新疆维吾尔自治区地方税务局关于发布《新疆地税系统税收票证管理暂行规定》的公告【全文废止】

新疆维吾尔自治区地方税务局公告2013年第8号

《新疆地税系统税收票证管理暂行规定》已经2013年11月7日新疆自治区地方税务局第七次局务会议审议通过，现予以发布，自2014年1月1日起实施。

新疆维吾尔自治区地方税务局

2013年11月20日



第一章 总则

第一条 为了规范税收票证管理工作，保证国家税收收入的安全完整，维护纳税人合法权益，适应税收信息化发展需要，根据《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）、《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》（2013年第34号）、《国家税务总局关于明确〈税收票证管理办法〉若干问题的通知》（税总函〔2013〕339号）等法律、法规，结合新疆自治区地税系统实际，制定本暂行规定。

第二条 税务机关、税务人员、纳税人、扣缴义务人、代征代售人和税收票证印制企业，在新疆自治区范围内印制、使用、管理地税部门的税收票证，适用本暂行规定。

第三条 本暂行规定所称税收票证，是指税务机关、扣缴义务人依照法律法规，代征代售人按照委托协议，征收税款、基金、费、滞纳金、罚没款等各项收入（以下统称税款）的过程中，开具的收款、退款和缴库凭证。税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明。

税收票证包括纸质形式和数据电文形式（不包括存储在税收征管系统中纸质税收票证的电子信息）。数据电文税收票证是指通过横向联网电子缴税系统办理税款的征收缴库、退库时，向银行、国库发送的电子缴款、退款信息。

第四条自治区地税系统按照国家要求积极推广以横向联网电子缴税系统为依托的数据电文税收票证的使用工作。

第五条 税务机关、代征代售人征收税款时应当开具税收票证。通过横向联网电子缴税系统完成税款的缴纳或者退还后，纳税人需要纸质税收票证的，税务机关应当开具。

扣缴义务人代扣代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具税收票证的，扣缴义务人应当开具。

第六条 税收票证的基本要素包括：税收票证号码、征收单位名称、开具日期、纳税人名称、纳税人识别号、税种（费、基金、罚没款）、金额、所属时期等。

第七条 纸质税收票证的基本联次包括收据联、报查联、存根联。收据联交纳税人作完税凭证。报查联由税务机关做会计凭证或备查；存根联由税务机关、扣缴义务人、代征代售人留存。

