关于印发《辽宁省国家税务局网上申报管理暂行办法》的通知【全文废止】

USHUI.NET^®提示：根据《 辽宁省国家税务局关于公布现行有效的税收规范性文件目录的公告》 （ 辽宁省国家税务局公告2011年第4号 ）规定，现行有效
USHUI.NET^®提示：根据《 辽宁省国家税务局关于公布全文废止或失效 部分条款废止或失效的税收规范性文件目录的公告》 （ 辽宁省国家税务局公告 2013年第7号），全文废止。


各市国家税务局(不发大连)：

为加快纳税申报多元化和征管手段现代化的步伐，方便纳税人网上申报，优化纳税服务,缓解办税服务厅前台工作压力，省局决定在全省推广网上纳税申报方式，现将《辽宁省国家税务局网上申报管理暂行办法》印发给你们，请认真贯彻执行。执行中如有问题，请及时上报省局（征管处）。

附件：1.辽宁省国家税务局网上申报管理暂行办法.doc

2.网上申报登记（变更、注销）申请审批表.doc

二ＯＯ六年三月二十四日

第一章  总  则
第一条  为规范辽宁省国家税务局网上申报管理，方便纳税人网上申报，提高办税效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局的相关规定，结合我省工作实际，特制定本办法。
第二条  本办法所称网上申报是一种电子申报方式，是指经税务机关批准的纳税人，在法定申报期限内利用计算机，通过互联网登录辽宁省国税局网站，进入网上申报系统进行纳税申报，将申报数据传输到税收征收管理系统，完成纳税申报。
第三条  网上申报实行纳税人自愿的原则，税务机关积极鼓励和引导纳税人采用网上申报方式。
第四条 各税种管理、信息中心等部门要加强协调与配合，积极指导、规范各税种网上申报工作，做好网上申报与 “一窗式”管理工作的衔接工作，巩固和提高增值税“一窗式”管理水平。
第五条  本办法适用范围包括全省采用网上申报方式的纳税人、各级国税机关和技术服务单位。
第六条  网上申报通过辽宁省国家税务局网站（http://ln－n-tax.gov.cn/）的 “网上纳税申报系统” 进行连接，无偿供纳税人使用。

第二章管理机构和职能

第七条  各级税务机关的征管部门负责网上申报系统的组织推广、宣传和业务管理；信息管理部门负责网上申报系统税务端的技术支持和维护，主要包括确保内部网络、设备安全畅通和稳定运行，负责对纳税人网上申报系统的培训实施；流转税、所得税、国际税收管理部门负责各税种申报的业务指导；计统部门负责税收缴款凭证以及税款入库的管理。
第八条  办税服务厅要设置网上申报专用窗口，为实行网上申报的纳税人提供绿色通道,鼓励和引导纳税人实行网上申报。专用窗口主要功能是受理纳税人网上申报登记、变更、注销的申请，处理网上申报出现的各种问题，接受网上申报的咨询，及时反映和传递网上申报有关情况以及处理结果等。
设立网上申报登记岗、网上申报报税比对岗、网上申报异常情况处理岗、网上申报咨询服务岗，其主要工作职责分别如下：
（一）网上申报登记岗
1、负责受理纳税人登记、变更、注销网上申报资格；
2、负责纳税人网上申报资格认定，发放网上申报用户密码；
3、在每月最后一个工作日以前，将当月已办理完毕网上申报手续纳税人的名单以及《网上申报登记（变更、注销）申请申请审批表》（见附件一）移交给管理部门归档。
（二）网上申报报税比对岗
1.负责受理增值税一般纳税人的报税业务、负责在网上申报管理服务平台的“防伪税控比对”模块，进行“一窗式”比对、数据传输和税收缴款书打印，以及纳税人其它申报事宜；
2.负责接收纳税人的纸质申报资料。
（三）网上申报异常情况处理岗
负责申报、比对异常情况的核实及结果处理等。
（四）网上申报咨询服务岗
负责专线电话受理解答纳税人提出的有关网上申报和涉及税收综合管理软件有关事项的问题以及其它服务。

第三章  网上申报登记、变更和注销

第九条  申请采用网上申报方式的纳税人，持下列资料到主管税务机关申请办理网上申报登记手续：
一．税务登记证副本原件（查验后退回）；
二．《网上申报登记（变更、注销）申请审批表》（见附件一）；
三．税务机关要求提供的其它资料。
主管税务机关在三个工作日内完成网上申报登记（变更、注销）的审批，并开通网上申报资格和创建密码。开通网上申报资格通过税收征管综合软件进行，具体操作为：管理服务→税务登记→税务登记维护→银税协议维护，对税种和申报方式进行设置即可完成网上申报资格的认定；创建密码通过登陆网上申报管理服务平台，在创建纳税人模块中录入纳税人识别号，生成网上申报登陆密码，纳税人凭借密码在规定期限内就可以进行网上申报。变更申请比照纳税人网上申报登记处理。
第十条  纳税人注销税务登记的，由纳税人填写《网上申报登记（变更、注销）申请审批表》（见附件一），主管税务机关据此注销纳税人网上申报资格，并在网上申报管理平台上锁定登陆密码。

