第九十八条 会计人员因工作调动或其他原因离职时，必须办理交接手续。会计主管人员调动， 应由行长或其指定人员监交；一般会计人员调动， 应由会计主管人员或其指定人员监交。监交人员对交接工作负全面责任。
第二十一章 附 则
第九十九条 本制度由财政部、中国人民银行解释和修订。
第一00条 本制度自1997年1月11日起施行。
1、城市合作银行会计科目
|
科目代号 |
科 目 名 称 |
||
|
一级 |
二级 |
一 级 |
二 级 |
|
资 产 类 |
|||
|
101 |
|
现金 |
|
|
|
O1 |
|
库存现金 |
|
|
02 |
|
运送中外币现金 |
|
|
03 |
|
库存外币 |
|
103 |
|
贵金属 |
|
|
110 |
|
存放中央银行备付金 |
|
|
111 |
|
存放中央银行特种存教 |
|
|
112 |
|
缴存中央银行一般存救准备金 |
|
|
113 |
|
期缴中央银行财政性存款 |
|
|
114 |
|
存放同业清算款项 |
|
|
115 |
|
存放同业一般款项 |
|
|
116 |
|
存放境外同业款项 |
|
|
12O |
|
拆放阿业 |
|
|
121 |
|
拆放境外同业 |
|
|
123 |
|
短期信用贷款 |
|
|
|
0l |
|
工业短期信用贷款 |
|
|
02 |
|
商业短期信用贷款 |
|
|
03 |
|
建筑业短期信用贷款 |
|
|
04 |
|
农业短期信用贷款 |
|
|
05 |
|
乡镇企业短期信用贷款 |
|
|
06 |
|
三资企业短期信用贷款 |
|
|
07 |
|
私营企业及个体短期信用贷款 |
|
|
08 |
|
其他短期信用贷款 |
|
124 |
|
短期保证贷款 |
|
|
|
0l |
|
工业短期保证贷款 |
|
|
02 |
|
商业短期保证贷救 |
|
|
03 |
|
建筑业短期保证贷款 |
|
|
04 |
|
农业短期保证贷款 |
|
|
05 |
|
乡镇企业短期保证贷款 |
|
|
O6 |
|
三资企业短期保证贷款 |
|
|
07 |
|
私营企业及个体短期保证贷款 |
|
|
08 |
|
其他短期保证贷款 |
|
125 |
|
短期抵押质押贷款 |
|
|
|
01 |
|
工业短期抵押质押贷款 |
|
|
02 |
|
商业短期抵押质押贷款 |
|
|
03 |
|
建筑业短期抵押质押贷款 |
|
|
04 |
|
农业短期抵押质押贷款 |
|
|
05 |
|
乡镇企业短期抵押质押贷款 |
|
|
06 |
|
三资企业短期抵押质押贷款 |
城市合作银行会计科目
|
科目代号 |
科 目 名 称 |
||
|
一级 |
二级 |
一 级 |
二 级 |
|
|
07 |
|
私营企业及个体短期抵押质押贷款 |
|
|
08 |
|
其他短期抵押质押贷款 |
|
126 |
|
中长期信用贷款 |
|
|
|
Ol |
|
技术改造信用贷款 |
|
|
02 |
|
基本建设信用贷款 |
|
|
03 |
|
银团联合信用贷款 |
|
|
04 |
|
其他中长期信用贷款 |
|
127 |
|
中长期保证贷款 |
|
|
|
O1 |
|
技术改造保证贷款 |
|
|
02 |
|
基本建设保证贷款 |
|
|
03 |
|
银团联合保证贷款 |
|
|
04 |
|
其他中长期保证贷款 |
|
128 |
|
中长期抵押质押贷歉 |
|
|
|
Ol |
|
技术改造抵押质押贷款 |
|
|
02 |
|
基本建设抵押质押贷款 |
|
|
03 |
|
银团联合抵押质押贷款 |
|
|
04 |
|
其他中长期抵押质押贷款 |
|
129 |
|
贴现 |
|
|
130 |
|
逾麟贷款 |
|
|
|
01 |
|
逾期贷歉 |
|
|
02 |
|
果滞贷救 |
|
|
03 |
|
呆帐贷款 |
|
13l |
|
贷款呆帐准各 |
|
|
132 |
|
进出口押汇 |
|
|
|
Ol |
|
出口押汇 |
|
|
02 |
|
进口押汇 |
|
133 |
|
应收利息 |
|
|
|
Ol |
|
贷款应收利息 |
|
|
02 |
|
其他应收利息 |
|
135 |
|
待摊费用 |
|
|
139 |
|
其他应收获 |
|
|
|
Ol |
|
业务周转金 |
|
|
02 |
|
存出保证金 |
|
|
03 |
|
其他应收款 |
|
140 |
|
证券回购协议借出教 |
|
|
|
0l |
|
国家债券回购协议借出款 |
|
|
02 |
|
中央银行债券回购协议借出款 |
|
|
03 |
|
其他证券回购协议借出款 |
|
14l |
|
短期债券投资 |
|
|
|
0l |
|
短期国家债券 |
城市合作银行会计科目
|
科目代号 |
科 目 名 称 |
||
|
一级 |
二级 |
一 级 |
二 级 |
|
|
02 |
|
短期金融偾券 |
|
|
03 |
|
其他短期债券 |
|
142 |
|
长期债券投资 |
|
|
|
0l |
|
投资偾券面值 |
|
|
02 |
|
投资使务溢价 |
|
|
03 |
|
投资债券折价 |
|
|
O4 |
|
应计债券利息 |
|
145 |
|
其他投资 |
|
|
146 |
|
投资风险准备金 |
|
|
151 |
|
固定资产 |
|
|
|
0l |
|
经营用固定资产 |
|
|
02 |
|
非经营用固定资产 |
|
152 |
|
累计折旧 |
|
|
|
0l |
|
经营固定资产折旧 |
|
|
02 |
|
非经营用固定资产折旧 |
|
153 |
|
固定资产管理 |
|
|
154 |
|
在建工程 |
|
|
|
0l |
|
在建营业用房工程款 |
|
|
02 |
|
其他在建工程款 |
|
161 |
|
无形资产 |
|
|
162 |
|
递延资产 |
|
|
163 |
|
待处理财产损失 |
|
|
|
0l |
|
待处理出纳短款 |
|
|
02 |
|
持处理固定资产损失 |
|
|
03 |
|
侍处理其他损失 |
|
190 |
|
其他资产 |
|
|
负 债 类 |
|||
|
201 |
|
活期存款 |
|
|
|
Ol |
|
工业存款 |
|
|
02 |
|
商业存款 |
|
|
03 |
|
建筑企业存款 |
|
|
04 |
|
农业存款 |
|
|
05 |
|
乡镇个体企业存款 |
|
|
06 |
|
乡镇企生存款 |
|
|
07 |
|
三资企业存款 |
|
|
08 |
|
私蕾企生及个体户存款 |
