杭州市内部审计工作规定【2010年修订版】【全文废止】

USHUI.NET^®提示：根据《 杭州市内部审计工作规定》规定，自2024年1月1日起全文废止

第一章  总   则



第一条  为加强内部审计工作，充分发挥内部审计的监督作用，维护单位合法权益，根据《中华人民共和国审计法》等国家有关法律法规，结合本市实际，制定本规定。

第二条  本规定适用于杭州市行政区域范围内（包括市辖县、市）的内部审计工作。

第三条  本规定所称内部审计，是指部门、单位实施内部监督，依法独立检查会计帐目及其相关资产，监督财政收支和财务收支真实、合法、效益的活动。

第四条  各级人民政府各部门、地方金融机构和企业事业单位、国有资产占控股或主导地位的合资企业、股份制企业以及法律、法规、规章规定的其他单位，依法实行内部审计制度。

第五条  杭州市审计局负责指导和监督全市的内部审计工作，各区、县（市）审计机关负责指导和监督本辖区内的内部审计工作。



第二章  内部审计机构和人员



第六条  下列部门和单位应当设立内部审计机构:

（一）财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的政府部门和国家事业单位；

（二）地方金融机构；

（三）国有大中型企业（国有资产授权经营公司）；

（四）国有资产占控股或主导地位的大中型企业；

（五）市、县（市）重点建设项目的建设单位；

（六）经济较发达的乡（镇）人民政府、街道办事处。

其他部门和单位应根据需要配备专职或兼职的内部审计人员，负责内部审计工作。

第七条  内部审计机构在本部门、本单位主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策以及本部门、本单位的规章制度，独立行使内部审计监督权，对本部门、本单位领导负责并报告工作。

第八条  内部审计机构应当向直接管辖的审计机关和上级内部审计机构报送年度工作计划、年度工作总结、审计工作统计报表、内部审计制度以及其他有关资料。内部审计机构应当接受审计机关的业务指导和监督。

第九条  内部审计机构应当配备与本部门、本单位审计任务相适应的内部审计人员，并保持相对稳定。

第十条  内部审计人员应具有良好的政治素质，并具备必要的专业知识。

第十一条  内部审计人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家有关规定执行。

第十二条  内部审计人员办理审计事项，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、忠于职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得拒绝、阻碍和打击报复。

第十三条  部门内部审计机构负责人的任免，事先应当征求同级审计机关的意见；任免企事业单位内部审计机构负责人，应当事先征求上级主管部门的意见。



第三章  内部审计机构职权



第十四条  内部审计机构对本部门、本单位及所属单位的下列事项进行审计:

（一）财务计划或单位预算的执行和决算；

（二）资产、负债、损益以及与财务收支有关的经济活动；

（三）建设项目的预（概）算和决算；

（四）经济效益；

（五）内部控制制度；

（六）经济合同（协议）的签订与履行；

（七）国有资产的运行状况及其质量；

（八）内部组织结构变化、产权变更引起的合并、分立和企业拍卖、抵押、租赁、破产等有关的经济活动；

（九）本部门、本单位重要经济岗位、下属单位主要负责人任期经济责任；

（十）国家财经法规和部门、单位规章制度的执行情况；

（十一）直接管辖的审计机关、上级内部审计机构委托和本部门、本单位领导交办的审计事项；

（十二）其他审计事项。

第十五条  内部审计机构对本部门、本单位与境内外经济组织兴办合资、合作经营企业及合作项目等的合同、协议制订、执行情况，投入资金、财产的经营状况和效益情况，依照有关规定进行内部审计监督。

第十六条  部门内部审计机构可以对行业经济管理中的重要问题开展行业或专项审计调查。

第十七条  乡镇企业主管部门、乡（镇）人民政府和街道办事处的内部审计机构，对所属单位及村（居民区）级集体经济组织的财务收支及其有关的经济活动实行审计监督。

第十八条  内部审计机构应当积极开展审计电算化工作。

第十九条  内部审计机构及其审计人员的主要职权:

（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和合同、协议等有关的文件、资料。

（二）检查、审核被审计单位的凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。

（三）对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人调查取证，并索取有关文件、资料等证明材料。

（四）参加生产、经营、财务、经济管理以及与审计任务相关的会议。

（五）参与研究、制定本部门、本单位有关经济管理方面的规章制度。

（六）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经本部门、本单位负责人同意，作出临时制止决定。

（七）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经本部门、本单位负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。