表的“实际申报税（费）额”。
4、总分支机构预缴企业所得税综合申报表的填写方法：
A:据实预缴的总机构填写方法
（1）附表第2行“营业收入”：对应综合申报表的“收入总额”（要求填写累计数，下同）。
（2）附表第2行“营业收入”-附表第4行 “利润总额”，填入综合申报表的“允许扣除金额”。
（3）附表第4行 “利润总额”填入综合申报表的“计税费金额”。“计税费金额”必须≥0。
（4）综合申报表的税率必须填写25％。
（5）附表第6行“应纳所得税额”：填入综合申报表“申报应纳税额”，并必须等于“计税费金额”×税率，且“申报应纳税额”≥0。
（6）附表第7行“减免所得税额”填入综合申报表“减免税额”，纳税人在填写此栏时，必须填写减免原因代码。并且“减免税额”必须≤“申报应纳税额”。
“减免所得税额”包括过渡期减免税优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。
（7）附表第8行“实际已缴所得税额”+附表20行“分支机构分摊的所得税额”填入综合申报表的“已纳税（费）额”，要求填报累计数额。
(8)总机构综合申报表的“实际申报税（费）额”=综合申报表的“申报应纳税额”－“减免税额”－“实际已缴所得税额”，且“实际申报税（费）额”＜0时，填0。
B: 按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴纳税的企业总机构：
1、将附表的第14行×（1－50%）填入综合申报表的“实际申报税（费）额”栏。
C:经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×（1－50%）填入综合申报表的“实际申报税（费）额”栏。
5.分支机构预缴所得税方法：
由于分支机构预缴企业所得税时，只填写附表的20至22行，因此，分支机构填写综合申报表时，将22行数额直接填入综合申报表的“实际申报税（费）额”栏（分支机构不论总机构预缴方式如何，均按此方法填写）。

中华人民共和国
企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）
税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称： 金额单位：人民币元(列至角分)
项    目			行次	累计金额
应纳税所得额的计算	按收入总额 核定应纳税 所得额	收入总额	1
		税务机关核定的应税所得率（%）	2
		应纳税所得额(1行×2行)	3
	按成本费用 核定应纳税 所得额	成本费用总额	4
		税务机关核定的应税所得率（%）	5
		应纳税所得额(4行÷(1-5行)×5行)	6
	按经费支出 换算应纳税 所得额	经费支出总额	7
		税务机关核定的应税所得率（%）	8
		换算的收入额[7行÷（1-8行）]	9
		应纳税所得额(8行×9行)	10
应纳所得税额的计算		适用税率（%）	11
		应纳所得税额(3行×11行或6行×11行或10行×11行)	12
		减免所得税额	13
应补（退）所得税额的计算		已预缴所得税额	14
		应补（退）所得税额(12行-13行-14行)	15
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）： 年 月 日
					纳税人公章：			代理申报中介机构公章：	主管税务机关受理专用章：
会计主管：		经办人： 经办人执业证件号码：	受理人：
填表日期：年 月 日		代理申报日期： 年 月 日	受理日期： 年 月 日
辽宁省地方税务局监制