|
|
09 |
|
其他企业存救 |
|
|
lO |
|
异地单位存款 |
|
|
ll |
|
单位其他存款 |
|
205 |
|
定期存救 |
|
城市合作银行会计科目
|
科目 代号 |
科 目 名 称 |
||
|
一级 |
二级 |
一 级 |
二 级 |
|
|
0l |
|
一般定朗存款 |
|
|
02 |
|
通知存款 |
|
|
03 |
|
单位大颔可转让定期存单 |
|
211 |
|
活期储蓄存款 |
|
|
|
0l |
|
活期储蓄存款 |
|
|
02 |
|
定活两便储蓄存款 |
|
|
03 |
|
个人支票存款 |
|
|
04 |
|
其他活期储蓄存款 |
|
215 |
|
定期储蓄存款 |
|
|
|
0l |
|
整存整取储蓄存款 |
|
|
02 |
|
零存整取储蓄贷款 |
|
|
03 |
|
存本取息储蓄存款 |
|
|
04 |
|
整存零取储蓄存款 |
|
|
05 |
|
大额可转让定期储蓄存单 |
|
|
06 |
|
其他定期储蓄存款 |
|
217 |
|
信用卡存款 |
|
|
|
Ol |
|
单位信用卡存款 |
|
|
02 |
|
个人信用卡存款 |
|
221 |
|
财政性存款 |
|
|
|
Ol |
|
财政性活期存款 |
|
|
02 |
|
财政性定期存款 |
|
231 |
|
向中央银行借款 |
|
|
232 |
|
再贴现 |
|
|
233 |
|
转贴现 |
|
|
234 |
|
同业清算存款 |
|
|
235 |
|
同业一般存款 |
|
|
236 |
|
境外同业存放款项 |
|
|
24l |
|
同业拆入 |
|
|
242 |
|
境外同业拆入 |
|
|
243 |
|
应解汇款及临时存款 |
|
|
|
01 |
|
应解汇款 |
|
|
02 |
|
临时存款 |
|
244 |
|
开出汇票 |
|
|
251 |
|
保证金 |
|
|
252 |
|
开出本票 |
|
|
255 |
|
证券回鹧协议借入款 |
|
|
|
0l |
|
国家债券回购协议借入款 |
|
|
02 |
|
中央银行偾券回赌协议借入款 |
|
|
03 |
|
其他证券回购协议借入款 |
|
258 |
|
待报解预算收入 |
|
城市合作银行会计科目
|
科目 代号 |
科 目 名 称 |
||
|
一级 |
二级 |
一 级 |
二 级 |
|
260 |
|
应付利息 |
|
|
|
Ol |
|
应付定期存款息 |
|
|
02 |
|
应付定期储蓄存款息 |
|
|
03 |
|
其他应付利息 |
|
261 |
|
费金清算应付款 |
|
|
|
01 |
|
待抵用票据救 |
|
|
02 |
|
待划转款项 |
|
262 |
|
其它应付救 |
|
|
|
O1 |
|
久悬未取款项 |
|
|
02 |
|
冻结存款 |
|
|
03 |
|
其他应付款项 |
|
263 |
|
应付工资 |
|
|
264 |
|
应付福利费 |
|
|
265 |
|
应缴税金 |
|
|
266 |
|
应付利润 |
|
|
|
Ol |
|
应付股利 |
|
|
02 |
|
其他应付利润 |
|
267 |
|
预提费用 |
|
|
272 |
|
发行债券 |
|
|
273 |
|
发行债券折价 |
|
|
274 |
|
发行债券溢价 |
|
|
275 |
|
发行债券应计利息 |
|
|
277 |
|
待处理财产溢余 |
|
|
|
Ol |
|
待处理出纳长款 |
|
|
Q2 |
|
符处理固定资产溢余 |
|
|
03 |
|
待处理其他溢余 |
|
280 |
|
住房周转金 |
|
|
所 有 者 权 益 |
|||
|
301 |
|
实收资本 |
|
|
302 |
|
资本公积 |
|
|
|
Ol |
|
财产重估增值 |
|
|
02 |
|
资产溢价 |
|
|
03 |
|
接受捐赠 |
|
|
Ol |
|
其他资本公积 |
|
303 |
|
盈余公积 |
|
|
|
Ol |
|
法定盈余公积 |
|
|
02 |
|
任意盈余公积 |
|
|
03 |
|
公益金 |
|
311 |
|
本年利润 |
|
|
312 |
|
利润分配 |
|
城市合作银行会计科目
|
科目 代号 |
科 目 名 称 |
||
|
一级 |
二级 |
一 级 |
二 级 |
|
|
01 |
|
盈余公积补亏 |
|
|
02 |
|
提取盈余公积 |
|
|
03 |
|
’应付利润 |
|
|
04 |
|
未分配利润 |
|
资 产 负 债 共 同 类 |
|||
|
401 |
|
代理证券 |
|
|
|
Ol |
|
代理发行证券 |
|
|
02 |
|
代理兑付证券 |
|
|
03 |
|
代购证券 |
|
|
04 |
|
代售证券 |
|
|
05 |
|
其他代理证券 |
|
402 |
|
代理外汇买卖 |
|
|
403 |
|
其他代理业务 |
|
|
406 |
|
委托业务 |
|
|
|
Ol |
|
委托存款 |
|
|
02 |
|
委托贷款 |
|
407 |
|
系统内往来 |
|
|
|
01 |
|
市行系统内往来 |
|
|
02 |
|
支行系统内往来 |
|
408 |
|
同城交换清算 |
|
|
41l |
|
异地通汇往帐 |
|
|
412 |
|
异地通汇来帐 |
|
|
413 |
|
异地通汇汇差 |
|
|
414 |
|
汇差资金划拨 |
|
|
416 |
|
辖内往来 |
|
|
420 |
|
营运资金 |
|
|
|
Ol |
|
拨付所属营运资金 |
|
|
02 |
|
上级拨入营运资金 |
|
425 |
|
外汇买卖 |
|
|
|
01 |
|
外币兑换 |
|
|
02 |
|
外汇套汇 |
|
|
03 |
|
结售汇 |
|
损 益 类 |
|||
|
501 |
|
利息收入 |
|
|
|
0l |
|
短期信用贷歉利息收入 |
|
|
02 |
|
短期保证贷款利息收入 |
|
|
03 |
|
短期抵押质押贷歉利息收入 |
|
|
04 |
|
中长期信用贷款利息收入 |
|
|
05 |
|
中长期保证贷款利息收入 |
|
|
06 |
|
中长期抵押质押贷教利息收入 |
城市合作银行会计科目
|
科目代号 |
科 目 名 称 |
||
|
一级 |
二级 |
一 级 |
二 级 |
|
|
07 |
|
贴现刊息收入 |
|
|
08 |
|
押汇利息收入 |
|
|
09 |
|
其他利息收入 |
