四川省人民政府办公厅关于进一步加强和改进内部审计工作的意见

各市（州）、县（市、区）人民政府，省政府各部门、各直属机构，有关单位：

  为全面贯彻落实《中共中央办公厅 国务院办公厅印发〈关于完善审计制度若干重大问题的框架意见〉及相关配套文件的通知》（中办发〔2015〕58号）精神，有效推进对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况的审计全覆盖，根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《四川省内部审计条例》和《中共四川省委办公厅 四川省人民政府办公厅关于印发四川省贯彻〈关于完善审计制度若干重大问题的框架意见〉实施方案的通知》（川委厅〔2016〕77号）等有关规定，经省政府同意，现结合我省实际，提出如下意见。

  一、充分认识内部审计工作的重要性

  内部审计是促进部门（单位）经济决策科学化、内部管理规范化、运行风险防控常态化的一项重要制度设计，是各级部门监督控制体系中必不可少的重要组成部分。加强和改进内部审计工作，对构建完善的国家审计、内部审计、社会审计三位一体的审计监督体系具有重要意义，对推进审计全覆盖和各部门（单位）规范财经秩序、维护经济安全、推进依法行政、促进廉政建设具有重要基础性作用。全省各级各部门及国有企事业单位要充分认识内部审计的重要性，把内部审计工作摆上重要议事日程，及时分析、研究和有效解决工作中存在的问题和困难，促进内部审计切实担负起“免疫系统”第一道防线的作用，提升部门（单位）内部治理能力，推动全省经济社会创新、协调、绿色、开放、共享发展。

  二、加强和改进内部审计工作

  （一）健全完善内部审计制度。

  《审计法》规定，依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。全省各级政府要将建立健全内部审计制度纳入完善经济监督体系统筹安排，把财政财务收支金额较大或下属单位较多的部门（单位）是否建立健全内部审计制度，作为考核其内部监督体系是否完善的重要内容。各部门(单位)应采取有效措施，在现有机构编制架构的基础上，积极借助政府机构改革、部门职能调整、行政审批与行政事业性收费改革、事业单位分类改革、深化国有企业改革的有利时机，优化调整内设机构、整合人力资源，加快推进内部审计机构建设。支持和鼓励非公有制经济和农村集体经济组织建立完善内部审计制度。

  省属部门（单位）符合下列情形之一的，应当依法建立健全独立的内部审计机构：

  1.实行省以下人财物垂直管理的部门；

  2.承担国有资产、教育、文化、体育、卫生计生、交通运输、国有企业等行业系统监管职责的行政主管部门和政府特设机构；

  3.财政收支、财务收支金额较大或者下属单位较多的国家机关、事业单位；管理使用社会公共资金金额较大的社会团体和其他组织；

  4.省属国有及国有控股的大中型企业和地方金融、保险、证券机构；

  5.省属高等院校、三级公立医院、大中型科研院所及实行企业化管理的事业单位;

  6. 法律、法规规定的其他应当设立内部审计机构的单位。

  省属财政财务收支规模较小和所管下属单位较少的其他部门，可以通过确定一个内设非财务部门加挂机构牌子或者明确职责的方式承担内部审计工作职责。

  市、县两级政府应按《四川省内部审计条例》和本意见要求，结合当地实际制定本地区具体实施意见，提出建立健全内部审计制度的相应标准和条件。

  （二）推动内部审计工作转型升级。

  适应政府绩效管理与行政问责、部门（单位）强化内部控制、国有企业完善公司法人治理结构的需要，准确把握现代内部审计的职能定位，科学确定内部审计的内容和重点，加快推进传统审计向现代审计的转型升级，积极推动本部门（单位）的发展规划和改革目标顺利实现。

  1.更新内部审计理念。坚持以保障和服务为目的、以问题和风险为导向、以监督和控制为主线，在继续抓好财政财务收支真实性、合法性审计的基础上，把内部审计的重心向业务活动拓展、向内部控制延伸、向风险管理扩展，积极推进管理审计、效益审计、风险控制审计和经济责任审计等多种审计方式相结合，健全内部监督制约机制，提升内部管理运行的有效性。

  2.创新内部审计方法。促进监督关口前移，积极推进以事后审计为主向事后、事中与事前审计相结合转变，从源头强化风险防控。积极适应大数据环境对内部审计工作提出的新要求、新挑战，努力提高运用信息化技术查核问题的能力和手段，提高内部审计工作效能。

  3.扩大审计监督覆盖面。统筹制定内部审计工作中长期规划和年度计划，加大审计项目实施力度，扩大审计监督覆盖面，实现对本部门（单位）重点资金、重要项目、重大经济决策以及领导干部（领导人员）经济责任的内部审计监督全覆盖。

  4.增加内部审计工作价值。发挥内部审计的建设性功能，抓好审计发现问题的成因分析，对行业性、倾向性和普遍性的问题，注意从体制机制制度层面提出有效的解决措施和办法，提升内部审计服务单位治理和风险管理的价值。

  （三）推进内部审计规范化建设。

  切实抓好《中国内部审计准则》和《四川省内部审计条例