重庆市国家税务局关于发布《企业所得税涉税事项管理办法（试行）》的公告【全文废止】

重庆市国家税务局关于发布《企业所得税涉税事项管理办法（试行）》的公告【全文废止】

2010.10.15 重庆市国家税务局公告2010年第1号

USHUI.NET^®提示：根据《重庆市国家税务局关于发布全文失效废止和部分条款失效废止的税收规范性文件目录（第五批）的公告》（重庆市国家税务局公告2011年第5号）规定，第十条废止

USHUI.NET^®提示：根据《重庆市国家税务局关于发布《企业所得税涉税事项管理办法》的公告》（重庆市国家税务局公告2014年第3号）规定，全文废止

现将《企业所得税涉税事项管理办法（试行）》予以发布，自2010年11月1日起施行，本办法施行以前尚未办结的企业所得税涉税事项，可按本办法办理。

特此公告。

附件：

1.《企业所得税涉税事项管理表》

2.《企业所得税涉税事项申请审批表》

3.《企业所得税涉税事项备案表（事先备案用）》

4.《企业所得税涉税事项备案表（事后报送相关资料用）》

重庆市国家税务局

二〇一〇年十月十五日

企业所得税涉税事项管理办法（试行）

第一章总则

第一条为了规范和加强企业所得税涉税事项管理工作，根据《中华人民共和国企业所得税法

》及其实施条例以下简称企业所得税法)和其他有关税收法律、法规、规章以及规范性文件（以下简称税法规定），制定本办法。

第二条本办法所称的企业所得税涉税事项是指依据税收法律、法规、规章以及规范性文件的规定，应纳入企业所得税审批或备案管理的事项（以下简称涉税事项），包括税收优惠事项、不征税收入事项、税前扣除事项、涉税资格认定事项和其他事项等（见附件1：《企业所得税涉税事项管理表》）。

第三条 企业所得税涉税事项管理方式分为审批管理和备案管理，备案管理具体分为事先备案和事后报送相关资料两种方式。

第二章审批管理

第四条纳税人申请执行审批管理事项，应当按有关税法规定的申请时限在办理纳税申报前，向税务机关提出申请，并按文件规定提交《企业所得税涉税事项申请审批表》（见附件2）及其他相关资料（有特殊规定的除外），未按规定申请或虽申请但未经税务机关批准的，纳税人不得执行该事项。

第五条税务机关在收到纳税人的涉税事项申请后，应审查资料是否齐全、规范，并根据以下情况分别做出处理：

（一）申请的涉税事项，依法不需要由税务机关审批后执行的，应当及时告知纳税人不受理。

（二）申请涉税事项的资料存在当场可以更正的错误的，应当告知并允许纳税人当场更正。

（三）申请涉税事项的资料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。

（四）申请涉税事项的资料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正材料的，应当受理纳税人的申请。

第六条税务机关受理或者不予受理涉税事项申请，应按规定出具《税务文书受理回执单》或者《不予受理通知书》。

第七条税务机关根据税法规定需要对申请资料的内容进行实地核查的，应当指派2名以上工作人员按规定程序进行实地核查，并将核查情况记录在案。

第八条区县局、直属分局对纳税人的涉税事项（资产损失审批和涉税资格认定事项除外）申请审批时限为30个工作日，在规定期限内不能作出决定的，经本级税务机关负责人批准，可以延长10个工作日，并将延长期限的理由告知纳税人。

第九条税务机关应当自作出涉税事项审批决定之日起10个工作日内向纳税人送达书面决定。涉税事项审批决定未送达前，纳税人应按规定办理申报缴纳税款，不得执行申请事项。

第十条资产损失的审批按照《重庆市国家税务局重庆市地方税务局转发国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（渝国税发〔2010〕10号）的规定办理。

第十一条涉税资格认定的审批按照有关税法规定办理。

第十二条涉税事项申请符合法定条件、标准的，税务机关应当在规定的期限内作出准予执行涉税事项的书面决定。税务机关依法作出不予执行涉税事项决定的，应当说明理由。税务机关准予或者不予执行涉税事项的，应告知纳税人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。

第三章备案管理

第十三条纳税人执行事先备案的涉税事项，应当按有关税法规定的时限在办理纳税申报前，到税务机关办理事先备案登记，并按文件规定提交《企业所得税涉税事项备案表（事先备案用）》（见附件3）及其他相关资料，经税务机关登记备案后执行。对需要事先向税务机关备案的涉税事项而未按规定备案的，纳税人不得执行；经税务机关审核不符合条件的，税务机关应书面通知纳税人不得执行该事项。