|
502 |
|
金融机构往来利息收入 |
|
|
|
Ol |
|
存放中央银行款项利息收入 |
|
|
02 |
|
存放及拆放同业利息收入 |
|
|
03 |
|
系统内往来利息收入 |
|
|
04 |
|
其他利息收入 |
|
5ll‘ |
|
手续费收入 |
|
|
|
Ol |
|
结算手续费收入 |
|
|
02 |
|
委托及代理业务手续费收入 |
|
|
03 |
|
证券买卖手续费收入 |
|
|
04 |
|
其他手续费收入 |
|
512 |
|
外汇业务收入 |
|
|
|
|
|
外币兑换收入 |
|
|
0Z |
|
经营套汇收入 |
|
|
03 |
|
结售汇业务收入 |
|
|
04 |
|
其他外汇业务收入 |
|
513 |
|
其他营业收入 |
|
|
|
Ol |
|
证券买卖收入 |
|
|
02 |
|
其他营业收入 |
|
514 |
|
投资收益 |
|
|
|
0l |
|
国债利息收入 |
|
|
02 |
|
其他债券利息收入 |
|
|
03 |
|
其他投资收益 |
|
515 |
|
营业外收入 |
|
|
|
Ol |
|
罚没款收入 |
|
|
02 |
|
固定资产盘盈及清理收入 |
|
|
03 |
|
出纳长歉收入 |
|
|
04 |
|
其他营业外收入 |
|
521 |
|
利息支出 |
|
|
|
0l |
|
活期存款利息支出 |
|
|
02 |
|
定期存歉利息支出 |
|
|
03 |
|
活期储蓄存款利息支出 |
|
|
04 |
|
定期储蓄存款剃息支出 |
|
|
05 |
|
其他利息支出 |
|
522 |
|
金融机构往来利息支出 |
|
|
|
0l |
|
同业存放及拆入利息支出 |
|
|
02 |
|
境外同业往来捌息支出 |
|
|
03 |
|
系统内往来利息支出 |
城市合作银行会计科目
|
科目 代号 |
科 目 名 称 |
||
|
一级 |
二级 |
一 级 |
二 级 |
|
|
04 |
|
其他利息支出 |
|
523 |
|
发行使券千町息支出 |
|
|
531 |
|
手续费支出 |
|
|
|
O1 |
|
储蓄代办手续费支出 |
|
|
02 |
|
结算手续费支出 |
|
|
|
|
其他手续费支出 |
|
532 |
|
业务及管理费 |
|
|
|
Ol |
|
业务宣传费 |
|
|
02 |
|
印刷费 |
|
|
03 |
|
业务招待费 |
|
|
04 |
|
电子设备运转费 |
|
|
O5 |
|
钞币运送费 |
|
|
06 |
|
安全防卫费 |
|
|
07 |
|
保险费 |
|
|
08 |
|
邮电费 |
|
|
09 |
|
诉讼费 |
|
|
10 |
|
公证费 |
|
|
11 |
|
咨询费 |
|
|
12 |
|
审计费 |
|
|
13 |
|
技术转让费 |
|
|
14 |
|
研究开发费 |
|
|
15 |
|
外事费 |
|
|
16 |
|
职工工资 |
|
|
17 |
|
职工福利费 |
|
|
18 |
|
职工教育经费 |
|
|
19 |
|
工会经费 |
|
|
20 |
|
劳动保护费 |
|
|
21 |
|
劳动保险费 |
|
|
22 |
|
符业保险费 |
|
|
23 |
|
住房公积金 |
|
|
24 |
|
公杂费 |
|
|
2S |
|
差旅费 |
|
|
26 |
|
水电费 |
|
|
27 |
|
会议费 |
|
|
28 |
|
固定资产折旧费 |
|
|
29 |
|
低值易耗品摊销 |
|
|
30 |
|
遵廷资产摊销 |
|
|
3l |
|
无形资产摊销 |
|
|
32 |
|
租凭费 |
|
|
33 |
|
修理费 |
城市合作银行会计科目
|
科目 代号 |
科 目 名 称 |
||
|
一级 |
三级 |
一 级 |
二 级 |
|
|
34 |
|
取暖及降温费 |
|
|
35 |
|
绿化费 |
|
|
36 |
|
董事会和理事会费 |
|
|
37 |
|
税金 |
|
|
38 |
|
坏帐损失 |
|
|
39 |
|
呆帐准备 |
|
|
40 |
|
投资风险准备 |
|
|
4l |
|
上交管理费 |
|
|
42 |
|
其他业务及管理费 |
|
533 |
|
营业税金及附加 |
|
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534 |
|
其他营业支出 |
|
|
|
01 |
|
证券买卖支出， |
|
|
02 |
|
其他营业支出 |
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535 |
|
外汇业务支出 |
|
|
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Ol |
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外币兑换损失 |
|
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02 |
|
经营套汇损失 |
|
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03 |
|
结售汇汇兑损失 |
|
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04 |
|
其他外汇业务支出 |
|
536 |
|
营业外支出 |
|
|
|
Ol |
|
固定资产盘亏及清理损失 |
|
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02 |
|
出纳短歉损失 |
|
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03 |
|
其他营业外支出 |
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550 |
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所得税 |
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560 |
|
以前年度损益调整 |
|
|
表 外 科 目 |
|||
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601 |
