泰州市政府办公室关于印发进一步加强市属企业内部审计工作意见的通知

泰政办发〔2020〕35号

USHUI.NET^®提示：根据《 泰州市人民政府关于公布行政规范性文件和政策文件清理结果的通知》 （ 泰政发〔2024〕84号）规定，继续有效。

市各相关部门（单位），各市属企业：

《关于进一步加强市属企业内部审计工作的意见》已经市政府第44次常务会议讨论通过，现印发给你们，请认真贯彻落实，各市（区）可参照执行。


泰州市人民政府办公室

2020年7月16日

（此件公开发布）


为进一步加强对市属企业（以下简称“企业”）的内部监督和风险控制，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国企业国有资产法》《江苏省内部审计工作规定》等法律法规，结合工作实际，提出如下意见。

一、高度重视企业内部审计工作

1．把内部审计工作摆上重要位置。各企业要从发展壮大国有经济、实现国有企业健康发展的战略高度，充分认识企业内部审计工作的重要性。采取有效措施保障内部审计工作深入开展，充分发挥内部审计工作在完善企业内部控制、防范经营风险、提高经营管理水平、增强核心竞争力方面的作用。

2．健全内部审计工作领导机制。企业内部审计工作在董事长直接领导下开展，重大事项应当向企业党组织报告。建立内部审计向董事会负责工作机制，董事会依法审议批准企业年度审计计划和重要审计报告，加强对内部审计工作规划、年度审计计划、审计质量控制、问题整改和队伍建设等重要事项的管理。

3．设置独立的内部审计机构。企业中的集团公司应当设立审计法务部，配备与企业规模和业务构成相适应的审计、法务人员。有条件的企业可以根据需要在董事会下设立审计专门委员会，其他企业应配备专职审计人员。

4．提高内部审计人员履职能力。内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力，不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。对取得专业技术职称的内审人员，按照有关规定进行考评、聘任，享受有关职务和薪酬待遇。有计划地组织开展内部审计人员岗位培训和业务交流，规范使用社会审计机构和专业人员。

二、加强内部审计规范化建设

5．完善内部审计工作制度。企业应当根据内部审计工作规定，结合自身实际，强化审计计划管理、项目管理、综合管理等工作，推动内部审计工作的制度化和规范化。建立合理高效的内审工作运行机制、审计质量控制机制、审计工作报告机制、成果运用机制和内审业绩考核机制。

6．健全内部审计业务规范。企业要根据《江苏省内部审计工作规定》，编制内部审计工作业务流程和实务指南，严格遵守内部审计的各项规章制度，抓好审计立项、审计方案、审计实施、审计报告、审计处理、审计后续与跟踪等“六大环节”，把好核查关、定性关、评价关、成果关、整改关等“五大关口”，不断提高审计工作效率。

7．推动内部审计工作创新。企业内审机构要对本企业及其子企业贯彻落实国家和地方重大政策措施情况、执行国资监管规定情况、发展规划、重大决策、重要措施进行审计，加强企业经营管理行为的合法性和合规性审查。要将监督与服务紧密结合起来，积极探索绩效审计、风险导向审计，提升内部审计价值。创新审计方式和手段，运用先进的审计理念、方法和技术，提高审计工作的质量和效率。推动内部审计信息化建设，提高运用信息化技术和平台核查问题、评价评判、宏观分析的能力。

三、突出内部审计工作重点

8．强化经济责任审计。按照经济责任审计全覆盖的要求，建立健全轮审制度，以任中审计为主，实现任期内审计平均二次以上。市管企业集团主要负责人兼任子企业负责人的，由市审计局在对其实施经济责任审计时一并审计；市管企业集团副职兼任子企业负责人的，由市国资委商市委组织部同意后实施经济责任审计，并向子企业延伸；其他企业负责人的经济责任审计由其主管部门承担；企业内其他子企业负责人的经济责任审计，由各企业自行组织。

9．开展财务绩效管理审计。结合企业经营业绩考核，对企业的月度快报和财务年报进行审计，重点考量企业月度快报和财务年报信息的真实性、准确性和完整性，加强对企业执行《企业会计准则》和财务管理规定的监督。同时，对企业预算编制和执行情况进行审查，重点关注企业经营收入预算、管理费用预算