纳税人执行事后报送相关资料的涉税事项的，应当在办理年度纳税申报时，向税务机关附报《企业所得税涉税事项备案表（事后报送相关资料用）》（见附件4）及其他相关资料。税务机关审核后如发现其不符合条件的，应书面通知纳税人不得执行该事项，并相应追缴税款。

第十四条税务机关收到纳税人备案资料后应对以下内容进行审核：

（一）备案资料是否齐全、规范；

（二）是否符合有关税法规定条件。

第十五条对纳入备案的涉税事项，税务机关应按以下规定时限及时完成备案工作：

（一）税务机关受理纳税人事先备案事项的，应于20个工作日内完成登记备案工作，并出具备案通知书。

（二）税务机关受理纳税人事后报送相关资料事项的，应于7个工作日内完成备案工作，并出具备案通知书。

第四章涉税事项的后续管理

第十六条税务机关应结合汇算清缴、纳税评估和检查等工

作，对纳税人涉税事项进行清查、清理，加强监督管理。

第十七条涉税事项执行期限超过一个纳税年度的，税务机关可以进行一次性确认，但每年应对相关事项是否符合条件进行审核，对情况变化导致不符合涉税事项条件的，应按规定告知纳税人停止执行涉税事项，并按照有关规定予以处理。

第十八条纳税人执行涉税事项的条件发生变化的，应自发生变化之日起按规定向税务机关报告，不再符合政策规定条件的，停止执行涉税事项，税务机关按有关规定予以处理。

第十九条纳税人采用欺骗手段执行涉税事项的、执行条件发生变化未及时向税务机关报告的，以及未按本办法规定程序报批或备案而自行执行涉税事项的，税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定予以处理。