|
开往国外保证凭倌 |
|
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602 |
|
承兑汇票 |
|
|
603 |
|
贷款承诺 |
|
|
604 |
|
期收即期货币 |
|
|
605 |
|
期付郎期货币 |
|
|
606 |
|
期收远期货币 |
|
|
607 |
|
期付远期货币 |
|
|
608 |
|
应收买入外汇期权 |
|
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609 |
|
应付买入外汇期权 |
|
|
610 |
|
应收卖出外汇期权 |
|
|
611 |
|
应付卖出外汇期权 |
|
|
612 |
|
应收利率调期 |
|
|
613 |
|
应付利率调期 |
|
|
614 |
|
应收买人调期期权 |
|
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615 |
|
应付买入调期期权 |
|
城市合作银行会计科目
|
科目 代号 |
科 目 名 称 |
||
|
一级 |
二级 |
一 级 |
二 级 |
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616 |
|
应收卖出调期期权 |
|
|
617 |
|
应付卖出调期期权 |
|
|
备 忘 科 目 |
|||
|
701 |
|
有价单证 |
|
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702 |
|
重要空白凭证 |
|
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703 |
|
代保管有价值品 |
|
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704 |
|
抵押及质押品 |
|
|
705 |
|
表外应收未收利息 |
|
|
706 |
|
未发行使券 |
|
|
715 |
|
进口代收款 |
|
|
716 |
|
进口托收款项 |
|
|
721 |
|
国外开来保证凭信 |
|
|
723 |
|
应收信用证出口款项 |
|
资 产 类
101现金
本科目核算本行库存的人民币、外币现金以及运送中的外币现 金。
本科目设以下二级科目：
0l库存现金
02运送中外币现金
03库存外币
103贵金属
本科目核算本行购入的黄金、白银等贵金属。本科目应按贵金届 的种类进行明细核算。
110存放中央银行备付金
本科日核算本行存入中国人民银行的业务备付金。
111存放中央银行特种存款
本科日核算本行按规定存入中国人民银行的特种存款。
112缴存中央银行一般存款准备金
本科目核算本行接规定向中国人民银行缴存的存款准备金。
113划缴中央银行财政性存款。
本科目核算本行按规定向中国人民银行划缴的财政性存款。
114存放同业清算款项
本科目核算本行出于资金往来结算需要而存放于境内金融机构的 款项．
115存放同业一般款项
本科目核算本行存放于境内金融机构的除清算款项外的其他款 项。
116存放境外同业款项
本科目核算本行存放于境外金融机构的款项。
120拆放同业
本科目核算本行拆借给境外金融机构的款项。
121拆放境外同业
本科目核算本行拆借给境外金融机构的款项。
123短期信用贷款
本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内(含一年)的信 用贷款。
本科目设以下二级科目：
0l工业短期信用贷款
02商业短期信用贷款
03建筑业短期信用贷款
04农业短期信用贷款
05乡镇企业短期信用贷款
06三资企业短期信用贷款
07私营企业及个体短期信用贷款
08其他短期信用贷款
124短期保证贷款
本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内(含一年)的保 证贷款。
本科目设以下二级科目：
01工业短期保证贷款
02商业短期保证款
03建筑业短期保证贷款
04农业短期保证贷款
05乡镇企业短期保证贷款
06三资企业短期保证贷款
07私营企业及个体短期保证贷款
08其他短期保证贷款
125短期抵押质贷款
本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内(含一年)的抵 押、质押贷款。
本科目设以下二级科目：
01工业短期抵押质押贷款
02商业短期抵押质押贷款
03建筑业短期抵押质押贷款
04农业短期抵押质押贷款
05乡镇企业短期抵押质押贷款
06三资企业短期抵押质押贷款
07私营企业及个体短期抵押质押贷款
08其他短期抵押质押贷款
126中长期信用贷款
本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的信用贷款。
本科目设以下二级科目：
01技术改造信用贷款
02基本建设信用贷款
03银团联合信用贷款
04其他中长期信用贷款
127中长期保证贷款
本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的保证贷款。
128中长期抵押质押贷款
本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的抵押、质押贷 款。
本科目设以下二级科目；
01技术改造抵押质押贷款
02基本建设抵押质押贷款
03银团联合抵押质押贷款
04其他中长期抵押质押贷款
129贴现
本科目核算本行发放给借款人的贴现贷款。
130逾期贷款
本科耳核算本行发放的到期(含展期到期)借款人不能归还的贷 款以及按照有关规定需转入本科目核算的款项。
本科目设以下二级科目：
01逾期贷款
02呆滞贷款
03呆帐贷款
131贷款呆帐准备
本科目核算本行按照规定计提的贷款呆帐准备。本科目是有关贷 款科目的备抵科目。
132进出口押汇
本科目核算本行接受国外银行开来信用证项下的出口跟单汇票经 本行议付买单的款项，或本行开出信用证后接到国外议付行的议付通知，由本行偿付款项后所垫付的款项。
本科目设以下二级科目：
01出口押汇
02进口押汇
本科目分不同币种，出口押汇按开证行，进口押汇按委托开证客 户进行明细核算。
133应收利息
本科目核算本行按权责发生制原则计算的应收未收利息。在规定 期限以上的逾期贷款的应收利息转入表外核算。
本科目设以下二级科目：
0l贷款应收利息
02其他应收利息