自治区地方税务局可以根据税收票证管理情况，确定除收据联以外的税收票证启用联次。

第八条 自治区地方税务局票证主管部门和主管人员的主要职责如下：

（一）根据国家税务总局税收票证管理办法，制定自治区地税系统的税收票证管理办法及有关规定，并监督其贯彻实施；

（二）负责本级权限范围内的税收票证印制、领发、保管、开具、作废、结报缴销、停用、交回、损失核销、移交、核算、归档、审核、检查、销毁等工作；

（三）指导和监督下级税务机关、扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人税收票证管理工作；

（四）组织、指导、具体实施税收票证信息化工作；

（五）组织税收票证检查工作；

（六）其他税收票证管理工作。

第九条 地、州、市级税务机关税收票证主管部门的主要职责：

（一）监督税收票证各项管理制度的贯彻实施；

（二）负责本级权限范围内的税收票证领发、保管、开具、作废、结报缴销、停用、交回、损失核销、移交、核算、归档、审核、检查、销毁等工作；

（三）指导和监督下级税务机关、扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人税收票证管理工作；

（四）组织、指导、具体实施税收票证信息化工作；

（五）组织税收票证检查工作；

（六）其他税收票证管理工作。

第十条 县级税务机关税收票证主管部门的主要职责：

（一）负责本局税收票证的领发工作，保证票证及时

供应；

（二）指导和监督下属基层税务机关正确填用和及时结报缴销票证；

（三）对下属基层税务机关结报缴销的票证进行严格的

审核；

（四）负责税收票证的盘点工作；

（五）组织税收票证核算工作；

（六）组织税收票证检查工作；

（七）其他税收票证管理工作。

第十一条使用税收票证的税务机关票证主管人员的主要职责：

（一）负责本单位税收票证的领发和保管工作，确保税收票证及时供应和安全存放；

（二）指导和监督税务人员、扣缴义务人和代征代售单位（人）正确填用票证和及时结报缴销税收票款；

（三）对税务人员、扣缴义务人和代征代售单位（人）结报缴销的票证进行严格的审核；

（四）负责本单位税收票证的盘点和核算工作。

（五）其他税收票证管理工作

第十二条 扣缴义务人和代征代售人在代扣代缴、代收代缴、代征税款以及代售印花税票过程中应当做好税收票证的管理工作。其职责包括：

（一）妥善保管从税务机关领取的税收票证，并按照税务机关要求建立、报送和保管税收票证账簿及有关资料；

（二）为纳税人开具并交付税收票证；

（三）按时解缴税款、结报缴销税收票证；

（四）其他税收票证管理工作。

第十三条 自治区地税系统各级计会部门主管税收票证管理工作。

自治区地方税务局计划财务处主管全疆税收票证管理工作；各地、州、市（不含县级市，下同）、县地方税务局计会部门应当设置税收票证管理岗位并配备专职税收票证管理人员；直接向税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人发放税收票证并办理结报缴销等工作的征收分局、税务所、办税服务厅等机构（以下简称基层税务机关）应当设置税收票证管理岗位，由税收会计负责税收票证管理工作。税收票证管理岗位和税收票证开具（含印花税票销售）岗位应当分设，不得一人多岗。

扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人应当由专人负责税收票证管理工作。

第二章 种类和适用范围

第十四条 税收票证包括税收缴款书、税收收入退还书、税收完税证明、印花税专用税收票证、税务代保管资金专用收据以及国家税务总局规定的其他税收票证。

第十五条 税收缴款书是纳税人据以缴纳税款，税务机关、扣缴义务人以及代征代售人据以征收、汇总税款的税收票证。具体包括：

（一）《税收缴款书（银行经收专用）》。由纳税人、税务机关、扣缴义务人、代征代售人向银行传递，通过银行划缴税款到国库时使用的纸质税收票证。其适用范围是：

1.纳税人自行填开或税务机关开具，纳税人据以在银行柜面办理缴税（转账或现金），由银行将税款缴入国库；

2.税务机关收取现金税款、扣缴义务人扣缴税款、代征代售人代征税款后  开具，据以在银行柜面办理税款汇总缴入国库；

3.税务机关开具，据以办理“待缴库税款”账户款项缴入国库。

（二）《税收缴款书（税务收现专用）》。纳税人以现金、刷卡（未通过横向联网电子缴税系统）方式向税务机关缴纳税款时，由税务机关开具并交付纳税人的纸质税收票证。代征人代征税款时，也应开具本缴款书并交付纳税人。

（三）《税收缴款书（代扣代收专用）》。扣缴义务人依法履行税款代扣代缴、代收代缴义务时开具并交付纳税人的纸质税收票证。扣缴义务人代扣代收税款后，已经向纳税人开具了税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证的（是指记载车船税完税情况的缴强险保单、记载储需存款利息所得税完税情况的利息清单等），可不再开具本缴款书。

（四）《税收电子缴款书》。税务机关将纳税人、扣缴义务人、代征代售人的电子缴款信息通过横向联网电子缴税系统发送给银行，银行据以划缴税款到国库时，由税收征管系统生成的数据电文形式的税收票证。

第十六条 税收收入退还书是税务机关依法为纳税人从国库办理退税时使用的税收票证。具体包括：

（一）《税收收入退还书》。税务机关向国库传递，依法为纳税人从国库办理退税时使用的纸质税收票证。

（二）《税收收入电子退还书》。税务机关通过横向联网电子缴税系统依法为纳税人从国库办理退税时，由税收征管系统生成的数据电文形式的税收票证。

税收收入退还书应当由县以上税务机关税收会计开具，纸质《税收收入退还书》经同级税务机关局领导签发、《税收收入电子退还书》经复核人员复核授权后方可向国库传递或发送。

第十七条 印花税专用税收票证是税务机关或印花税票代售人在征收印花税时向纳税人交付、开具的纸质税收票证。具体包括：

（一）印花税票。印有固定金额，专门用于征收印花税的有价证券。纳税人缴纳印花税，可以购买印花税票贴花缴纳，也可以开具税收缴款书缴纳。采用开具税收缴款书缴纳的，应当将纸质税收缴款书或税收完税证明粘贴在应税凭证上，或者由税务机关在应税凭证上加盖印花税收讫专用章。

（二）《印花税票销售凭证》。税务机关和印花税票代售人销售印花税票时一并开具的专供购买方报销的纸质凭证。

第十八条 税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的纸质税收票证。其适用范围是：

（一）纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过横向联网电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还的税款后，当场或事后需要取得税收票证的；

（二）扣缴义务人代扣代收税款后，已经向纳税人开具税法规定或国家税务总局认可的记载车船税完税情况的交强险保单、记载储蓄存款利息所得税完税情况的利息清单等纳税人需要换开正式完税凭证的、扣缴义务人未按规定为纳税人开具税收票证的，税务机关核实税款缴纳情况后，应当为纳税人开具税收完税证明；