中华人民共和国企业所得税
月(季)度纳税申报表(B类)及说明
一、本表为按照核定征收管理办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。其中：核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写。
二、本表表头项目：
1、“税款所属期间”：纳税人填报的“税款所属期间”为所属季（月）度1日至最后一日。
企业年度中间开业的纳税人填报的“税款所属期间”为当月(季)度第一日至所属月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明
1、第1行 “收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计取得的各项收入金额。
2、第2行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
3、第3行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”。
4、第4行 “成本费用总额”：按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计发生的各项成本费用金额。
5、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
6、第6行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第4行 “成本费用总额”÷（1-第5行“税务机关核定的应税所得率”）×第5行“税务机关核定的应税所得率”。
7、第7行“经费支出总额”：按照经费支出换算收入方式缴纳所得税的纳税人填报此行。填报累计发生的各项经费支出金额。
8、第8行“经税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
9、第9行“换算的收入额”：填报计算结果。计算公式：换算的收入额=第7行“经费支出总额”÷（1-第8行“税务机关核定的应税所得率”）。
10、第10行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第8行“税务机关核定的应税所得率”×第9行“换算的收入额”。
11、第11行 “税率”：填写《企业所得税法》第四条规定的25%税率。
12、第12行“应纳所得税额”
（1）核定应税所得率的纳税人填报计算结果：
按照收入总额核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第3行“应纳税所得额” ×第11行“税率”；
按照成本费用核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第6行“应纳税所得额” ×第11行“税率”；
按照经费支出换算应纳税所得额的纳税人，应纳所得税额=第10行“应纳税所得额” ×第11行“税率”。
（2）实行核定税额征收的纳税人，填报税务机关核定的应纳所得税额。
13、第13行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。第13行≤第12行。
14、第14行“已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。
15、第15行“应补（退）所得税额” ：填报计算结果。计算公式：应补（退）所得税额=第 12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”；当第15行≤0时，本行填0。
16、定额征收企业所得税纳税人，填报12行-15行。
第12行“应纳所得税额”填写“每月（季）应纳税额”×税款所属期的月份（季）数，如税款所属期为5月,就乘5。
第14行“已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。
第15行“应补（退）所得税额” ：填报计算结果。计算公式：应补（退）所得税额=第12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”；当第15行≤0时，本行填0。
四、与综合申报表对应关系
1、按收入总额核定的应税所得额的纳税人：
（1）附表第1行“收入总额”=综合申报表的“收入总额”（要求填写累计数，下同）。
（2）附表第1行“收入总额” ×（1-附表第二行“应税所得率”）=综合申报表的“允许扣除金额”。
（3）附表第3行 “应纳税所得额”=综合申报表的“计税费金额”。“计税费金额”必须≥0(下同)。
2、 按成本核定应纳税所得额的纳税人：
（1）附表第4行“成本费用总额” /（1-附表第5行“应税所得率”）=综合申报表的“收入总额”。
（2）附表第4行“成本费用总额”=综合申报表的“允许扣除金额”。
（3）附表第6行 “应纳税所得额”=综合申报表的“计税费金额”。“计税费金额”必须≥0.
3、按经费支出换算的应纳税所得额的纳税人：
（1    附表第9行“换算的收入额”=综合申报表的“收入总额”。
（2）附表第7行“经费支出总额”=综合申报表的“允许扣除金额”。
（3）附表第10行 “应纳税所得额”=综合申报表的“计税费金额”。
4、附表11行税率=综合申报表的税率，必须填写25％。
5、附表第12行“应纳所得税额”=综合申报表“申报应纳税额”，并必须等于“计税费金额”×税率，且“申报应纳税额”≥0。
6、附表第13行“减免所得税额”＝综合申报表“减免税额”，纳税人在填写此栏时，必须填写减免原因代码。并且“减免税额”必须≤“申报应纳税额”。
“减免所得税额”包括过渡期减免税优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。
7、附表第14行“实际已缴所得税额”＝综合申报表的“已纳税（费）额”，要求填报累计已预缴的本年度企业所得税税额。
8．附表第15行“应补（退）的所得税额”＝综合申报表的“实际申报税（费）额”。综合申报表的“实际申报税（费）额”=“申报应纳税额”－“减免税额”－“实际已缴所得税额”，且“实际申报税（费）额”＜0时，填0。
9、定额征收企业所得税的纳税人，按如下方法填报综合申报表：
附表第12行“应纳所得税额”=综合申报表“申报应纳税额”，且“申报应纳税额”≥0。
10、附表第13行“减免所得税额”＝综合申报表“减免税额”，纳税人在填写此栏时，必须填写减免原因代码。并且“减免税额”必须≤“申报应纳税额”。
“减免所得税额”包括过渡期减免税优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。
11、附表第14行“实际已缴所得税额”＝综合申报表的“已纳税（费）额”，要求填报累计已预缴的本年度企业所得税税额。
12．附表第15行“应补（退）的所得税额”＝综合申报表的“实际申报税（费）额”。综合申报表的“实际申报税（费）额”=“申报应纳税额”－“减免税额”－“实际已缴所得税额”，且“实际申报税（费）额”＜0时，填0。