第五章附则

第二十条本办法适用于企业所得税法规定的居民企业。

第二十一条本办法由重庆市国家税务局负责解释。

附件1：

企业所得税涉税事项管理表

一、税收优惠：

序号	项目	政策依据	管理方式	报送时间	工作时限	终审环节	报送资料
1	执行到期政策	1.企业所得税法第五十七条，实施条例第一百三十一条 2.《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）	按原有规定执行到期
2	生产和装配伤残人员专门用品企业免税	1.《财政部国家税务总局民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征所得税的通知》（财税〔2004〕132号） 2.《财政部国家税务总局关于延长生产和装配伤残人员专门用品企业免征所得税执行期限的通知》（财税〔2006〕148号） 3.《财政部国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的通知》（财税〔2009〕131号）	审批	纳税申报前	30个工作日	区县局局长岗	1.《企业所得税涉税事项申请审批表》 2.伤残人员专门用品制作师名册及其相关的《执业证书》（复印件） 3.收入明细资料 4.税务机关要求报送的其他资料
3	下岗失业人员再就业税收优惠	1.《财政部国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知》（财税〔2009〕23号） 2.《财政部国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策审批期限的通知》（财税〔2010〕10号）	具体操作办法继续按照《财政部国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》（财税〔2005〕186号）和《国家税务总局劳动和社会保障部关于下岗失业人员再就业有关税收政策具体实施意见的通知》（国税发〔2006〕8号）的相关规定执行。
4	监狱劳教企业税收政策	《财政部国家税务总局关于继续执行监狱劳教企业有关税收政策的通知》（财税〔2009〕146号）	审批	纳税申报前	30个工作日	区县局局长岗	1.《企业所得税涉税事项申请审批表》 2.企业产权证明等资料 3.税务机关要求报送的其他资料
5	股权分置改革税收政策	1.《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号） 2.《财政部国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》（财税〔2005〕103号） 3．《国家税务总局关于股权分置改革中上市公司取得资产及债务豁免对价收入征免所得税问题的批复》（国税函〔2009〕375号）	事后报送相关资料	年度纳税申报时	7个工作日	区县局所长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事后报送相关资料用）》 2.股权分置改革试点单位文件 3.非流通股实施股权分置改革方案 4.支付对价合同或协议书 5.税务机关要求报送的其他资料
6	国债利息收入免税	企业所得税法第二十六条，实施条例第八十二条	事后报送相关资料	年度纳税申报时	7个工作日	区县局所长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事后报送相关资料用）》 2.国债净价交易交割单 3.应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表 4.税务机关要求报送的其他资料
7	居民企业权益性投资收益免税	企业所得税法第二十六条，实施条例第八十三条	事后报送相关资料	年度纳税申报时	7个工作日	区县局所长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事后报送相关资料用）》 2.投资合同或协议书 3.连续持有上市股票12个月以上的证明材料 4.投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表 5.被投资企业作出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料 6.投资方或被投资方属于居民企业的证明材料 7.税务机关要求报送的其他资料
8	非营利组织收入免税	1.企业所得税法第二十六条，实施条例第八十四、八十五条 2.《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）	事后报送相关资料	年度纳税申报时	7个工作日	区县局所长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事后报送相关资料用）》 2.非营利组织认定证书复印件 3.非营利组织章程 4.非营利组织收入、支出明细表 5.投入人对投入财产无权享有的申明 6.工作人员工资福利开支情况 7.财产及孳息的分配使用情况 8.税务机关要求报送的其他资料
9	证券投资基金取得符合条件的收入暂不征税	《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第二条第（一）项	事后报送相关资料	年度纳税申报时	7个工作日	区县局所长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事后报送相关资料用）》 2.证券投资基金批准文件、申请免税的收入明细账等 3.税务机关要求报送的其他资料
10	投资者从证券投资基金分配取得的收入暂不征税	《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第二条第（二）项	事后报送相关资料	年度纳税申报时	7个工作日	区县局所长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事后报送相关资料用）》 2.证券投资基金分配方案、申请免税的分配收入核算明细账或按月汇总表、投资份额证明件等 3.税务机关要求报送的其他资料
11	证券投资基金管理人取得的符合条件的收入暂不征税	《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第二条第（三）项	事后报送相关资料	年度纳税申报时	7个工作日	区县局所长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事后报送相关资料用）》 2.国务院证券监督管理机构核准基金募集的文件复印件、国务院证券监督管理机构核准证券投资基金管理人资格的文件复印件、申请免税的收入核算明细账或按月汇总表等 3.税务机关要求报送的其他资料
12	受灾地区企业取得的款项和物资，以及减免税金及附加收入免税	1.《财政部海关总署国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕104号）第一条第3项 2.《财政部国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的通知》（财税〔2009〕131号）	事后报送相关资料	年度纳税申报时	7个工作日	区县局所长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事后报送相关资料用）》 2.受灾地区企业取得收入情况的说明 3.税务机关要求报送的其他资料
13	综合利用资源减计收入	1.企业所得税法第三十三条，实施条例第九十九条 2.《财政部国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕47号） 3.《资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）》（财税〔2008〕117号） 4.《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》（国税函〔2009〕185号）	事先备案	纳税申报前	20个工作日	区县局局长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事先备案用）》 2.《资源综合利用认定证书》（加盖公章的复印件） 3.企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等），分别核算资源综合利用收入的说明 4.各项资源综合利用产品收入核算明细账或按月汇总表 5.税务机关要求报送的其他资料