（三）纳税人遗失已完税的各种税收票证（印花税票和《印花税票销售凭证》除外），需要重新开具的;

（四）对纳税人特定期间完税情况出具证明的（是指税务机关为纳税人连续期间的纳税情况汇总开具完税证明的）；

（五）国家税务总局规定的其他需要为纳税人开具完税凭证情形。

税务机关在确保纳税人缴、退税信息全面、准确、完整的条件下，可以开展前款第四项规定的税收完税证明开具工作，税收完税证明（表格式）适用于第（一）项、第（二）项、第（三）项情形以及国家税务总局规定的其他需要为纳税人开具完税凭证情形。税收完税证明文书式适用于第（四）项情形。文书式税收完税证明不作为纳税人的记账或抵扣凭证。

第十九条税务代保管资金专用收据。是税务机关收取税务代保管资金的专用收据，适用于下列款项：

个人出售住房所应缴纳的个人所得税保证金；
外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活
动的单位和个人申请领购发票按规定交纳的发票保证金；

纳税担保金；
采取税收保全措施扣押的现金；
税收强制执行拍卖、变卖的款项；
国家税务总局、财政部、中国人民银行根据税收业务需要确定的其它资金。

除上述款项外，不得超范围使用。

第二十条 税收票证专用章戳是指税务机关印制税收票证和征、退税款时使用的各种专用章戳，具体包括：

（一）税收票证监制章。套印在税收票证上，用以表明税收票证制定单位和税收票证印制合法性的一种章戳。

（二）征税专用章。税务机关办理税款征收业务，开具税收缴款书、税收完税证明、《印花税销售凭证》等征收凭证时使用的征收业务专用公章。

（三）退库专用章。税务机关办理税款退库业务，开具《税收收入退还书》等退库凭证时使用的，在国库预留印鉴的退库业务专用公章。

（四）印花税收讫专用章。以开具税收缴款书代替贴花缴纳印花税时，加盖在应税凭证上，用以证明应税凭证已完税的专用章戳。

（五）税务代保管资金专用章。是税务机关办理税务代保管资金收取、支付和管理业务时使用，并在税务机关代保管资金账户开户银行预留印鉴的税务代保管资金业务专用公章。税务机关填开《税务代保管资金专用收据》时，在税务机关盖章处加盖本章。办理账户资金支付时，在支付票据上加盖本章。税务代保管资金专用章只能用于税务代保管资金的收纳和支付，不得作为他用，也不得以税务机关的机关公章、征税专用章等其他章戳代替本章。

第二十一条 《税收缴款书（税务收现专用）》、《税收缴款书（代扣代收专用）》、《税务代保管资金专用收据》、印花税票和税收完税证明应当视同现金进行严格管理。

第二十二条 税收票证应当按规定的适用范围填开，不得混用。

第三章 设计和印制

第二十三条 税收票证及税收票证专用章戳按照国家税务总局要求制作，具体式样见税收票证票样。

第二十四条 税收票证实行分级印制管理。

印花税票由国家税务总局确定的企业印制；其他税收票证，按照国家税务总局规定的式样和要求，由自治区地方税务局招投标确定的企业集中统一印制。

禁止私自印制、倒卖、变造、伪造税收票证。

第二十五条 印制税收票证的企业应当具备下列条件：

（一）取得印刷经营许可证和营业执照；

（二）设备、技术水平能够满足印制税收票证的需要；

（三）有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度；

（四）有安全、良好的保管场地和设施。

印制税收票证的企业应当按照税务机关提供的式样、数量等要求印制税收票证，建立税收票证印制管理制度。

税收票证印制合同终止后，税收票证的印制企业应当将有关资料交还委托印制的税务机关，不得保留或提供给其他单位及个人。

第二十六条 税收票证应当套印税收票证监制章。

税收票证监制章由国家税务总局统一制发各省税务机关。

第二十七条 除税收票证监制章外，其他税收票证专用章戳（征税专用章、退库专用章、税务代保管资金专用章和印花税收讫专用章）的刻制均由各地、州、市级地方税务局统一刻制、管理。刻制的税收票证专用章戳在地、州、市级税务机关留底归档。

印花税收讫专用章仅下发到县级局。

第二十八条 自治区地方税务局税收票证使用汉文、维吾尔文两种文字印制。

第二十九条自治区地方税务局票证管理所负责税收票证的印制，并对印制完成的税收票证质量、数量进行查验。查验无误的，办理税收票证的印制入库手续；查验不合格的，对不合格税收票证监督销毁。

第四章使用

第三十条 上、下级税务机关之间，税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人与税收票证管理人员之间，应当建立税收票证及税收票证专用章戳的领发登记制度，办理领发手续，共同清点、确认领发种类、数量和号码。