135待摊费用
本科目核算本行不能全部计入当期损益，应在以后不超过一年的 期间内分期摊销的各项费用。
139其他应收款
本科目核算本行应收及暂付其他单位或个人的各种款项。
本科目设以下二级科目
01业务周转金
核算本行因业务周转需要而拨付的行政部门或其他部门的备用金等款项。
02存出保证金
核算本行预付的各种保证金性质的款项。
03其他应收款
140证券回购协议借出款
本科目核算本行与其他单位签订证券回赌协议而借出的款项。
本科目设以下二级科目：
01国家债券回购协议借出款
02中央银行债券回购协议借出款
03其他证券回购协议借出款
141短期债券投资
本科目核算本行购买的期限在·年以内(含一年)的短期债 券。
本科目设以下二级科目：
01短期国家债券
02短期金融债券
03其他短期债券
142长期债券投资
本科目核算本行购买的期限在一年以上的长期债券。
本科目设以下二级科目：
01投资债券面值
02投资债券溢价
本科目核算本行长期债券投资的取得成本高于债券面值的溢价部 分。．它应在债券买入后至到期前的期间内分年摊销。
03投资债券折价
本科目核算本行长期债券投资的取得成本低于债券面值的折价部 分。它应在债券买入后至到期前的期闻内分年摊销。
04债券应计利息
核算购入长期债券的应计利息。
145其他投资
本科目核算本行按规定对金融机构进行的直接投资。
146投资风险准备金
本科目核算本行按规定提取的投资风险准备金。本科目为各有关 投资科目的备抵科目”。
151固定资产
本科目核算本行所有自用的固定资产的原价。本科目按规定的原 则计价入帐。
本科目以下二级科目：
01经营用固定资产
02非经营用固定资产
152累计折旧
本科目核算本行固定资产按规定的折旧率计提的累计折旧。本科 目为“151固定资产”科目的备抵科目。
本科目设以下二级科目：
0l经营用固定资产折旧
02非经营用固定资产折旧
153固定资产清理
本科目核算本行因出售、报废和毁损等原因转入清理固定资产价 值及其在清理中所发生的清理费用和清理收入。
154在建工程
本科目核算本行进行各项工程，包括购建固定资产所用的在建工 程款项。本行购入的不需安装的固定资产，不通过本科目核算。
本科目设以下二级科目：
01在建营业用房工程款
02其他在建工程款
161无形资产
本科目核算本行长期使用的没有实物形态的资产、包括专利权、著作权、租赁权、土地使用权和非专利技术等的价值。
162递延资产
本科目核算本行不能全部计入当年损益，应在以后年度分期摊销 的各项费用，包括开办费、金融债券的发行费、租入固定资产的改良支出等。
190其他资产
本科目核算本行被冻结的存款、冻结物资、涉及诉讼中的财产以及其他财产等。
负 债 类
20l活期存款
本科目核算本行吸收的企事业单位的活期存款及信用卡存款等。
本科目设以下二级科目：
01工业存款
02商业存款
03建筑企业存款
04农业存款’
05城镇集体企业存款
06乡镇企业存款
07三资企业存款
08私营企业及个体户存款
09其他企业存款
10异地单位存款
11单位其他存款
205定期存款
本科目核算本行吸收的企事业单位存入的定期存款。
本科目设以下二级科目：
01一般定期存款
02通知存款
03单位大额可转让定期存单
2ll活期储蓄存款
本科目核算本行吸收的居民个人活期储蓄存款。
本科目设以下二级科目：
01活期储蓄存款
02定活两便储蓄存款
03个人支票存款
04其他活期储蓄存款
215定期储蓄存款
本科目核算本行吸收的居民个人定期储蓄存款。
本科目设以下二级科目；
0l整存整取储蓄存款
02零存整取储蓄存款
03存本取息储蓄存款
04整存零取储蓄存款
103大额可转让定期储蓄存单
04其他定期储蓄存款
217信用卡存款
本科目核算本行办理信用卡业务收取的信用卡备付金。
本科目设以下二级科目。
0l单位信用卡存款
02个人信用卡存款
221财政性存款
本科目核算本行吸收机关团体的财政性存款。
本科目设以下二级科目：
01财政性活期存款
02财政性定期存款
231向中央银行借款
本科目核算本行向中国人民银行借入的再贷款。
232再贴现
本科目核算本行以客户贴现的未到期票据向中国人民银行进行再 贴现而获得的款项。
233转贴现
本科目核算本行以客户贴现的未到期票据向其他银行进行转贴现 而获得的款项。
234同业清算存款
本科目核算境内银行及非银行金融机构出于资金往来结算需要而 存放在本行的款项。
235同业一般存款
本科目核算境内银行及非银行金融机构存放在本行的除用于资金 清算以外的各种款项。
236境外同业存放款项
本科目核算境外金融机构存放在本行的款项。
241同业拆入
本科目核算本行从境内金融机构拆入和借入的款项。
242境外同业拆入
本科目核算本行从境外金融机构拆入和借入的款项。
243应解汇款及临时存款
本科目核算本行收到异地汇入未在本行开户的单位和个人待解付 的款项以及异地采购和因临时需要而存入本行的款项。本科目为不计息科目。
本科目设以下二级科目
0l应解汇款
02临时存款
244开出汇票
本科目核算本行受单位或个人的委托而签发的银行汇票款项。
251保证金
本科目核算本行收到的单位存入的保证金。
252开出本票
本科目核算本行向客户签发本票而收取的款项。
255证券圆购协议借入款
本科目核算本行与其他单位签订证券回购协议而借入的款项。
本科目设以下二级科目：
0l国家债券回购协议借入款
02中央银行债券回赌协议借入款
03其他证券回购协议借入款
258待报解预算收入
本科目核算本行当日代收的地方预算收入的暂记款项，每日划分 报解后，本科目应无余额。
260应付利息
本科目核算本行按权责发生制原则所计提的应付利息。
本科目设以下二级科目：
0l应付定期存款息
02应付定期储蓄存款息
03其他应付利息
261资金清算应付款
本科目核算本行参加同城票据交换及进行异地资金清算所发生的 暂收及应付款项。
本科目设以下二级科目
01待抵用票据款
核算本行参加同城票据交换提出的支票、汇票等待抵用款项。
02待划转款项
核算本行已从客户帐户付出而目故未能划转的款项。
262其他应付款
本科目核算本行应付、暂收其他单位或个人的款项。
本科目设以下二级科目
01久悬未取款项
02冻结存款
03其他应付款项
263应付工资
本科目核算本行应付给职工的工资总额，包括在工资总额内的各 种工资、奖金、津贴、补贴等。不论是否在当期支付，都应通过本科目核算。
264应付福利费
本科目核算本行按规定提取的职工福利费。
265应缴税金
本科目核算本行应缴纳的各种税金，如营业税、城市维护建设 税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税、固定资产投资方向调节税等。
