湖南省国家税务局关于发布《湖南省国家税务局行政执法依据》的公告【全文废止】

USHUI.NET^®提示：根据《 湖南省国家税务局关于公布税收规范性文件清理结果的公告》 （ 湖南省国家税务局公告2016年第7号）规定，重新公布

USHUI.NET^®提示：根据《 国家税务总局湖南省税务局关于公布全文失效废止的税收规范性文件目录的公告》 （ 国家税务总局湖南省税务局公告2018年第15号）规定，全文废止

《湖南省国家税务局行政执法依据》已通过湖南省政府法制办审核，现予以发布。

特此公告。

湖南省国家税务局

二０一一年十一月二十五日




一、行政执法机关

单位名称：湖南省国家税务局

单位类别：法定行政机关

法律依据：

1、《中华人民共和国税收征收管理法》第五条

2、《税务登记管理办法》第三条

3、《欠税公告办法（试行）》第二条

4、《中华人民共和国发票管理办法》第四条

二、行政执法依据


类别
序号
名 称
制定机关
生效时间

法

律
1
中华人民共和国税收征收管理法
全国人民代表大会

常务委员会
2001.5.1

2
中华人民共和国企业所得税法
全国人民代表大会
2008.1.1

行政法规
3
中华人民共和国税收征收管理法实施细则
国务院
2002.10.15

4
中华人民共和国增值税暂行条例
国务院
2009.1.1

5
中华人民共和国消费税暂行条例
国务院
2009.1.1

6
中华人民共和国企业所得税法实施条例
国务院
2008.1.1

7
中华人民共和国发票管理办法
国务院
2011.2.1

部门规章
8
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
财政部 国家税务总局
2009.1.1

9
中华人民共和国消费税暂行条例实施细则
财政部 国家税务总局
2009.1.1

10
中华人民共和国发票管理办法实施细则
国家税务总局
2011.2.1

11
税务行政复议规则
国家税务总局
2010.4.1

12
欠税公告办法（试行）
国家税务总局
2005.1.1

13
电力产品增值税征收管理办法
国家税务总局
2005.2.1

14
税务登记管理办法
国家税务总局
2004.2.1

15
纳税担保试行办法
国家税务总局
2005.7.1

16
抵税财产拍卖变卖试行办法
国家税务总局
2005.7.1



三、行政执法职权

（一）行政许可（共2项）

1.指定企业印制发票行政许可

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十二条；《中华人民共和国发票管理办法》第七条、第八条。

2.印制企业衔头发票行政许可

法律依据：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第五条

（二）行政处罚（共33项）

1.未按规定的期限申报办理税务登记、变更登记、注销登记

处罚种类：罚款

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条

2.纳税人未按规定使用税务登记证件、或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件

处罚种类：罚款

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条

3.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查

处罚种类：罚款

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条

4.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料

处罚种类：罚款

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条

5.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置

处罚种类：罚款

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条

6.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料

处罚种类：罚款

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条

7.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料

处罚种类：罚款

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条

8.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，扣缴义务人采取上述所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款

处罚种类：罚款

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条

9.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据

处罚种类：罚款

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条

10.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款

处罚种类：罚款

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条

11.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款

处罚种类：罚款

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十五条

12.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款

处罚种类：罚款、停止为其办理出口退税

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条

13.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节轻微，未构成犯罪

处罚种类：罚款

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十七条

14.纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳

处罚种类：罚款

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十八条

15.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款

处罚种类：罚款

处罚依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条

16.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查

处罚种类：罚款

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条

17.非法印制发票

处罚种类：罚款、没收违法所得和作案工具

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第七十一条

18.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理

处罚种类：收缴其发票、停止向其发售发票

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第七十二条

19.纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失

处罚种类：罚款

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第七十三条

20.纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续

处罚种类：罚款

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十条

21.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证

处罚种类：罚款

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十一条

22.银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号

处罚种类：罚款

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十二条

23.为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款

处罚种类：没收违法所得、罚款

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十三条

24.税务机关依照税收征管法第五十四条第（五）项的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝

处罚种类：罚款

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十五条

25.纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证

处罚种类：罚款

法律依据：《税务登记管理办法》第四十四条

26.扣缴义务人未按规定办理扣缴税款登记

处罚种类：罚款

法律依据：《税务登记管理办法》第四十五条

27.违反《发票管理办法》的规定，有下列情形之一：

（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；

（二）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；

（三）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；

（四）拆本使用发票的；

（五）扩大发票使用范围的；

（六）以其他凭证代替发票使用的；

（七）跨规定区域开具发票的；

（八）未按照规定缴销发票的；

（九）未按照规定存放和保管发票的。

处罚种类：没收违法所得、罚款

法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条

28.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境，丢失发