第三章网上申报适应对象和内容

第十一条  网上申报适用于我省国税部门管辖的缴纳增值税、消费税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税的企业或企业性单位，其中增值税申报分增值税一般纳税人和增值税小规模两种方式。个体双定户和增值税辅导期一般纳税人暂不实行网上纳税申报。
第十二条  网上申报内容包括四部分：各税种申报表及附表、财务报表、其他抵扣凭证信息和开具税票（不包括增值税一般纳税人的增值税税种）。
一、各税种申报。
（一）增值税一般纳税人申报表及附表。增值税一般纳税人申报表及附表包括：增值税一般纳税人申报表、增值税一般纳税人申报表附表，附表共6个，具体明细如下：
1.增值税一般纳税人申报表附表1（本期销售情况明细）;
2.增值税一般纳税人申报表附表2（本期进项税额明细）;
3.增值税一般纳税人申报表附表5（资产负债表）;
4.增值税一般纳税人申报表附表6（损益表）;
5.增值税一般纳税人申报表附表7（成品油购销存情况明细表）;
6.增值税一般纳税人申报表附表8（纳税情况说明表）。
（二）增值税小规模申报表及附表。增值税小规模纳税人申报表及附表包括：增值税小规模申报表、增值税小规模附表（发票领用存月报表）。
（三）消费税申报表及附表。
（四）企业所得税表及附表。企业所得税表及附表包括：企业所得税季度申报表、企业所得税核定征收季度申报表、企业所得税年度申报表、企业所得税核定征收年度申报表。其中企业所得税年度申报还包括9份附表具体明细如下：
1. 企业所得税年度申报附表1( 销售(营业)收入明细表)；
2. 企业所得税年度申报附表2(投资所得(损失)明细表)；
3. 企业所得税年度申报附表3(销售(营业)成本明细表)；
4. 企业所得税年度申报附表4(工资薪金和职工福利等三项经费明细表)；
5. 企业所得税年度申报附表5(资产折旧、摊销明细表)
6. 企业所得税年度申报附表6(坏帐损失明细表)；
7. 企业所得税年度申报附表7(广告支出明细表)；
8. 企业所得税年度申报附表8(公益救济性捐赠明细表)；
9. 企业所得税年度申报附表9(税前弥补亏损明细表)；
（五）外商投资企业和外国企业所得税季度表及附表。
1、外商投资企业和外国企业季度所得税A类AA1；
2、外商投资企业和外国企业季度所得税B类BB1；
3、外商投资企业和外国企业年度所得税A类申报表；
4、外商投资企业和外国企业年度所得税B类申报表；
其中外商投资企业和外国企业年度所得税A类申报还包括18个附表，具体明细如下：
附表1：《营业收入表》（A01）；
附表2：《营业成本（支出）明细表》（A02）；
附表3：《管理费用、营业费用明细表》（A03）；
附表4：《无形资产、长期待摊费用、其他长期摊销资产表》（A0301）；
附表5：《固定资产折旧情况表》（A04）；
附表6：《财务费用情况表》（A05）；
附表7：《注册资本到位情况表》（A06）；
附表8：《营业外收支情况表》（A07）；
附表9：《其他损益明细表》（A08）；
附表10：《年度亏损弥补情况表》（A09）；
附表11：《总、分支机构或营业机构应纳税情况调整汇总表》（A10）；
附表12：《总、分支机构或营业机构经营情况年度申报表》（A1001）；
附表13：《总、分支机构或营业机构应纳税所得额分配情况表》（A1002）；
附表14：《其他应税项目调整明细表》（A11）；
附表15：《外国税额扣除计算表》（A12）；
附表16：《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表》（A13-A）；
附表17：《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表》（A13-B）；
附表18：《以前年度损益调整应纳所得税情况表》（A14）；
二、财务报表。财务报表包括：利润表、资产负债表（按
季报送）、现金流量表（按年报送）。
三、其他抵扣凭证信息。其他抵扣凭证信息具体包括：运输发票、海关完税凭证、废旧物资发票的电子信息。
四、开具税票。除增值税一般纳税人的缴纳增值税外，纳税人根据要求在