深圳市地方税务局关于发布税收优惠审批和备案事项分类目录（试行）的公告

深地税告〔2012〕13号

USHUI.NET^®提示：根据《深圳市地方税务局关于发布《税收减免管理实施办法》的公告》（深圳市地方税务局公告〔2016〕1号）规定，自2016年7月1日起全文废止

为进一步加强和规范税收优惠管理工作，促进纳税人和税务机关正确执行税收优惠政策，根据《深圳市地方税务局税收优惠管理办法（试行）》，我局制定了《税收优惠审批和备案事项分类目录（试行）》，现予发布，自2012年12月15日开始施行。

深圳市地方税务局

2012年12月6日

税收优惠审批和备案事项分类目录（试行）

一、审批类税收优惠事项

序号	业务代码	名称
1	020403	残疾人、孤老、烈属、遭受严重自然灾害个人的个人所得税减征
2	020402	残疾人、孤老、烈属、遭受严重自然灾害个人的个人所得税减征—个体工商户、企事业单位承包经营
3	081802	纳税人缴纳房产税确有困难的减免税
4	081801	纳税人缴纳土地使用税确有困难的减免税
5	340002	非居民享受税收协定待遇审批

二、备案类税收优惠事项

（一）即办类事项

序号	业务代码	名称
1	010305	软件和集成电路企业企业所得税两免三减半
2	010306	国家重点软件企业所得税优惠税率
3	010308	特区内新设立国家需要重点扶持的高新技术企业企业所得税两免三减半
4	020901	从事个体经营的退役士兵税收优惠
5	020902	从事个体经营的随军家属税收优惠
6	050104	村镇银行金融保险业收入营业税优惠
7	050203	中小企业信用担保、再担保机构免征营业税
8	080301	从事农、林、牧、渔业项目减免企业所得税
9	080602	医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税
10	080804	技术先进型服务企业所得税低优惠税率优惠
11	081803	残疾人员个人提供的劳务免征营业税
12	081807	学生勤工俭学提供的劳务免征营业税
13	081806	托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务免征营业税
14	082203	文化体制改革中经营性文化事业单位转制后企业所得税优惠
15	082901	对中国铁通集团有限公司为铁路运输企业提供通信服务取得的收入免征营业税
16	086104	动漫企业营业税减免
17	086109	动漫企业所得税两免三减半
18	020201	从事个体经营的军队转业干部税收优惠
19	083805	对高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入免征营业税
20	050107	境内保险机构为出口货物提供的保险产品收入免征营业税
21	080501	2011年1月1日起，深圳前海国际航运保险业务免征营业税
22	010304	国家需要重点扶持的高新技术企业所得税优惠税率减免
23	010401	单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务所得的收入，免征营业税
24	086103	企业和主管部门办学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税
25	086301	营利性医疗机构自用的房产税减免
序号	业务代码	名称
26	081726	学校、图书馆（室）、文化宫（室）、体育场（馆）、医院、幼儿园、托儿所、敬老院等公共、公益事业自用的土地土地使用税减免
27	083701	自2005年6月1日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税
28	084701	自2004年8月1日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收营业税
29	083807	与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同免征印花税
30	083804	对按照国家规定的收费标准向学生收取的高校学生公寓住宿费收入免征营业税
31	050201	东方资产管理公司接收港澳国际（集团）有限公司资产免征营业税
32	090302	中国联合网络通信集团有限公司及其所属公司电信重组改革过程中免征营业税

