安徽省国家税务局转发国家税务总局关于增值税网上申报有关问题的通知【全文废止】

2006-11-1 皖国税发〔2006〕179号

USHUI.NET^®提示：根据《安徽省国家税务局关于公布现行全文有效的税收规范性文件目录的公告》（安徽省国家税务局公告2011年第1号）规定，现行有效

USHUI.NET^®提示：根据《安徽省国家税务局关于公布现行全文有效的税收规范性文件目录的公告》（安徽省国家税务局公告2016年第13号）规定，现行有效

USHUI.NET^®提示：根据《国家税务总局安徽省税务局关于发布全文失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局安徽省税务局公告2018年第16号）规定，全文废止

各市国家税务局：
现将《国家税务总局关于增值税网上申报有关问题的通知》（国税发〔2006〕20号）转发给你们，并结合我省实际，分别对不同纳税申报方式下一般纳税人(以下简称纳税人)的增值税纳税申报流程作出相应调整，自今年11月征期开始正式运行调整后的增值税纳税申报流程和新的清零解锁功能，《安徽省国家税务局关于现行增值税纳税申报流程下“一窗式”票表比对有关问题的通知》（皖国税函[2006]221号）同时废止。现将有关问题通知如下，请认真遵照执行。
一、网上申报流程
(一)网上传送申报数据
纳税人在征期内，根据电子申报系统提示、核对纳税申报表数据与防伪税控报税、认证数据相符后，通过互联网将增值税纳税申报表主表、附表及其他必报资料的电子信息传送至电子申报系统(其中，使用“一盘式”采集系统的纳税人一并通过互联网传送“四票”清单电子信息，未使用“一盘式”采集系统的纳税人需上门报送“四票”清单电子信息)。电子申报系统接收信息后，自动核对申报资料是否齐全，纳税申报表主、附表项目填写是否完整。对资料不全、项目填写不完整的，电子申报系统将提示纳税人更正后重新传送；对资料齐全、项目填写完整的，电子申报系统将纳税申报表数据存入数据库，并将“四票”电子信息存入指定的目录。
辅导期一般纳税人一律采用上门方式办理纳税申报。
(二)网上划缴税款
纳税人当期申报如有应纳税额的，电子申报系统在接收网上传送申报数据的同时，在线进行表税比对，对银行帐户余额大于、等于当期应纳税款的，实时划转应纳税款；对银行帐户余额小于当期应纳税款的，则提示纳税人及时补足帐户余额后划转应纳税款。
(三)申报数据导入
电子申报系统日结、对帐完毕后，省局将当日的纳税申报数据从电子申报系统提入内网，并写入综合征管软件。
(四)IC卡报税
纳税人应于网上传送申报数据的次日后，携带记录上月专用发票、普通发票存根联信息的税控IC卡等资料(DOS版防伪税控企业同时携带税控IC卡和报税数据软盘；未使用“一盘式”采集系统的纳税人携带“四票”清单电子信息)，到办税服务厅办理IC卡报税。申报窗口利用防伪税控报税子系统审核无误、接收数据后，分别将专用发票、普通发票存根联报税数据存入客户端主机指定的目录，不清空企业税控IC卡；同时利用“四票”通用数据采集系统审核和接收纳税人的“四票”清单电子数据。对报税不成功的纳税人，申报窗口应要求其提供当期开具的所有增值税专用发票记帐联(复印件)和普通发票存根联原件，通过防伪税控认证子系统进行存根联信息补录，或进行软盘补报。
(五)票表比对
纳税人报税成功后，申报窗口进入综合征管软件，输入纳税人识别号，自动调取纳税人的纳税申报表数据和防伪税控报税、认证数据，激活票表比对功能(在申报表任意0数据项输入“0”)，按照规定进行专用发票和普通发票的票表自动比对，并生成相应的票表比对结果文件、存入指定的目录。同时，采取人工方式将未使用“一盘式”采集系统纳税人申报表中的运费发票、废旧物资发票、海关完税凭证等其他凭证进销项金额、税额与其报送的纸质“四票”清单数据进行比对。机动车辆生产、经销企业的票表比对工作，仍按现行有关规定执行。
(六)IC卡清零解锁
1.对纳税人票表比对相符的，申报窗口根据综合征管软件生成的票表比对结果文件，保存纳税申报表信息，按照纳税人申报的应纳税额开具税收转帐完税证,并通过防伪税控报税子系统对其税控IC卡进行自动清零解锁。
2.对纳税人票表比对不符的，申报窗口暂不清空纳税人的税控IC卡。同时按照《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程〉的通知》（国税发〔2005〕61号)规定的操作流程分别进行处理：
(1)对纳税人票表比对不符但经比对异常处理窗口核实相符、不需调整申报表的，由申报窗口(或比对异常处理窗口)保存纳税申报表信息，按照纳税人申报的应纳税额开具税收转帐完税证；同时由比对异常处理窗口通过防伪税控报税子系统对其税控IC卡进行手工清零解锁。
(2)对纳税人票表比对不符且经比对异常处理窗口核实后仍不相符的，则由申报窗口(或比对异常处理窗口)保存纳税申报表信息，按照纳税人申报的应纳税额开具税收转帐完税证；同时由复核窗口将纳税人申报资料转交税源管理部门实施纳税评估，税源管理部门核实后不能解除异常的再转交稽查部门实施税务稽查。税源管理部门、稽查部门处理后，比对异常处理窗口再根据其签署的“解除异常，同意对税控IC卡解锁”意见，通过防伪税控报税子系统对其税控IC卡进行手工清零解锁。
二、上门申报流程
(一)申报受理
纳税人在征期内分别按以下规定报送纳税申报资料：
1.使用“一盘式”采集系统的纳税人，直接报送增值税纳税申报表主表、附表、“四票”清单的电子信息及其他纳税申报必报资料。申报窗口审核完整、无误后，接收其纳税申报数据，并将“四票”清单电子信息存入“四票”通用数据采集系统。
2.未使用“一盘式”采集系统的纳税人，应按规定报送纸质增值税纳税申报表主表、附表及其他纳税申报必报资料和“四票”清单电子信息。申报窗口审核完整、无误后，在综合征管软件中录入申报表数据，并将“四票”清单电子信息存入“四票”通用数据采集系统。
(二)IC卡报税
纳税人在纳税申报