14	金融机构农户小额贷款利息减计收入	《财政部国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税〔2010〕4号）	事先备案	纳税申报前	20个工作日	区县局局长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事先备案用）》 2.金融机构农户小额贷款利息收入情况的说明 3.金融机构对符合条件的农户小额贷款利息收入进行单独核算的说明 4.税务机关要求报送的其他资料
15	保险公司取得的种养植(殖)业保费减计收入	《财政部国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税〔2010〕4号）	事先备案	纳税申报前	20个工作日	区县局局长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事先备案用）》 2. 保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入情况的说明 3.保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入进行单独核算的说明 4.税务机关要求报送的其他资料
16	研究开发费用加计扣除	1. 企业所得税法第三十条，实施条例第九十五条 2.《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号） 3.《重庆市国家税务局转发国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（渝国税发〔2009〕74号） 4.《重庆市科学技术委员会重庆市国家税务局重庆市地方税务局关于办理企业研究开发费用税前扣除所涉研究开发项目鉴定程序的通知》（渝科委发〔2009〕74号）	事先备案	纳税申报前	20个工作日	区县局局长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事先备案用）》 2.项目计划书和费用预算 3.机构编制情况和人员名单 4.费用发生情况归集表 5.项目立项的决议文件 6.委托、合作研究开发项目的合同或协议 7.项目效用情况说明、研究成果报告等资料 8.企业集团合理分摊研发费相关证明 9.税务机关要求报送的其他资料
17	安置残疾人员及其他就业人员工资加计扣除	1.企业所得税法第三十条，实施条例第九十六条 2.《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）	事后报送相关资料	年度纳税申报时	7个工作日	区县局所长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事后报送相关资料用）》 2.已安置残疾职工名单、身份证号及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件 3.与残疾职工签订劳动合同或服务协议的复印件 4.为残疾职工缴纳社会保险的缴费凭证复印件 5.通过金融机构向残疾职工支付工资的证明材料 6.税务机关要求报送的其他资料
18	农、林、牧、渔业项目所得减免	1.企业所得税法第二十七条、实施条例第八十六条 2.《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号） 3.《国家税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知》（国税函〔2008〕850号） 4.《国家税务总局关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》（2010年第2号）	事先备案	纳税申报前	20个工作日	区县局局长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事先备案用）》 2.产品品目明细表 3.企业生产经营过程描述 4.企业生产经营的农、林、牧、渔业项目具体种类说明 5.税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明 6.税务机关要求报送的其他资料
19	公共基础设施项目投资经营所得三免三减半	1.企业所得税法第二十七条，实施条例第八十七、八十九条 2.《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》（财税〔2008〕116号） 3.《财政部国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕46号） 4.《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕80号）	事先备案	从该项目取得的第一笔生产经营收入后15日内	20个工作日	区县局局长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事先备案用）》 2.有关部门批准该项目文件复印件 3.该项目完工验收报告复印件 4.该项目投资额验资报告复印件 5.取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票及账页复印件 6.税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明 7.属于优惠期内转让的项目，应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况有关资料 8.税务机关要求报送的其他资料
20	环境保护、节能节水项目所得三免三减半	1.企业所得税法第二十七条，实施条例第八十八、八十九条 2.《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税〔2009〕166号）	事先备案	纳税申报前	20个工作日	区县局局长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事先备案用）》 2.有关部门批准该项目文件复印件 3.该项目完工验收报告复印件 4.该项目投资额验资报告复印件 5.取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票及账页复印件 6.税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明 7.属于优惠期内转让的项目，应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况有关资料 8.税务机关要求报送的其他资料
21	技术转让所得减免	1.企业所得税法第二十七条，实施条例第九十条 2.《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕212号）	事先备案	纳税申报前	20个工作日	区县局局长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事先备案用）》 2.技术转让（出口）合同（副本） 3.省级以上科技部门（商务部门）出具的相关证明 4.技术出口合同数据表（境外转让技术） 5.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料?? 6.实际缴纳相关税费的证明资料 7.税务机关要求提供的其他资料
22	小型微利企业应纳税所得减半	1.《财政部国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税〔2009〕133号） 2.《国家税务总局关于小型微利企业预缴2010年度企业所得税有关问题的通知（国税函〔2010〕185号）》	事先备案	纳税申报前	20个工作日	区县局局长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事先备案用）》 2.企业上年度符合年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业条件的相关证明材料 3.税务机关要求报送的其他资料
