浙江省人民政府办公厅关于进一步减负纾困助力中小微企业发展的若干意见【部分条款废止】

浙政办发〔2022〕25号

USHUI.NET^®提示：根据《 浙江省人民政府办公厅关于宣布废止和决定修改部分省政府及省政府办公厅行政规范性文件的通知》 （ 浙政办发〔2023〕58号）规定，

（一）将第一部分第一点“对小规模纳税人阶段性免征增值税。对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；对适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。执行期限自2022年4月1日至2022年12月31日”删去。

（二）将第一部分第三点中的“并按规定实施城镇土地使用税差别化减免政策”删去。

（三）将第一部分第四点修改为“（三）落实增值税期末留抵退税政策。1.自2022年4月1日起，对符合条件的小微企业（含个体工商户）一次性退还小微企业存量留抵税额。2.自2022年4月1日起，对符合条件的制造业等6个行业企业（含个体工商户）按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额。3.自2022年7月1日起，对符合条件的批发零售业等7个行业企业（含个体工商户）按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额”。

（四）将第一部分第五点修改为“（四）延续并优化研发费用加计扣除政策。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销”。

（五）将第一部分第六点“落实服务业领域增值税减免有关政策。1.允许生产性、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额分别加计10%、15%抵减增值税应纳税额。2.暂停航空和铁路运输企业分支机构预缴增值税。3.免征公交和长途客运、轮客渡、出租车、城市轻轨等公共交通运输服务增值税。执行期限自2022年1月1日至2022年12月31日”删去。

（六）将第二部分第九点“实施降费率和缓缴失业保险费政策。延续实施阶段性降低失业保险费率政策。对餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输业企业阶段性缓缴失业保险费，期限不超过1年”删去。

（七）将第二部分第十点“继续实施失业保险稳岗返还政策。对符合条件地区不裁员、少裁员的企业继续实施普惠性失业保险稳岗返还政策，2022年度中小微企业返还比例从60%提高至90%”删去。

（八）将第二部分第十一点“实施暂缓缴纳养老保险费政策。对餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输业企业，在2022年第二季度实施暂缓缴纳养老保险费”删去。

（九）将第二部分第十二点“落实好留工培训补助政策。允许符合条件的地区使用失业保险基金结余，向受疫情影响、暂时无法正常经营的中小微企业发放人均500元的一次性留工培训补助”删去。

（十）将第三部分第十三点中的“并按规定实施城镇土地使用税差别化减免政策”删去。

（十一）将第五部分第二十六点“深化‘亩均论英雄’改革。《浙江省人民政府办公厅关于深化制造业企业资源要素优化配置改革的若干意见》（浙政办发〔2019〕62号）第一条规定，延续执行至2023年12月31日”删去。

各市、县（市、区）人民政府，省政府直属各单位：

为认真贯彻落实党中央、国务院有关决策部署，坚持稳字当头、稳中求进，统筹好疫情防控和经济社会发展，在抓好“5+4”政策包落实的基础上，进一步加大减负纾困力度，加快政策落地速度，提升兑付便利度，持续稳定市场预期，助力中小微企业发展，经省政府同意，现提出以下意见。

一、加大国家减税政策落实力度

（一）对小规模纳税人阶段性免征增值税。对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；对适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。执行期限自2022年4月1日至2022年12月31日。（责任单位：省税务局）

（二）进一步实施小微企业所得税优惠。对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。执行期限自2022年1月1日至2024年12月31日。（责任单位：省税务局）

（三）扩大“六税两费”适用范围。按照50%幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，适用主体由增值税小规模纳税人扩大到小型微利企业和个体工商户。执行期限自2022年1月1日至2024年12月31日。服务业市场主体2022年缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，鼓励各地根据本地实际，可依据其申请酌情给予减免房产税，并按规定实施城镇土地使用税差别化减免政策。（责任单位：省财政厅、省税务局。列第一位的为牵头单位，下同）

（三）落实增值税期末留抵退税政策。1.自2022年4月1日起，对符合条件的小微企业（含个体工商户）一次性退还小微企业存量留抵税额。2.自2022年4月1日起，对符合条件的制造业等6个行业企业（含个体工商户）按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额。3.自2022年7月1日起，对符合条件的批发零售业等7个行业企业（含个体工商户）按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额。（责任单位：省税务局）

（四）延续并优化研发费用加计扣除政策。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。（责任单位：省税务局、省科技厅）

（六）落实服务业领域增值税减免有关政策。1.允许生产性、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额分别加计10%、15%抵减增值税应纳税额。2.暂停航空和铁路运输企业分支机构预缴增值税。3.免征公交和长途客运、轮客渡、出租车、城市轻轨等公共交通运输服务增值税。执行期限自2022年1月1日至2022年12月31日。（责任单位：省税务局）