（二）非即办类事项

序号	业务代码	业务名称
1	020404	因不可抗力灭失住房而重新购买住房酌情减免契税
2	020405	拆迁居民重新购置住房，拆迁补偿款的部分免征契税
3	030201	从事符合条件的环境保护、节能节水项目企业所得税三免三减半
4	050101	被撤销金融机构接收债务方土地使用权、房屋所有权抵债，免征契税
5	050102	国有商业银行按财政部核定的数额，划转给金融资产管理公司的资产，在办理过户手续时，免征营业税
6	050103	资产公司接受相关国有银行的不良债权，借款方以不动产、无形资产、有价证券和票据等抵充贷款本息的，免征资产公司转让该不动产、无形资产、有价证券和票据以及利用该不动产从事融资租赁业务应缴纳的营业税
7	050105	自2004年1月1日起，对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，继续免征营业税
8	050106	资产公司接受相关国有银行的不良债权取得的利息收入免征营业税
9	050202	对中国信达资产管理公司、中国华融资产管理公司、中国长城资产管理公司和中国东方资产管理公司接受相关国有银行的不良债权，借款方以土地使用权、房屋所有权抵充贷款本息的，免征承受土地使用权、房屋所有权应缴纳的契税
10	050702	黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金（持有黄金交易所开具的《黄金交易结算凭证》），发生实物交割的，由税务机关按照实际成交价格代开增值税专用发票，并实行增值税即退的政策，同时免征城建税
11	070101	对中标的施工企业、监理企业和勘察设计企业从事青藏铁路建设的施工、监理和勘察设计所取得的收入，免征营业税
12	080701	房改房免征营业税
13	080802	离岸服务外包业务免征营业税
14	081809	对从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入，免征营业税
15	081102	土地、房屋被政府征占后，重新承受土地、房屋权属的，未超出规定补偿标准的，免征契税
16	081103	国家建设需要依法征用、收回房地产土地增值税减免核准
17	081104	从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营企业所得税三免三减半
18	081701	耕地占用税减免
19	081706	国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税
序号	业务代码	业务名称
20	081716	个人转让著作权免征营业税
21	081718	对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征土地增值税
22	081719	资产公司所属的投资咨询类公司，为本公司承接、收购、处置不良资产而提供的资产、项目评估和审计服务取得的收入免征营业税
23	081804	农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相应的技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征营业税
24	082201	文化体制改革试点中支持文化产业发展企业所得税优惠
25	084801	对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收营业税
26	085111	企业破产契税优惠
27	085104	国有、集体企业注销、出售，买受人妥善安置原企业30%以上职工，对其承受原企业的土地、房屋权属，减半征收契税；全部安置原企业职工，免征契税
28	085105	建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的土地增值税减免备案
29	085110	以房地产进行投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，土地增值税减免备案
30	086101	经批准并取得办学许可证，由企事业组织、社会团体及其他社会组织和公民个人投资举办的教育机构所承受用于教学的土地、房屋权属，免征契税
31	086106	职业学校设立的校办企业，从事服务业税目规定的服务项目（广告业、桑拿、按摩、氧吧等除外）取得的收入，免征营业税
32	090201	企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，土地增值税减免备案
33	090301	经国务院批准实施债权转股权的企业，对转换后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税
34	090307	企业公司制改造契税优惠
35	090304	企业合并，对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税
36	100201	纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税
37	090101	非公司制企业整体改建为股份公司、有限责任公司，或者有限责任公司整体改建为股份有限公司而承受原企业土地、房屋权属，免征契税
38	090102	国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税
39	081702	契税其它减免事项
40	020409	支持和促进就业税收优惠—个体经营者个人申请（3年内每年每户8000元为最高限依次减免营业税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税；应纳税额小于限额的，以实际缴纳税款为限，大于限额的，以8000元为限）
41	020406	支持和促进就业税收优惠—企业申请（3年内按吸收失业人数每人每年4000元上下浮动20%，深圳市暂按4800元执行依次减免企业当年营业税、城建税、教育费附加和企业所得税，当年扣减不足不得结转下年使用）
42	020101	福利企业、盲人按摩机构、工疗机构等单位申请（企业所得税、营业税）
43	081402	法定继承房屋权属过户（不征收个人所得税和契税，暂免征收营业税）
44	081406	无偿赠与房屋权属过户（不征收个人所得税，暂免征收营业税）
45	081401	离婚房产过户（不征收个人所得税和契税，暂免征收营业税）
46	081403	转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房（暂免征收个人所得税）
序号	业务代码	业务名称
47	081407	转让5年（含5年）以上的普通住房（免征营业税）
48	081404	自然人与其个人独资企业土地房屋权属转移（免征契税）
49	050206	对被撤消金融机构财产用来清偿债务时，免征被撤消金融机构转让不动产、无形资产、有价证券、票据等应缴纳的营业税、城建税
50	050804	社保基金理事会、投资管理人运用社保基金买卖股票和债券的差价收入，暂免征收营业税
51	082301	有线数字电视基本收视维护费免征营业税
52	086002	2009年1月1日至2013年12月31日，转让电影版权收入和电影发行收入免征营业税
53	086102	2009年1月1日至2013年12月31日，在境外演出从境外取得的收入免征营业税
54	084201	大运会执行局免征营业税优惠政策