23	小型微利企业减按20%税率征税	1.企业所得税法第二十八条，实施条例第九十二条 2.《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函〔2008〕251号）	事先备案	纳税申报前	20个工作日	区县局局长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事先备案用）》 2.企业上年度符合小型微利企业条件的相关证明材料 3.税务机关要求报送的其他资料
24	高新技术企业减按15%税率征税	1.企业所得税法第二十八条，实施条例第九十三条 2.《科技部财政部国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知》（国科发火〔2008〕172号） 3.《科技部财政部国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知》（国科发火〔2008〕362号） 4.《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号）	事先备案	纳税申报前	20个工作日	区县局局长岗	一、企业申请（备案） 1.《企业所得税涉税事项备案表（事先备案用）》 2.认定管理机构颁发的高新技术企业证书（加盖公章的复印件） 3.税务机关要求报送的其他资料二、纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，已办理减免税手续的企业应向主管税务机关备案以下资料： 1.产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明 2.企业年度研究开发费用结构明细表 3.企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明 4.企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明
25	过渡期优惠政策	《财政部国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》（财税〔2008〕21号）	审批	纳税申报前	30个工作日	区县局局长岗	1.《企业所得税涉税事项申请审批表》 2.符合企业所得税过渡优惠政策的相关说明 3.税务机关要求报送的其他资料
26	西部大开发减按15%税率征税	1. 企业所得税法第五十七条 2.《财政部国家税务总局海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财税〔2001〕202号） 3.《国家税务总局关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知》（国税发〔2002〕47号） 4.《财政部国家税务总局关于西部大开发税收优惠政策适用目录变更问题的通知》(财税〔2006〕165号) 5.《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号） 6.《财政部国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》（财税〔2008〕21号） 7.《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号） 8.《国家税务总局关于西部大开发企业所得税优惠政策适用目录问题的批复》（国税函〔2009〕399号）	事先备案	纳税申报前	20个工作日	区县局局长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事先备案用）》 2.主营业务属于国家规定的鼓励类产业项目的证明 3.主营业务收入占企业总收入比例的说明 4.税务机关要求报送的其他资料
27	西部大开发两免三减半	1. 企业所得税法第五十七条 2.《财政部国家税务总局海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财税〔2001〕202号） 3.《国家税务总局关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知》（国税发〔2002〕47号） 4.《财政部国家税务总局关于西部大开发税收优惠政策适用目录变更问题的通知》(财税〔2006〕165号) 5.《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号） 6.《财政部国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》（财税〔2008〕21号） 7.《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号） 8.《国家税务总局关于西部大开发企业所得税优惠政策适用目录问题的批复》（国税函〔2009〕399号）	事先备案	纳税申报前	20个工作日	区县局局长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事先备案用）》 2.属于新办交通、电力、水利、邮政、广播电视基础产业企业的证明 3.主营业务收入占企业总收入比例的说明 4.税务机关要求报送的其他资料
28	技术先进型服务企业减按15%税率征税	《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕63号）	事先备案	纳税申报前	20个工作日	区县局局长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事先备案用）》 2.企业法人营业执照复印件 3.技术先进型服务企业认定文件 4.产品（服务）属于《技术先进型服务业务认定范围（试行）》规定的范围的说明 5.近两年在进出口业务管理、财务管理、税收管理、外汇管理、海关管理等方面无违法行为的证明 6.企业具有大专以上学历的员工占企业职工总数的比例说明 7.企业从事规定范围内的技术先进型服务业务收入总和占本企业当年总收入比例说明 8.企业的有关国际资质认证（包括开发能力和成熟度模型、开发能力和成熟度模型集成、IT服务管理、信息安全管理、服务提供商环境安全、ISO质量体系认证、人力资源能力认证等），与境外客户签订服务外包合同证明，及向境外客户提供的国际（离岸）外包服务业务收入占企业当年总收入的比例说明 9.税务机关要求报送的其他资料
29	新办软件生产企业、集成电路设计企业、动漫企业两免三减半	1.《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第一条第（二）项，第（六）项 2.《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）	事先备案	纳税申报前	20个工作日	区县局局长岗	《企业所得税涉税事项备案表（事先备案用）》软件企业： 1.省级软件产业主管部门核发的有效期内软件产品登记号和软件产品登记证书复印件 2.享受国家规划布局内重点软件生产企业当年未享受免税优惠的，减按10%的税率优惠的还须提供相应的年度认定证书 3.获利年度说明 4.软件生产企业享受增值税退税及其专用于研究开发软件产品和扩大再生产的证明材料 5.职工花名册及从事软件产品开发和技术服务的技术人员花名册 6.软件产品销售收入明细账复印件，软件技术及产品的研究开发经费支出明细表，自产软件销售明细账，职工培训费用明细账集成电路设计企业： 1.信息产业部的集成电路设计企业及产品认定文件复印件 2.集成电路设计业务收入明细账、年度利润表 3.首个应纳税所得额不为零的年度说明动漫企业： 1.省级认定机构颁发“动漫企业证书”及附其本年度动漫产品列表复印件 2.动漫企业经营动漫产品的主营收入明细账、自主开发生产的动漫产品收入、动漫产品的研究开发经费明细账、年度利润表 3.具有大学专科以上学历的或通过国家动漫人才专业认证的、从事动漫产品开发或技术服务的专业人员花名册、研发人员花名册、全部职工花名册