本科目期末借方余额为多交的税金，贷方余额为未交的税金。
266应付利润
本科目核算本行应支付给投资者的利润，包括应付国家、其他单 位以及个人的投资利润。本行与其他单位或个人的合作项目，如按协议或合同规定，应支付给其他单位或个人利润的，也在本科目核算。
本科目设以下二级科目；
01应付股利
核算本行应支付给投资 者的股息及红利。
02其他应付利润
267预提费用
本科目核算本行预先提取但尚未实际支付的各项费用，如预提的 租金、保险费、固定资产修理费等。
272发行债券
本科目核算本行为筹措资金而发行的金融债券的面值。
273发行债券折价
本科目核算本行发行债券时，实际售价低于债券面额的部分。债 券折价应按债券的剩余期限分年摊销。
本科目为“272发行债券”科目的备抵科目。
274发行债券滥价
本科目核算本行发行债券时，实际售价高于债券面额的部分。债 券溢价应按债券的剩余期限分年摊销。
275发行债券应计利息
本科目核算本行发行债券的应计利息。
277待处理财产溢余
本科目核算本行在办理业务和清查财产中发生的各种财产物资的 溢余。
本科目设以下二级科目：
01待处理出纳长款
02待处理固定资产溢余
03待处理其他溢余
280住房周转金
本科目核算本行从各种来源取得的用于职工住房方面的资金。
所有者权益
301实收资本
本科目核算本行实际收到投资人投入的资本，包括国家投资、其 他单位投资和个人投资等。
302资本公积
本科目核算本行取得的资本公积。
本科目设以下二级科目：
0l财产重估增值
核算本行按规定对财产价值进行重估 产生的增值
02资本溢价
核算投资人实际缴付的出资额大于注 册资本的差额。
03接受捐赠
核算本行接受的可用以增加资本的现 金和实物捐赠。
04其他资本公积
303盈余公积
本科目核算本行从税后利润中按规定比例提取的盈余公积。
本科目设以下二级科目：
01法定盈余公积
02任意盈余公积
03公益金
311本年利润
本科目核算本行在本年度实现的利润(或亏损)总额。
312利润分配
本科目核算本行按规定分配的利润或应弥补的亏损，以及历年分 配(或弥补)后的结存余额。
本科目设以下二级科目：
01盈余公积补亏
02提取盈余公积
03应付利润
04未分配利润
资产负债共同类
401代理证券
本科目核算本行受理其他商业银行、证券公司等委托，代理发 行、买卖、兑付国库券和其他债券的款项。
本科目设以下二级科目：
01代理发行证券
02代理兑付证券
03代购证券
04代售证券
05其他代理证券
402代理外汇买卖
本科目核算本行受客户委托经营的外汇买卖业务。
403其他代理业务
本科目核算本行代理经办的除证券业务外的其他业务款项。
406委托业务
本科目核算本行接受当地财政部门或其他单位的委托资金用于发 放贷款或进行投资的款项。
本科目设以下二级科目：
0l委托存款
02委托贷款
407系统内往来
本科目核算市行与分支行之间以及各分支行之间的资金(存、 欠)往来。
本科目设以下二级科目：
01市行系统内往来
02支行系统内往来
408同城交换清算
本科目核算本行参加同城票据交换提出和提入凭证的款项。同城 票据交换中发生的退票款项也在本科目核算。
4ll异地通汇往帐
本科目核算本行向异地通汇行发出的往帐款项。凡本行存放异地 通汇行的存款，余额反映在借方；按协议透支额度在异地通汇行的欠款，余额反映在货方。
412异地通汇来帐
本科目核算本行收到异地通汇行发送的来帐款项。凡异地通汇行 存放本行的存款，余额反映在贷方；按协议透支额度在本行的欠款，余额反映在借方。
413异地通汇汇差
本科目核算“异地通汇往帐”和“异地通汇来帐”两科目借、贷 发生额轧计的汇差，并应每日与“汇差资金划拨”科目对转。
414汇差资金划拨
本科目核算本行与通汇清算中心的汇差资金清算，并应每日与 “异地通汇汇差”科目对转。
416辖内往来
本科目核算市行辖内各行(含与市行)之间相互办理的款项划拨 业务，它是一个联行性质的科目。
420营运资金
本科目核算市行与支行之间的营运资金划拨。
本科目设以下二级科目
01拨付所属营运资金
02上级拨入营运资金
425外汇买卖
本科目核算本行按规定经营各种外汇(币)之间以及外汇与人民 币之间的兑换和买卖业务。
本科目设以下二级科目：
01外币兑换
核算各种外汇之间买入与卖出通过人民币进行套算的外汇买卖业 务。
02外汇套汇
04其他手续费收入
512外汇业务收入
本科目核算本行进行外汇买卖、外币兑换、外汇调期等业务而产 生的汇兑收益。
本科目设以下二级科目：
01外币兑换收入
02经营套汇收入
03结售汇业务收入
04其他外汇业务收入
513其他营业收入
本科目核算本行除贷款、投资、结算、外汇、金融机构往来和委 托代理业务之外的其他营业收入。
本科目设以下二级科目：
Ol证券买卖收入
02其他营业收入
514投资收益
本科目核算本行进行有价证券投资和其他投资所取得的收入
本科目设以下二级科目：
01国债利息收入
02其他债券利息收入
03其他投资收益
515营业外收入
本科目核算本行经营业务以外的各项收入。
本科目设以下二级科目：
01罚没款收入
02固定资产盘盈及清理收入
03出纳长款收入
04其他营业外收入
521利息支出
本科目核算本行吸收存款的利息支出。
本科目设以下二级科目：
Ol活期存款利息支出
02定期存款利息支出
03活期储蓄存款利息支出
04定期储蓄存款利息支出
05其他存款利息支出
522金融机构往来利息支出
本科目核算本行与其他金融机构往来而发生酌利息支出。
本科目设以下二级科目：
01同业存放及拆入利息支出
02境外同业往来利息支出
03系统内往来利息支出
04其他利息支出
523发行债券利息支出
本科目核算本行发行金融债券所发生的利息支出。
531手续费支出
本科目核算本行委托其他单位代办业务而支出的手续费。
本科目设以下二级科目：
01储蓄代办手续费支出
02结算手续费支出
03其他手续费支出
532业务及管理费
本科目核算本行在办理金融业务过程中发生的营业及管理费用。
本科目设以下二级科目：
0l业务宣传费
02印刷费
03业务招待费
04电子设备运转费
05钞币运送费
06安全防卫费
07保险费
08邮电费
09诉讼费
10公证费
11咨询费
12审计费
13技术转让费
14研究开发费
15外事费
16职工工资
17职工福利费
18职工教育经费
19工会经费
20劳动保护费
21劳动保险费
22待业保险费
23住房公积金
24公杂费
25差旅费
26水电费
27会议费
28固定资产折旧费
29低值易耗品摊销
30递延资产摊销
3l无形资产摊销
32租赁费
33修理费