小型微利企业优惠税率备案表

纳税人识别号			企业所属行业
企业名称			限制、禁止□ 非限制□	工业□ 非工业□
年度应纳税所得额	元
从业人数	人
资产总额	元
申请20%优惠税率所属年度
纳税人申明： 谨声明：此备案表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人签字： 年   月  日
纳税人公章：		代理申报中介机构公章：		主管税务机关受理专用章：
会计主管：		经办人： 经办人执业证件号码：		受理人：
填表日期： 年 月 日		代理申报日期： 年 月 日		受理日期： 月  日

辽宁省地方税务局监制

小型微利企业优惠税率备案表填写说明

1、年度应纳税所得额、从业人员、资产总额数分别按上年企业所得税年度纳税申报表、工资发放表、年度会计报表确定相关数据填写，其中从业人员：上年各月从业人员之和除以12。

2、限制、禁止□、非限制□、工业□、非工业□的□中用√进行选择。限制、禁止、非限制行业是指按国家发改委等部门制定的现行政策规定的限制、禁止、非限制行业。注：房地产业为限制行业。工业是指采掘业、制造业、电力煤气及水的生产和供应业，其它行业属于非工业。

3、年度企业所得税汇算清缴时，企业应依据本年度企业所得税年度纳税申报表、工资发放表、年度会计报表确定相关数据填写本表，确认本年度是否符合小型微利企业，并进行汇算清缴。

中华人民共和国 汇总纳税分支机构企业所得税分配表
税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日
分配比例有效期： 年 月 日 至 年 月 日 金额单位:人民币元(列至角分)
总机构 情况	纳税人识别号	总机构名称	三项因素				分支机构分摊的所得税额
			收入总额	工资总额	资产总额	合计
分支机构情况	纳税人识别号	分支机构名称	三项因素				分配比例	分配税额
			收入总额	工资总额	资产总额	合计
纳税人公章：				主管税务机关受理专用章：
会计主管：				受理人：
填表日期： 年 月 日				受理日期： 年 月 日
辽宁省地方税务局监制

一、使用对象及报送时间
l 使用对象
本表适用于在中国境内跨省（自治区、直辖市）、市、县（区）设立不具有法人资格的营业机构，并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的居民企业填报。
2 报送时间
要求季度终了之日起十日内，由实行汇总纳税的总机构随同 《 中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（ A 类） 》 报送；季度终了之日起十五日内，由实行汇总纳税，具有主体生产经营职能的分支机构随同《 中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（ A 类）》 报送总机构申报后加盖有主管税务机关受理专用章的 《 中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》 （复印件）。年度终了之日起五个月内，由实行汇总纳税的总机构随同 《 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A 类） 》 报送，
二、分配表项目填报说明
1、“税款所属时期”。季度申报填写季度起始日期至所属季度的最后一日。年度申报填写公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
2、“分配比例有效期”。填写经企业总机构所在地主管税务机关审批确认的分配比例有效期起及有效期止。
3、“纳税人识别号”。填写税务机关统一核发的税务登记证号码。
4、“纳税人名称”。填写税务登记证所载纳税人的全称。
5、“收入总额”。填写基期年度总机构、各分支机构的经营收入总额。
6、工资总额”。填写基期年度总机构、各分支机构的工资总额。
7、“资产总额”。填写基期年度总机构、各分支机构的资产总额，不包括无形资产。
8、“合计”。填写基期年度总机构、各分支机构的经营收入总额、工资总额和资产总额三项因素的合计数
9、“分支机构分摊的所得税额”。填写本所属时期总机构根据税务机关确定的分摊方法计算，由各分支机构进行分摊的所得税额。
10、“分配比例”
（1）“总机构在每月或季度终了之日起10日内，按照以前年度（1-6月份按上上年，7-12月份按上年）分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊税款的比例，三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。
（2）某分支机构分配比例＝０.３５×（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）＋０.３５×（该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和）＋０.３０×（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和）
以上公式中分支机构仅指需要参与就地预缴的分支机构，该税款分摊比例按上述方法确定后不作调整。
11、“分配税额”。填写本所属时期根据税务机关确定的分摊方法计算，分配给各分支机构缴纳的所得税额。