30	重点软件生产企业、集成电路设计企业、动漫企业减按10％的税率征税	1.《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第一条第（三）项、第（六）项 2.《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）	事先备案	纳税申报前	20个工作日	区县局局长岗	同税收优惠第29项报送的资料
31	集成电路生产企业减按15％税率征税	1.《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第一条第（八）项 2.《发展改革委信息产业部税务总局海关总署关于印发〈国家鼓励的集成电路企业认定管理办法(试行)〉的通知》（发改高技〔2005〕2136号）	事先备案	纳税申报前	20个工作日	区县局局长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事先备案用）》 2.有权部门颁发的集成电路生产企业证书（文件）复印件（通过年检（年审）证明） 3.生产集成电路产品线宽证明材料 4.获利年度说明 5.企业投资额证明材料 6.税务机关要求报送的其他资料
32	集成电路生产企业五免五减半	《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第一条第（八）项	事先备案	纳税申报前	20个工作日	区县局局长岗	同税收优惠第31项报送的资料
33	集成电路生产企业两免三减半	《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第一条第（九）项	事先备案	纳税申报前	20个工作日	区县局局长岗	同税收优惠第31项报送的资料
34	文化转制企业免税	1.《关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》（财税〔2009〕34号） 2.《财政部国家税务总局中共中央宣传部关于转制文化企业名单及认定问题的通知》(财税〔2009〕105号)	事先备案	纳税申报前	20个工作日	区县局局长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事先备案用）》 2.中央或地方宣传部门会同同级财政、税务部门发布的转制文化企业名单复印件 3.转制方案批复函 4.整体转制前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明 5.职工用工合同及参加社保证明 6.引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的，需出具相关部门的批准函 7.税务机关要求报送的其他资料。
35	集成电路企业投资者再投资退税	《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第一条第（十）项	事先备案	纳税申报前	20个工作日	区县局局长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事先备案用）》 2.有权部门颁发的关于集成电路生产企业或集成电路封装企业的证书（文件）复印件（通过年检（年审）证明） 3.董事会用税后利润再投资的决议 4.用于投资的利润所属年度说明及已纳税证明 5.直接投资于本企业增加注册资本的，提供追加投资前、后的工商营业执照复印件。作为资本投资开办其他集成电路生产企业或封装企业的，提供投资合同或协议书、新设企业的工商营业执照复印件、验资报告以及集成电路生产企业或封装企业证书（文件）复印件 6.再投资发生时纳税人记载再投资金额的转账凭证复印件 7.投资者委托纳税人申请再投资退税的授权委托书 8.税务机关要求报送的其他资料
36	投资者向西部地区集成电路或软件企业再投资退税	《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第一条第（十）项	事先备案	纳税申报前	20个工作日	区县局局长岗	同税收优惠第35项报送的资料
37	创业投资企业抵扣应纳税所得额	1.企业所得税法第三十一条，实施条例第九十七条 2.《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕87号）	事先备案	纳税申报前	20个工作日	区县局局长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事先备案用）》 2.年检合格通知书（副本） 3.投资运作情况的说明?? 4.中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料 5.中小高新技术企业基本情况说明 6.高新技术企业证书（复印件） 7.税务机关要求报送的其他资料
38	购置专用设备投资额抵免	1.企业所得税法第三十四条，实施条例第一百条 2．《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》（财税〔2008〕115号） 3.《财政部国家税务总局安全监管总局关于公布〈安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)〉的通知》（财税〔2008〕118号） 4.《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号） 5.《关于开展重庆市节能节水环境保护和安全生产专用设备鉴定确认工作的通知》（渝经信发〔2010〕34号） 6.《国家税务总局关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2010〕256号）	事先备案	纳税申报前	20个工作日	区县局局长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事后报送相关资料用）》 2.对照目录具体项目说明企业所购买专用设备类别、名称、型号、技术指标、参照标准、应用领域、能效标准等，并提供专用设备说明书、检测报告等技术资料 3.购置专用设备合同、融资租赁合同、发票复印件 4.购置专用设备资金来源说明及相关材料 5.专用设备投入使用时间及证明投入使用的证明资料 6.企业原有生产工艺流程及专用设备投入使用后的实际效果 7.逐年结转抵免应纳所得税额明细表 8.已享受优惠的专用设备是否转让或出租的说明 9.税务机关要求报送的其他资料
39	固定资产加速折旧	1.企业所得税法第三十二条，实施条例第九十八条 2.《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）	事先备案	取得该固定资产后一个月内	20个工作日	区县局局长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事先备案用）》 2.固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明 3.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明 4.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明 5.税务机关要求报送的其他资料
40	企事业单位购进软件缩短折旧或摊销年限	《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第一条第（五）项	事先备案	取得该固定资产或无形资产后一个月内	20个工作日	区县局局长岗	1. 《企业所得税涉税事项备案表（事先备案用）》 2.固定资产或无形资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧或摊销的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明 3.被替代的旧固定资产或无形资产的功能、使用及处置等情况的说明 4.申请缩短折旧年限固定资产或无形资产明细表，包括固定资产或无形资产名称、功能、入账价值、购买时间、折旧或摊销起始年限等信息 5.税务机关要求报送的其他资料（如实行加速折旧的固定资产的入账凭证等）
41	集成电路生产企业生产性设备缩短折旧年限	《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第一条第（七）项	事先备案	取得该固定资产或无形资产后一个月内	20个工作日	区县局局长岗	同税收优惠第40项报送的资料

