山西省人民政府办公厅关于全面推进我省预算绩效管理的指导意见

各市、县人民政府，省人民政府各委、办、厅、局：

加强预算绩效管理是建设完善公共财政体系，推进财政科学化精细化管理，强化预算支出的责任和效率，提高财政资金使用效益的新措施。为在我省全面推进预算绩效管理工作，提升政府理财能力和水平，根据《财政部关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预〔2011〕416号），经省人民政府同意，现就推进我省预算绩效管理工作提出以下指导意见：

一、充分认识开展预算绩效管理的重要性

预算绩效是指预算资金所达到的产出和结果。预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，是一种以支出结果为导向的预算管理模式，目的在于强化政府预算为民服务的理念，强调预算支出的责任和效率，要求在预算编制、执行、监督的全过程中更加关注预算资金的产出和结果，要求政府部门不断改进服务水平和质量，以尽量少的资金办尽量多的实事，向社会公众提供更多、更好的公共产品和公共服务，使政府行为更加务实、高效。推进预算绩效管理，有利于提升预算管理水平、增强单位支出责任、提高公共服务质量、优化公共资源配置、节约公共支出成本。这是深入贯彻落实科学发展观的必然要求，是深化行政体制改革的重要举措，也是财政科学化、精细化管理的重要内容，对于加快经济发展方式的转变和和谐社会的构建，促进高效、责任、透明政府的建设具有重大的政治、经济和社会意义。因此，各市、县人民政府、各部门必须高度重视，统一思想，加强领导，充分认识加强预算绩效管理工作的艰巨性，增强紧迫感，按照财政部和我省有关工作部署，全面推进我省预算绩效管理工作。

二、指导思想和基本原则

（一）指导思想。

全面贯彻落实党的十八大精神，以邓小平理论和“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，按照党中央、国务院以及财政部关于加强政府绩效和预算绩效管理的总体要求和工作部署，强化预算支出责任和效率，统筹规划、分级管理、重点突破，逐步建立以实现绩效目标为导向、以绩效评价为手段、以结果应用为保障，转变政府理财理念，改进预算管理，优化资源配置，控制节约成本，提高公共产品质量和公共服务水平，促进我省转型跨越发展，建立覆盖所有财政性资金，贯穿预算编制、执行、监督全过程的预算绩效管理体系。

（二）基本原则。

1.统一领导，分级管理。我省预算绩效管理工作由省政府统一领导，各市县人民政府分级负责，各级财政部门具体组织对重点支出进行绩效评价和再评价。省财政厅负责我省预算绩效管理工作的总体规划和制度设计，组织并指导下级财政部门和省本级预算单位预算绩效管理工作；市、县财政部门负责本行政区域预算绩效管理工作。各预算单位是本单位预算绩效管理的主体，负责组织、指导本单位和所属单位的预算绩效管理工作。

2.科学合理，注重实效。评价指标要科学，基础数据要准确，评价标准要合理，评价结果要应用，结果运用重实效。坚持求真务实，强化责任和效率。

3.程序规范，重点突出。建立规范协调的预算绩效管理工作规程，健全预算绩效管理运行机制，强化全过程预算绩效管理，重点突出绩效目标管理，建立和完善绩效目标申报、审核、批复机制。

4.客观公正，公开透明。预算绩效管理要真实、客观、公正，阳光运作，公开透明，接受社会监督。

三、主要内容

推进预算绩效管理要将绩效理念融入预算管理全过程，使之与预算编制、预算执行、预算监督一起成为预算管理的有机组成部分，逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制。

（一）绩效目标管理。

1．绩效目标设定。绩效目标是预算绩效管理的基础，是整个预算绩效管理的前提，包括绩效内容、绩效指标和绩效标准。预算单位在编制下一年度预算时，要按照各级政府编制预算的总体要求和财政部门的具体部署，结合本地区国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，科学、合理地测算资金需求，编制预算绩效计划，报送绩效目标。报送的绩效目标应与部门目标高度相关，并且是具体的、可衡量的、一定时期内可实现的。预算绩效计划要详细说明为达到绩效目标拟采取的工作程序、方式方法、资金需求、信息资源等，并有明确的职责和分工。

2．绩效目标审核。财政部门要依据国家相关政策、财政支出方向和重点、部门职能及事业发展规划等对单位提出的绩效目标进行审核，包括绩效目标与部门职能的相关性、绩效目标的实现所采取措施的可行性、绩效指标设置的科学性、实现绩效目标所需资金的合理性等。绩效目标不符合要求的，财政部门应要求报送单位调整、修改；审核合格的，进入下一步预算编审流程。

3．绩效目标批复。财政预算经各级人民代表大会审查批准后，财政部门应在单位预算批复中同时批复绩效目标。批复的绩效目标应当清晰、量化，以便在预算执行中予以监控和预算完成后实施绩效评价时对照比较。

（二）绩效运行跟踪监控管理。

预算绩效运行跟踪监控管理是预算绩效管理的重要环节。各级财政部门和预算单位要建立绩效运行跟踪监控机制，定期采集绩效运行信息并汇总分析，对绩效目标运行情况进行跟踪管理和督促检查，纠偏扬长，促进绩效目标的顺利实现。跟踪监控中发现绩效运行目标与预期绩效目标发生偏离时，要及时采取措施予以纠正。

（三）绩效评价实施管理。

预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心。预算执行结束后，要及时对预算资金的产出和结果进行绩效评价，重点评价产出和结果的经济性、效率性和效益性。实施绩效评价要编制绩效评价方案，拟订评价计划，选择评价工具，确定评价方法，设计评价指标。预算具体执行单位要对预算执行情况进行自我评价，提交预算绩效报告，要将实际取得的绩效与绩效目标进行对比，如未实现绩效目标，须说明情况。组织开展预算支出绩效评价工作的单位要提交绩效评价报告，认真分析研究评价结果所反映的问题，努力查找资金使用和管理中的薄弱环节，制定改进