34取暖及降温费
35绿化费
36董事会和理事会费
37税金
38坏帐损失
39呆帐准备
40投资风险准备
4l上交管理费
42其他业务及管理费
533营业税金及附加
本科目核算本行缴纳应由营业收入负担的各种税金，包括营业 税、城市维护建设税、教育费附加等。
534其他营业支出
本科目核算本行除利息支出、手续费支出、业务及管理费、营业 税金及附加以及外汇业务支出以外的其他营业支出。
本科目设以下二级科目：
01证券买卖支出
02其他营业支出
535外汇业务支出
本科目核算本行进行外汇买卖和外币兑换等业务所发生的损失。
本科目设以下二级科目：
0l外币兑换损失
02经营套汇损失
03结售汇汇兑损失
04其他外汇业务损失
536营业外支出
本科目核算本行发生的与业务经营无直接关系的各项支出。
本科目设以下二级科目：
01固定资产盘亏及清理损失
02出纳短期损失
03其他营业外支出
550所得税
本科目核算本行按规定从当期损益中扣除的所得税。
560以前年度损益调整
本科目核算本行本年度发生的调整以前年度损益的事项。
表外科目
601开往国外保证凭信
本科目核算本行受进口单位委托向境外银行开出即期或远期信用 证、担保函等保证凭信，本行对外所负的责任。
602承兑汇票
本科目核算本行承兑银行承兑汇票后对收款人所负的责任。
603贷款承诺
本科目核算本行与客户签订贷款契约中所规定的贷款额度，按每 次用款金额逐笔转销，余额反映尚未使用的贷款额度。
604期收即期贷币
本科目核算本行与客户成交的即期外汇买卖交易，交割应收的外 币和人民币款项。
605期付即期货币
本科目核算本行与客户成交的即期外汇买卖交易，交割日应收的 外币和人民币款项。
606期收远期货币
本科目核算本行与客户签订买入．远期外汇契约，到期应收的外 币和人民币款项。
607期付远期货币
本科目核算本行与客户签订卖出远期外汇契约，到期应付的外币 和人民币款项。
608应收买入外汇期权
609应付买入外汇期权
以上科目核算本行与客户订约成交的买入外汇期权合约(买入外 汇买权和买入外汇卖权)。
610应收卖出外汇期权
611应付卖出外汇期权
凡本行与客户签订卖出外汇期权合约(包括卖出外汇买权和卖出 外汇卖权)，在订约成交后，用以上表外科目核算。
612应收利率调期
613应付利率调期
本行与客户订立利率调期协议时，同时使用以上两个表外科目核 算。
614应收买入调期期权
615应付买入调期期权
本行与客户签订买入调期期权合约时，用以上表外科目核算。
616应收卖出调期期权
617应付卖出调期期权
本行与客户签订卖出调期期权合约时，用以上表外科目核算。
备忘科目
701有价单证
本科目核算本行持有的投资股金券、实物国库券等印有固定票面 金额的有价单证。
702重要空白凭证
本科目核算本行空白支票、存单、存折、联行报单等重要凭证。 汇票、本票、存单、报单以每份为单位，其他以每本为单位，用假定价格1元为单位记帐，所有凭证均应登记凭证起止号码，进行控制。
703代保管有价值品
本科目核算本行代客户保管的有价值品。代保管有价值如原封代 保管的可用假定价格1元为单位记帐。
704抵押及质押品
本科目核算本行发放抵押质押贷款而由借款人提供的抵押及质押 品。
705表外应收未收利息
本科目核算本行发放地在规定期限以上的逾期贷款的应收未收利 息。
706未发行债券
本科目核算本行发行金融债券和代理发行政府债券、中央银行债 券、其他企业债券的库存数。
715进口代收款项
本科目核算国外银行寄来有关单证委托本行代向国内进口单位收 取的款项。
716出口托收款项
本科目核算出口单位交来无证出口单据或光票，委托本行向国外 托收的款项。
721国外开放保证凭信
本科目核算本行接到境外银行开来的委托本行通知出口单位办理 即期、远期信用证、担保函等保证凭信。
723应收信用证出口款项
本科目核算本行受理出口单位交来即期或远期信用证项下出口单 证，经本行议付寄单的款项。
|
资产负债表项目 |
会计科目 |
备 注 |
|
|
科目代号 |
科目名称 |
||
|
资产 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
流动资产 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
现金及银行存款 |
10l |
现金 |
|
|
责金属 |
103 |
贵金属 |
|
|
存放中央银行敢项 |
llO |
存放中央银行备付金 |
|
|
11l |
存放中央银行特种存款 |
||
|
112 |
缴存中央银行—般存款金备金 |
||
|
113 |
划缴中央银行财政性存款 |
||
|
存放同业款项 |
114 |
存放同业清算款项 |
|
|
115 |
存放同业一般款项 |
||
|
116 |
存放境外同业款项 |
||
|
存放联行款项 |
41l |
异地通汇往帐 |
各科目轧差后的借差填入 |
|
412 |
异地通汇来帐 |
||
|
413 |
异地通汇汇差 |
||
|
414 |
汇差资金划拨 |
||
|
416 |
辖内往来 |
||
|
拆放同业 |
120 |
拆放同业 |
|
|
12l |
拆放境外同业 |
||
|
短期贷款 |
123 |
短期信用贷款 |
|
|
124 |
短期保证贷款 |
||
|
125 |
短期抵押质押贷款 |
||
|
应收进出口押汇 |
132 |
进出口押汇 |
|
|
应收帐教 |
133 |
应收利息 |
|
|
减：坏帐准备 |
|
|
|
城市合作银行会计科目归属资产负债表项目对照表
|
资产负债表项目 |
会计科目 |
备 注 |
|
|
科目代号 |
科目名称 |
||
|
其他应收款 |
139 |
其他应收款 |
|
|
408 |
同城交换清算 |
轧差后的借差填入 |
|
|
贴现 |
129 |
贴现 |
|
|
短期投资 |
14l |
短期债券投资 |
|
|
委托贷款及委托投资 |
406 |
委托业务 |
02委托贷款 |
|
自营证券 |
|
|
|
|
代理证券 |
401 |
代理证券 |
轧差后的借方余额填入 |
|
买入返售证券 |
140 |
证券回购协议借出款 |
|
|
待处理流动资产净损失 |
163 |
待处理财产损失 |
01待处理出纳短款
03待处理其他损失
Ol待处理出纳长款
03待处理其他滥余
轧差后的借方余额填入 |
|
277 |
待处理财产滥余 |
||
|
其他流动资产 |
135 |
待摊费用 |
|
|
402 |
代理外汇买卖 |
轧差后的借差填入 |
|
|
403 |
其他代理业务 |