二、不征税收入：

序号	项目	政策依据	管理方式	报送时间	工作时限	终审环节	报送资料
1	不征税收入	1.企业所得税法第七条，实施条例第二十六条 2.《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号） 3.《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2009〕87号）	事后报送相关资料	年度纳税申报时	7个工作日	区县局所长岗	1. 《企业所得税涉税事项备案表（事后报送相关资料用）》 2.企业取得收入及使用情况的说明 3.主管税务机关要求报送的其他资料
2	软件生产企业、集成电路设计企业、动漫企业增值税退税不征税	1.企业所得税法第七条，实施条例第二十六条 2.《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第一条第（一）项 3.《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号） 4.《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2009〕87号） 5.《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）	事后报送相关资料	年度纳税申报时	7个工作日	区县局所长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事后报送相关资料用）》 2.企业享受增值税退税及其专用于研究开发产品和扩大再生产的证明材料 3.主管税务机关要求报送的其他资料
3	上市公司接受对价和被豁免的债务不征税	1.企业所得税法第七条，实施条例第二十六条 2.《国家税务总局关于股权分置改革中上市公司取得资产及债务豁免对价收入征免所得税问题的批复》（国税函〔2009〕375号） 3.《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号） 4.《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2009〕87号）	事后报送相关资料	年度纳税申报时	7个工作日	区县所长岗	1. 《企业所得税涉税事项备案表（事后报送相关资料用）》 2.上市公司接受的注入资产和被豁免债务以及增加注册资本或资本公积情况的说明 3.上市公司股权分置改革方案 4.税务机关要求报送的其他相关资料

三、税前扣除：

序号	项目	政策依据	管理方式	报送时间	工作时限	终审环节	报送资料
1	资产损失（需审批扣除项）	1.企业所得税法第八条，实施条例第三十二条 2.《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号） 3.《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕88号） 4.《重庆市国家税务局重庆市地方税务局转发国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（渝国税发〔2010〕10号）	审批	申请受理截止日：本年度终了后第45日	30个工作日	区县局局长岗	1.《企业所得税资产损失申请审批表》 2.资产损失相关证明资料 3.税务机关要求报送的其他资料
2	软件生产企业、集成电路设计企业、动漫企业的职工培训费	1.《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第一条第（四）项 2.《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）	事后报送相关资料	年度纳税申报时	7个工作日	区县局所长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事后报送相关资料用）》 2.软件生产企业、集成电路设计、动漫企业认定证书（加盖公章复印件） 3.关于软件生产企业、集成电路设计企业、动漫企业的职工培训费用情况的说明 4.税务机关要求报送的其他资料
3	企业向地震灾区捐赠全额扣除	1.《财政部海关总署国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕104号）第四条第2项 2.《财政部国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的通知》（财税〔2009〕131号） 3.《财政部海关总署国家税务总局关于支持玉树地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》（财税〔2010〕59号）	事后报送相关资料	年度纳税申报时	7个工作日	区县局所长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事后报送相关资料用）》 2.企业向受灾地区捐赠情况的说明 3.税务机关要求报送的其他资料
4	技术先进型服务企业职工教育经费	《财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕63号）	事后报送相关资料	年度纳税申报时	7个工作日	区县局所长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事后报送相关资料用）》 2.技术先进型服务企业证书（加盖公章复印件） 3.技术先进型服务企业职工教育经费情况的说明 4.税务机关要求报送的其他资料
5	部分行业广告费和业务宣传费	《财政部国家税务总局关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕72号）	事后报送相关资料	年度纳税申报时	7个工作日	区县局所长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事后报送相关资料用）》 2.技术先进型服务企业证书（加盖公章复印件） 3.技术先进型服务企业职工教育经费情况的说明 4.税务机关要求报送的其他资料