（七）制造业中小微企业缓缴部分税费。2021年第四季度部分税费（包括企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加），缓缴期限继续延长6个月；2022年第一季度、第二季度部分税费，延缓期限为6个月。制造业中型企业延缓缴纳比例50%，制造业小微企业延缓缴纳比例100%。制造业中小微企业包含个人独资企业、合伙企业、个体工商户。自2022年2月28日起执行。（责任单位：省税务局）

（八）更好发挥出口退税作用。对加工贸易企业在国家实行出口产品征退税率一致政策后应退未退的税额，允许转入进项税额抵扣增值税。将外贸企业取得的出口信保赔款视为收汇，予以办理退税。扩大离境退税政策覆盖范围，推行“即买即退”等便利措施。进一步加快申报进度和退税办理进度。（责任单位：省税务局、省外汇管理局、出口信用保险浙江分公司、出口信用保险宁波分公司）

二、加大用工稳岗支持力度

（九）实施降费率和缓缴失业保险费政策。延续实施阶段性降低失业保险费率政策。对餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输业企业阶段性缓缴失业保险费，期限不超过1年。（责任单位：省人力社保厅、省财政厅、省税务局）

（十）继续实施失业保险稳岗返还政策。对符合条件地区不裁员、少裁员的企业继续实施普惠性失业保险稳岗返还政策，2022年度中小微企业返还比例从60%提高至90%。（责任单位：省人力社保厅、省财政厅）

（十一）实施暂缓缴纳养老保险费政策。对餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输业企业，在2022年第二季度实施暂缓缴纳养老保险费。（责任单位：省人力社保厅、省财政厅、省税务局）

（十二）落实好留工培训补助政策。允许符合条件的地区使用失业保险基金结余，向受疫情影响、暂时无法正常经营的中小微企业发放人均500元的一次性留工培训补助。（责任单位：省人力社保厅、省财政厅）

三、加大防疫支持力度

（十三）加大房租减免。2022年被列为疫情中高风险地区所在的县级行政区域内的小微企业承租国有房屋，2022年减免6个月租金，其他地区减免3个月租金。因减免租金影响国有企事业单位业绩的，在考核中根据实际情况予以认可。各级国有企事业单位要确保政策精准落地，直达最终承租经营的小微企业。鼓励非国有房屋租赁主体在平等协商的基础上合理分担疫情带来的损失。各地可统筹各类资金，对承租非国有房屋的小微企业给予适当帮扶。对减免租金的房屋业主，2022年缴纳房产税、城镇土地使用税有困难的，鼓励各地根据本地实际，可依据其申请酌情给予减免房产税，并按规定实施城镇土地使用税差别化减免政策。（责任单位：省国资委、省财政厅、省税务局、省市场监管局，各市、县〔市、区〕政府）

（十四）加大企业防疫支出补助。鼓励各地对企业防疫、消杀支出给予一定补助，各地要对列入监管的工业、商场超市、专业市场、运输物流（含高速公路服务区）、生活服务（含养老机构）等重点企业给予支持。执行期限自2022年1月1日至2022年12月31日。（责任单位：各市、县〔市、区〕政府，省经信厅、省民政厅、省财政厅、省交通运输厅、省商务厅、省市场监管局）

（十五）引导互联网平台降低商户服务费。引导互联网平台企业与中小微企业共渡难关，对疫情中高风险地区县级行政区域内的中小微企业，给予阶段性降低商户服务费优惠。（责任单位：省市场监管局、省商务厅）

（十六）加强重点物资运输保障。各地要统筹疫情防控和保通保畅工作，对国家、省疫情防控措施不得层层加码、简单实行“一刀切”，不得随意限制车辆、船舶的通行、停靠。省级有关部门要强化部门联动和省际协调，推动运输物流畅通和企业复工复产。（责任单位：各市、县〔市、区〕政府，省交通运输厅、省经信厅、省公安厅、省商务厅、杭州海关、宁波海关、浙江海事局、民航浙江安全监管局、杭州铁路办事处）

四、加大融资服务力度

（十七）提升普惠小微金融服务水平。组织地方法人银行按规定向人民银行申请普惠小微贷款余额增量1%的激励资金支持，引导金融机构加大对困难行业特别是服务业领域的倾斜力度。鼓励各金融机构对因疫情、国际贸易等不可抗力原因需要流动资金补充的企业，给予增加贷款支持。对符合续贷条件的市场主体，特别是服务业领域市场主体按正常续贷业务办理，保持合理流动性。加强信用信息共享，提升省公共信用信息平台支撑能力，全面提升“浙里金融”综合应用融资服务功能。推进“连续贷+灵活贷”机制，大力推广无还本续贷、年审制、随借随还