55	050601	对中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政储蓄银行及其所属分行、支行代办金融业务取得的代理金融业务收入免征营业税
56	050803	对合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入免征营业税
57	086003	境内单位和个人在境外提供文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税
58	010601	2009年1月1日至2010年12月31日，对境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入免征营业税（所属期划分、新旧文件）
59	050802	期货保障基金公司自2008年1月1日至2012年12月31日期间取得的，财税〔2009〕68号文第三条列举的各项收入暂免征收营业税
60	080202	国家助学贷款利息收入免征营业税
61	084101	国际运输劳务免征营业税
62	030101	节能服务公司实施合同能源管理项目取得的收入暂免征收营业税
63	084301	自2009年1月1日至2010年12月31日，对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务取得的财政补贴收入暂免征收营业税
64	084401	自2008年1月1日至2010年12月31日，对航空公司经批准收取的燃油附加费免征营业税
65	082001	自2008年12月15日起，对台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的有关收入免征营业税
66	050602	对国家邮政局及其所属邮政单位提供邮政普遍服务和特殊服务业务取得的收入免征营业税
67	050603	邮政企业代办邮政速递物流业务免征营业税
68	080303	将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征营业税
69	081709	符合条件的行政事业性收费和政府性基金暂免征收营业税
70	081710	境内单位在境外提供建筑业劳务暂免征收营业税
71	050801	个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税
72	081713	员工制家政服务免征营业税
73	030202	环境保护专用设备投资抵免企业所得税
74	030103	节能节水专用设备投资抵免企业所得税
75	081714	安全生产专用设备投资抵免企业所得税
76	010404	符合条件的技术转让企业所得税减免
77	010502	开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费加计扣除（企业所得税）
序号	业务代码	业务名称
78	020102	安置残疾人员支付工资加计扣除（企业所得税）
79	081715	安置国家鼓励安置的其他就业人员支付工资加计扣除（企业所得税）
80	030301	企业综合利用资源、生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入
81	010701	固定资产加速折旧（企业所得税）
82	083401	非营利组织企业所得税免税
83	080903	符合条件的居民企业投资收益免税（企业所得税）
84	010201	创业投资企业抵扣应纳税所得额（企业所得税）
85	030102	节能服务公司实施合同能源管理项目所得企业所税三免三减半
86	080302	“育繁推一体化”种子企业的种子生产经营所得企业所得税优惠
87	081722	个人所得税（股权激励计划备案）
88	010501	个人所得税（转化职务科技成果股权奖励暂不征税备案事项）
89	084802	安居房免征土地增值税
90	021201	科技企业孵化器2008年1月1日-2012年12月31日，免征房产税、城镇土地使用税、营业税
91	081730	国家大学科技园2008年1月1日-2012年12月31日，免征房产税、城镇土地使用税、营业税
92	081723	跨境设备租赁合同继续实行过渡性营业税免税政策
93	020903	安置自谋职业的退役士兵的企业的税收优惠
94	020904	安置随军家属的企业的税收优惠
95	020202	安置军队转业干部的企业的税收优惠
96	081731	夫妻房地产更名（不征收个人所得税，免征契税，暂免征收营业税）
97	081728	车船税法定减免（城市、农村公共交通车减半征收）
98	020408	企业供作职工宿舍用且以不高于政府规定价格出租的单位自有住房免征房产税
99	081711	新建或新购置的房产，三年免征房产税
100	081717	因大修理而停用半年以上的房产免征房产税
101	081721	其他备案减免（房产税）
102	080201	高校后勤实体土地使用税减免
103	021001	纳税人经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地减免土地使用税
104	081724	免税单位无偿使用纳税单位土地使用税减免
105	081101	机场飞行区（包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区）用地，场内外通讯导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地；机场场外道路用地土地使用税减免
106	081105	港口的码头（即泊位，包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岸、堤坝、栈桥等）用地土地使用税减免
107	083101	水利设施及其管护用地（如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地）土地使用税减免
108	010101	转为企业或进入企业的指定科研机构或社会公益类科研机构，其科研开发自用的土地土地使用税减免
109	085102	企业搬迁后，不使用的原有场地土地使用税减免
110	085103	企业范围内的荒山、林地、湖泊占地土地使用税减免
序号	业务代码	业务名称
111	081727	其他城镇土地使用税减免
112	050204	对保险公司开展1年期以上返还本利的普通人寿保险、养老年金保险，以及1年期以上健康保险免征营业税
113	081805	纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入免征营业税
114	080901	国债利息收入企业所得税免税
115	080902	地方政府债券利息所得免征企业所得税
116	085601	铁路建设债券利息收入减征企业所得税
117	083806	高校学生公寓免征房产税
118	086001	对政府举办的高等、中等和初等学校举办进修班、培训班取得的收入，收入全部归学校所有的，免征营业税
119	020103	安置残疾人员就业减征城镇土地使用税
120	084302	商品储备管理公司自用地免征城镇土地使用税
121	081734	残疾人员用品企业所得税优惠
122	090305	公司分立契税优惠
123	085401	事业单位改制契税优惠
124	340003	非居民享受税收协定待遇备案
125		符合条件的非居民企业境内权益性投资收益免税备案
126		非居民利息所得免税备案

来源:深圳市人民政府官网