庆元县人民政府办公室关于印发庆元县调整城镇土地使用税差别化优惠政策促进土地集约节约利用实施方案的通知

 
各乡（镇）人民政府、街道办事处，县政府直属各单位：

《庆元县调整城镇土地使用税差别化优惠政策促进土地集约节约利用实施方案》已经庆元县第十六届人民政府第39次常务会议审议通过，现印发给你们，请认真贯彻实施。
 
庆元县人民政府办公室

2021年3月30日

此件公开发布


为进一步引导纳税人树立“亩均论英雄”发展理念，充分发挥税收职能作用，提高土地资源利用率，促进供给侧结构性改革，优化经济结构，转换增长动力，根据《浙江省人民政府关于印发浙江省城镇土地使用税实施办法的通知》 （ 浙政发〔2007〕50号）、《浙江省人民政府办公厅关于全面开展调整城镇土地使用税政策促进土地集约节约利用工作的通知》 （ 浙政办发〔2014〕111号）、《浙江省人民政府办公厅关于深化制造业企业资源要素优化配置改革的若干意见》 （ 浙政办发〔2019〕62号）等文件精神，结合我县实际，经县政府同意，现就庆元县调整城镇土地使用税差别化优惠政策促进土地集约节约利用制定本实施方案。

一、指导思想

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，以新发展理念为引领，以推进高质量发展为目标，深化“亩均论英雄”改革，实行城镇土地使用税差别化优惠政策，促进经济发展方式转变。

二、适用对象

庆元县域范围内缴纳城镇土地使用税的纳税人。

三、实施方法

（一）调整征收范围和税额标准

2020年1月1日起，调整区域内的土地等级划分范围和适用税额标准。具体按三级划分，范围及税额标准如下：濛洲、松源2个街道办事处行政区域为一级区域，年税额标准为6元/平方米。屏都街道办事处和竹口镇、黄田镇等西部建制镇行政区域为二级区域，年税额标准为4元/平方米。百山祖镇、荷地镇、左溪镇、贤良镇等东部建制镇行政区域为三级区域，年税额标准为2元/平方米。

（二）不同行业实行差别化评价方法

1.工业行业

（1）工业行业减免范围：根据县经信部门公布的上一年度工业企业亩均效益综合评价结果进行减免。综合评价结果为A类的企业，按其应缴纳的城镇土地使用税给予100%的减免；综合评价结果为B类的企业，按其应缴纳的城镇土地使用税给予80%的减免；综合评价结果为C类和D类的企业不予减免。

（2）燃气、给排水、垃圾焚烧、污水处理等不列入亩均效益综合评价范围的公益性企业，参照非工业行业企业执行减免政策。

(3) 未纳入经信部门上一年度工业企业亩均效益综合评价的企业由税务局按工业行业亩均税收标准执行：亩均税收以纳税人上一会计年度内（1月1日至12月31日）税收实际贡献除以纳税人用地面积计算确定（亩均税收=税收实际贡献/用地面积）。对亩均税收达到行业亩均税收200%以上（以上均含本数，下同）的纳税人，按其应缴纳的城镇土地使用税给予100%的减免；对亩均税收在行业亩均税收100%以上但未达到200%的纳税人，按其应缴纳的城镇土地使用税给予80%的减免。

2.非工业行业   

（1）非工业行业减免范围：县域内除工业行业外的其他纳税人。

（2）由县税务局以亩均税收为唯一指标进行评价并落实优惠政策，其中亩均税收以纳税人上一会计年度内（1月1日至12月31日）税收实际贡献除以纳税人用地面积计算确定（亩均税收=税收实际贡献/用地面积）。对亩均税收达到行业亩均税收300%以上（以上均含本数，下同）的纳税人，按其应缴纳的城镇土地使用税给予100%的减免；对亩均税收在行业亩均税收200%以上但未达到300%的纳税人，按其应缴纳的城镇土地使用税给予80%的减免；亩均税收在行业亩均税收200%以下的，不享受减免。

（三）其他减免规定

1．房地产业，建筑业，金融业，保险业，娱乐业，批发和零售业(仅指烟草、石油)，电力（含小水电）、燃气及水生产和供应业，信息传输、软件和信息技术服务业（仅指移动电信服务）等行业不享受分类分档的差别化减免政策。

2．对从事公益事业、承担政府任务的，但目前亩均税收贡献不高的纳税人，可按规定减免城镇土地使用税。

3．纳税人以出让形式新取得的符合国家和省市县产业导向的“确属发展前景较好，但目前亩均税收贡献不大”的产业用地，在取得土地使用权3年内给予80％的减免，纳税人可选择从取得土地当年或次年起开始享受税收优惠。

4．对在有效期内的国家级高新技术企业，参照“确属发展前景较好，但目前亩均税收贡献不大”的纳税人，给予80%的减免。

四、“一票否决”及降低减免幅度的情形

1．对符合减免税条件的纳税人在上一会计年度出现下列情形之一者，由各主管部门提出具体名单，实行“一票否决”制，取消享受减免税政策资格。

（1）存在违反税收法律法规行为受到立案查处的，且偷税金额占被查年度应纳税额10%以上的；经查实虚开增值税专用发票金额5万元以上，或虚开增值税普通发票金额40万元以上或100份以上，涉嫌构成犯罪的;因偷税五年内被处以两次以上（含两次）行政处罚的；

（2）环境违法行为受到生态环境部门立案查处，被列入浙江省环境违法“黑名单”的；一年内在不同时间受到生态环境部门3次（含3次）以上行政处罚的；环境影响评价文件未审批，先行建设并投入生产的；一类污染物浓度达到入刑标准50%（含50%）以上的；发生重大环境污染事故的；

（3）发生一般（亡人）及以上安全生产责任事故的；

（4）存在违法用地情况受到处罚的；

（5）产能落后、能耗特别巨大，受到各级政府部门责令限期转产或关停的（含列入政府重污染、高能耗整治行业且尚未验收的企业）；

（6）纳税信用等级评价列入D级的。

2．对符合减免税条件的纳税人出现下列情形之一者，税务部门可在规定减免幅度基数上降低5%。

（1）逾期办理纳税申报2次以上（含2次）的；

（2）欠缴、未缴、少缴或逾期缴纳税收的；

（3）未按规定缴纳社会保险费的；

（4）未按规定缴纳残疾人就业保障金的；

（5）未按规定报送财务报表的。

五、亩均税收相关指标口径

亩均税收=税收实际贡献/用地面积。

（一）税收实际贡献

指纳税人税费实际入库数，具体包括纳税人自行申报（含自查补缴、征管评估查补税款）且实际入库的增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税、资源税、印花税、土地增值税、车船税、契税、环境保护税、教育费附加、地方教育附加、残疾人就业保障金。委托代征收入、稽查查补收入、滞纳金、罚款不计入基数。

其中，增值税=增值税不含调库净