税收票证的运输应当确保安全、保密。

数据电文税收票证由税收征管系统自动生成税收票证号码，分配给税收票证开具人员，视同发放。数据电文税收票证不得重复发放、重复开具。

第三十一条 税收票证管理人员向税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人和代征代售人发放视同现金管理的税收票证时，应当拆包发放，并且一般不得超过十天的用量。

视同现金管理的税收票证未按照本办法第四十条规定办理结报的，不得继续发放同一种类的税收票证。

其他种类的税收票证，应当根据领用人的具体使用情况，适度发放。

第三十二条 税务机关、扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人应当妥善保管纸质税收票证及税收票证专用章戳。县以上税务机关应当设置具备安全条件的税收票证专用库房；基层税务机关、扣缴义务人、代征代售人和自行填开税收票证的纳税人应当配备税收票证保险专用箱柜。确有必要外出征收税款的，税收票证及税收票证专用章戳应当随身携带，严防丢失。

第三十三条 税务机关对结存的税收票证应当定期进行盘点，发现结存税收票证实物与账簿记录数量不符的，应当及时查明原因并报告上级或所属税务机关。

第三十四条 税收收入退还书开具人员不得同时从事退库专用章保管或《税收收入电子退还书》复核授权工作。印花税票销售人员不得同时从事印花税收讫专用章保管工作。外出征收税款的，税收票证开具人员不得同时从事现金收款工作。

第三十五条 税收票证应当分纳税人开具；同一份税收票证上，税种（费、基金、罚没款）、税目、预算科目、预算级次、所属时期不同的，应当分行填列。

第三十六条 税收票证栏目内容应当填写齐全、清晰、真实、规范，不得漏填、简写、省略、涂改、挖补、编造；多联式税收票证应当一次全份开具。

第三十七条 因开具错误作废的纸质税收票证，应当在各联注明“作废”字样、作废原因和重新开具的税收票证字轨及号码。《税收缴款书（税务收现专用）》、《税收缴款书（代扣代收专用）》、《税务代保管资金专用收据》、《税收完税证明》（表格式）应当全份保存；其他税收票证的纳税人所持联次或银行流转联次无法收回的，应当注明原因，并将纳税人出具的情况说明或银行文书代替相关联次一并保存。开具作废的税收票证应当按期与已填用的税收票证一起办理结报缴销手续，不得自行销毁。

税务机关开具税收票证后，纳税人向银行办理缴税前丢失的，税务机关参照前款规定处理。

数据电文税收票证作废的,应当在税收征管系统中予以标识；已经作废的数据电文税收票证号码不得再次使用。

第三十八条 纸质税收票证各联次各种章戳应当加盖齐全。

章戳不得套印，国家税务总局另有规定的除外。

第三十九条 税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人与税收票证管理人员之间，基层税务机关与上级或所属税务机关之间，应当办理税收票款结报缴销手续。

税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人向税收票证管理人员结报缴销视同现金管理的税收票证时，应当将已开具税收票证的存根联、报查联等联次，连同作废税收票证、需交回的税收票证及未开具的税收票证（含未销售印花税票）一并办理结报缴销手续；已开具税收票证只设一联的，税收票证管理人员应当查验其开具情况的电子记录。

第四十条严防税收票款发生损失，保证税款及时、足额入库，各级地税机关必须按下列要求结报和缴销票证。

(一)税务人员必须按规定要求和期限，持“税收票证结报缴销单”向税收会计或票证主管人员办理票证销号和票证上缴手续，当面清点无误后，在“税收票证结报缴销单”上上登记销号并相互签章，同时依据登记《税收票证结报缴销手册》。

(二)自收现金税款的税务人员、扣缴义务人和代征单位填用《税收缴款书（税务收现专用）》、《税收缴款书（代扣代收专用）》、《税务代保管资金专用收据》、印花税票和税收完税证明应按规定的时间和要求，持已填用的票证存根联、报查联（扣缴义务人还必须持代扣代收税款结报单）和作废、停用、损失及未填用的票证，连同所收的税款和“税收票证结报缴销单”向发放票证的基层地税机关税收会计办理票款结算、票证销号和票证上缴手续，结报人员和税收会计当面点清票款无误后，在“税收票证结报缴销单”上登记销号并相互签章，同时依据登记《税收票证结报缴销手册》和《税收票证分类出纳帐》。

当地设有国库经收处的，应于收取税款的当日或次日办理税收票款的结报缴销；

当地未设国库经收处的，税务所自收税款及代征代扣和代售税款的结报缴销应按“限期、限额”规定执行。“双限”幅度