轧差后的借差填入 |
|
|
407 |
系统内往来 |
轧差后的借差填入 |
|
|
425 |
外汇买卖 |
轧差后的借差填入 |
|
|
一年内到期的长期投资 |
142 |
长期债券投资 |
一年内到期的部分填入 |
|
长期资产 |
|
|
|
|
中长期贷款 |
126 |
中长期信用贷款 |
|
|
127 |
中长期保证贷款 |
||
|
128 |
中长期抵押质押贷款 |
||
|
逾期贷救 |
130 |
逾期贷款 |
|
|
减：贷款呆帐准备 |
13l |
贷款呆帐准备 |
|
|
应收租赁款 |
|
|
|
城市合作银行会计科目归属资产负债表项目对照表
|
资产负债表项目 |
会计科目 |
备 注 |
|
|
科目代号 |
科目名称 |
||
|
减：未收租赁收益 |
|
|
|
|
应收转租赁款 |
|
|
|
|
租赁资产 |
|
|
|
|
减：待转租赁资产 |
|
|
|
|
经营租赁资产 |
|
|
|
|
减：经营租赁资产折旧 |
|
|
|
|
长期投资 |
142 |
长期债券投资 |
|
|
145 |
其他投资 |
|
|
|
减：投资风险准备 |
146 |
投资风险准备金 |
|
|
固定资产原值 |
15l |
固定资产 |
|
|
减：累计折旧 |
152 |
累计折旧 |
|
|
固定资产净值 |
15l 152 |
固定资产累计折旧 |
轧差后的借方余额填入 |
|
|
|
||
|
固定资产清理 |
153 |
固定资产清理 |
|
|
在建工程 |
154 |
在建工程 |
|
|
待处理固定资产净损失 |
163 |
待处理财产掼失 |
02待处理固定资产损失
03符处理固定资产滥余
轧差后的借方余额填入 |
|
277 |
待处理财产溢余 |
||
|
无形、递延及其他资产 |
|
|
|
|
无形资产 |
161 |
无形资产 |
|
|
递延资产 |
162 |
速延资产 |
|
|
其他长期资产 |
190 |
其他资产 |
|
|
|
|
|
|
|
负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
流动负债 |
|
|
|
城市合作银行会计科目归属资产负债表项目对照表
|
资产负偾表项目 |
会计科目 |
备 注 |
|
|
科目代号 |
科目名称 |
||
|
|
|
|
|
|
短期存款 |
205 |
定期存款 |
一年以内的部分填入 |
|
201 |
活期存款 |
|
|
|
217 |
信用卡存款 |
||
|
短期储蓄存款 |
215 |
定期储蓄存款 |
一年以内的部分填入 |
|
2ll |
活期储蓄存款 |
|
|
|
财政性存款 |
221 |
财政性存款 |
|
|
向中央银行借款 |
231 |
向中央银行借款 |
|
|
232 |
再贴现 |
||
|
同业存放款项 |
234 |
同业清算存款 |
|
|
235 |
同业一般存款 |
||
|
236 |
境外同业存放款项 |
||
|
联行存放款项 |
4ll |
异地通汇往帐 |
|
|
412 |
异地通汇来帐 |
各科目轧差后的贷差填入 |
|
|
413 |
异地通汇汇差 |
|
|
|
414 |
汇差资金划拔 |
||
|
416 |
辖内往来 |
||
|
同业拆入 |
233 |
转贴现 |
|
|
24l |
同业拆入 |
||
|
242 |
境外同业拆入 |
||
|
应解汇款 |
243 |
应解汇款及临时存款 |
|
|
汇出汇款 |
244 |
开出汇票 |
|
|
委托存款 |
406 |
委托业务 |
Ol委托存款余额填入 |
|
应付代理证券教项 |
401 |
代理证券 |
贷差填入 |
|
卖出回购证券款 |
255 |
证券回购协议借入款 |
|
|
应付帐款 |
260 |
应付利息 |
|
城市合作银行会计科目归属资产负债表项目对照表
|
资产负债表项目 |
会计科目 |
备 注 |
|
|
科目代号 |
科目名称 |
||
|
其他应付款 |
26l |
资金清算应付款 |
|
|
262 |
其他应付歉 |
一年以内的部分填入 |
|
|
408 |
同城交换清算 |
轧差后的贷差填入 |
|
|
存入短期保证佥 |
251 |
保证金 |
一年以内的部分填入 |
|
应付工资 |
263 |
应付工资 |
|
|
应付福利费 |
264 |
应付福利费 |
|
|
应缴税金 |
265 |
应缴税金 |
|
|
应付利润 |
266 |
应付利润 |
|
|
预提费用 |
267 |
预提费用 |
|
|
发行短期债券 |
272 |
发行债券 |
一年以内的部分填入 |
|
其他流动负债 |
252 |
开出本票 |
|
|
258 |
待报解预算收入 |
|
|
|
402 |
代理外汇买卖 |
轧差后的贷差填入 |
|
|
403 |
其他代理业务 |
轧差后的贷差填入 |
|
|
407 |
系统内往来 |
轧差后的贷差填入 |
|
|
425 |
外汇买卖 |
轧差后的贷差填入 |
|
|
长期负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
长期存款 |
205 |
定期存款 |
一年以上的部分填入 |
|
长期储蓄存款 |
215 |
定期储蓄存款 |
一年以上的鄢分填入 |
|
存入长期保证金 |
251 |
保证金 |
一年以上的部分填入 |
|
应付转凭租金 |
|
|
|
|
发行长明惯券 |
272 |
发行惯券 |
一年以上的部分填入 |
|
273 |
发行债券折价 |
||
|
274 |
发行债券溢价 |
||
|
275 |
发行债券应计利息 |
||
城市合作银行会计科目归属资产负债表项目对照表
|
资产负债表项目 |
会计科目
|
备 注 |
|
|
科目代号
|
科目名称
|
||
|
长期借款
|
|
|
|
|
长期应付款
|
262
|
其他应付款
|
一年以上的部分填入
|
|
其他长期负债
|
280
|
住房周转金
|
|
|
|
|
|
|
|
所有者权益
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
实收资本
|
301
|
实收资本
|
|
|
资本公积 |
302
|
资本公积
|
|
|
盈余公积
|
303
|
盈余公积
|
|
|
|
312
|
利润分配
|
04未分配利润余额填入
|
|
|
|
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