四、涉税资格认定：

序号	项目	政策依据	管理方式	报送时间	工作时限	终审环节	报送资料
1	公益性社会团体	1.企业所得税法第九条，实施条例第五十一条、五十二、五十三条 2.《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2008〕160号） 3.《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》（财税〔2010〕45号）	审批			市级民政部门初步审核，市级财税部门按管理权限，会同民政部门联合审核确认	1.申请报告 2.民政部或地方县级以上人民政府民政部门颁发的登记证书复印件 3.组织章程 4.申请前相应年度的资金来源、使用情况，财务报告，公益活动的明细，注册会计师的审计报告 5.民政部门出具的申请前相应年度的年度检查结论、社会组织评估结论
2	公益性群众团体	1. 企业所得税法第九条，实施条例第五十一、五十二条 2.《财政部国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》(财税〔2009〕124号)	审批			市级财税部门按管理权限联合审理确认	1.申请报告 2.县级以上各级党委、政府或机构编制部门印发的“三定”规定 3.组织章程 4.申请前相应年度的受赠资金来源、使用情况，财务报告，公益活动的明细，注册会计师的审计报告或注册税务师的鉴证报告
3	非营利组织	1. 企业所得税法第二十六条，实施条例第八十四条 2.《财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2009〕123号） 3.《重庆市财政局重庆市国家税务局重庆市地方税务局关于转发财政部国家税务总局〈关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知〉的通知》（渝财税〔2010〕3号）	审批	每年3月1日至3月31日		市级或区县级财税部门按管理权限联合审核确认	1.申请报告 2.事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位的组织章程或宗教活动场所的管理制度 3.税务登记证复印件 4.非营利组织登记证复印件 5.申请前年度的资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况 6.具有资质的中介机构鉴证的申请前会计年度的财务报表和审计报告 7.登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位申请前年度的年度检查结论 8. 财政、税务部门要求提供的其他资料
4	境外注册中资控股企业的居民企业身份	1.企业所得税法第二条，实施条例第四条 2.《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发〔2009〕82号）	审批			层报总局确认	1.企业法律身份证明文件 2.企业集团组织结构说明及生产经营概况 3.企业最近一个年度的公证会计师审计报告 4.负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址证明 5.企业董事及高层管理人员在中国境内居住记录 6.企业重大事项的董事会决议及会议记录 7.税务机关要求报送的其他资料
5	转制文化企业	《财政部国家税务总局中共中央宣传部关于转制文化企业名单及认定问题的通知》（(财税〔2009〕105号)）	审批			市级宣传部门会同同级财税部门按管理权限联合审核确认	1.申请报告 2.转制方案批复函 3.企业工商营业执照（加盖公章复印件） 4.整体转制前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明 5.同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明 6.引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的，需出具相关部门的批准函 7.文化企业具体范围符合《财政部海关总署国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》（财税〔2009〕31号）附件的情况说明 8.税务机关要求报送的其他资料

五、其他：

序号	项目	政策依据	管理方式	报送时间	工作时限	终审环节	报送资料
1	房地产成本对象	1.《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号） 2.《重庆市地方税务局重庆市国家税务局关于转发国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》（渝地税发〔2010〕38号）	事先备案	项目开工前或改变成本对象前	7个工作日	区县局所长岗	1.《房地产开发企业计税成本对象备案报告表》或《房地产开发企业改变成本对象报告表》 2.成本对象确定（改变）情况报告 3.有权部门批准的开发项目立项及可行性研究批复 4.《土地使用权证》、《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》《建筑工程施工许可证》加盖公章复印件 5.税务机关要求报送的其他资料
2	清算事项	1.企业所得税法第五十五条 2.《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕684号） 3.《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）	事先备案	进入清算期	20个工作日	区县局局长岗	1.企业终止正常生产经营活动开始清算的证明文件 2.清算组联络人员名单及联系方式 3.清算方案 4.欠税报告表 5.税务机关要求报送的其他资料
3	政策性搬迁	《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函〔2009〕118号）	事先备案	纳税申报前	20个工作日	区县局局长岗	1.《企业所得税涉税事项备案表（事先备案用）》 2.企业取得的政策性搬迁或处置收入及使用情况的说明 3.政策性搬迁证明材料 4.税务机关要求报送的其他材料